國(guó)家稅務(wù)總局部分直屬事業(yè)單位2025年度公開招聘筆試模擬試題及完整答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.我國(guó)稅收的基本特征是什么？()A.權(quán)力性B.社會(huì)性C.普遍性D.法律性2.以下哪個(gè)不屬于我國(guó)現(xiàn)行增值稅的納稅人？()A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.非增值稅納稅人D.個(gè)體工商戶3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？()A.取得所得時(shí)B.發(fā)生所得時(shí)C.支付所得時(shí)D.計(jì)算所得時(shí)4.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%5.增值稅的納稅人分為哪兩類？()A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.稅率和稅基C.納稅人和扣繳義務(wù)人D.負(fù)債和所有者權(quán)益6.以下哪個(gè)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？()A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停業(yè)整頓D.取消發(fā)票7.以下哪個(gè)不是稅務(wù)行政復(fù)議的適用范圍？()A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他具體行政行為不服的8.以下哪個(gè)不是稅務(wù)行政處分的種類？()A.警告B.留職察看C.離職D.開除9.以下哪個(gè)不屬于稅務(wù)稽查的對(duì)象？()A.企業(yè)所得稅納稅人B.增值稅納稅人C.個(gè)人所得稅納稅人D.非營(yíng)利組織二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于稅收的基本特征？()A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.稅率多樣性11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.行政事業(yè)單位D.個(gè)人12.稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容包括哪些？()A.稅收政策執(zhí)行情況B.稅收征管質(zhì)量C.納稅人納稅申報(bào)情況D.稅收違法案件查處13.以下哪些屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？()A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他具體行政行為不服的14.稅務(wù)行政處罰的種類有哪些？()A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停業(yè)整頓D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照三、填空題(共5題)15.我國(guó)增值稅的納稅人分為一般納稅人和16.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是17.企業(yè)所得稅的稅率為18.稅務(wù)行政處罰的種類包括19.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限一般為四、判斷題(共5題)20.增值稅是按照增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。()A.正確B.錯(cuò)誤21.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.稅務(wù)行政處罰的決定必須以書面形式作出。()A.正確B.錯(cuò)誤23.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人只能是納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍及其特點(diǎn)。26.如何理解個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度？27.稅務(wù)稽查的目的和作用是什么？28.稅務(wù)行政復(fù)議的程序是怎樣的？29.簡(jiǎn)述稅收籌劃的原則。

國(guó)家稅務(wù)總局部分直屬事業(yè)單位2025年度公開招聘筆試模擬試題及完整答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，其中法律性是指稅收是依據(jù)國(guó)家法律規(guī)定的，所以選D。2.【答案】C【解析】我國(guó)現(xiàn)行增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，個(gè)體工商戶也可以是一般納稅人或小規(guī)模納稅人，而非增值稅納稅人不屬于增值稅納稅人范圍，所以選C。3.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是取得所得時(shí)，即所得的實(shí)現(xiàn)時(shí)間，所以選A。4.【答案】B【解析】我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，所以選B。5.【答案】A【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這兩類納稅人有不同的納稅規(guī)定，所以選A。6.【答案】C【解析】稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、暫停供應(yīng)發(fā)票等，但不包括停業(yè)整頓，所以選C。7.【答案】D【解析】稅務(wù)行政復(fù)議的適用范圍包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、征稅行為、強(qiáng)制執(zhí)行措施等不服的情況，不包括對(duì)其他具體行政行為不服的，所以選D。8.【答案】C【解析】稅務(wù)行政處分的種類包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開除等，離職不屬于行政處分，所以選C。9.【答案】D【解析】稅務(wù)稽查的對(duì)象包括企業(yè)所得稅納稅人、增值稅納稅人、個(gè)人所得稅納稅人等，非營(yíng)利組織不屬于稅務(wù)稽查的對(duì)象，所以選D。二、多選題(共5題)10.【答案】ABC【解析】稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，稅率多樣性不是稅收的基本特征。11.【答案】AC【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政事業(yè)單位等，個(gè)體工商戶和個(gè)人通常是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。12.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容包括稅收政策執(zhí)行情況、稅收征管質(zhì)量、納稅人納稅申報(bào)情況以及稅收違法案件查處。13.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、征稅行為、強(qiáng)制執(zhí)行措施以及其他具體行政行為不服的情況。14.【答案】AB【解析】稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款和沒(méi)收違法所得，停業(yè)整頓和吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照不屬于稅務(wù)行政處罰的種類。三、填空題(共5題)15.【答案】小規(guī)模納稅人【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和申報(bào)方式上有所不同。16.【答案】取得所得時(shí)【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是取得所得的時(shí)間，即所得的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。17.【答案】25%【解析】我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，對(duì)于小型微利企業(yè)等特殊情況可能存在不同的稅率。18.【答案】罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)、取消一般納稅人資格等【解析】稅務(wù)行政處罰的種類較多，包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)、取消一般納稅人資格等。19.【答案】自知道具體行政行為之日起60日內(nèi)【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》，稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限一般為自知道具體行政行為之日起60日內(nèi)。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。21.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住超過(guò)90天的個(gè)人。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》，稅務(wù)行政處罰的決定必須以書面形式作出，并載明相關(guān)內(nèi)容。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人不僅限于納稅人，還可以是其他與稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶是個(gè)人所得稅的納稅人。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】增值稅的征收范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。其特點(diǎn)包括：一是以增值額為計(jì)稅依據(jù)；二是實(shí)行比例稅率；三是具有中性稅收特征；四是稅款抵扣制度?！窘馕觥吭鲋刀惖恼魇辗秶鷱V泛，以增值額為計(jì)稅依據(jù)，有利于避免重復(fù)征稅，實(shí)現(xiàn)中性稅收，同時(shí)通過(guò)稅款抵扣制度，確保了稅收的公平性。26.【答案】個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度是指根據(jù)納稅人的收入水平，將稅率分為多個(gè)等級(jí)，不同等級(jí)對(duì)應(yīng)不同的稅率，收入越高，稅率越高，體現(xiàn)了稅收的公平原則?！窘馕觥坷圻M(jìn)稅率制度能夠根據(jù)納稅人的收入水平進(jìn)行差異化征稅，對(duì)于高收入者征收更高的稅率，有助于調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)稅收的公平性。27.【答案】稅務(wù)稽查的目的是確保稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施，防止和查處稅收違法行為，維護(hù)國(guó)家稅收秩序，保護(hù)國(guó)家財(cái)政收入。其作用包括：一是維護(hù)稅收法律法規(guī)的嚴(yán)肅性；二是保障國(guó)家財(cái)政收入；三是促進(jìn)納稅人的依法納稅意識(shí)?！窘馕觥慷悇?wù)稽查是國(guó)家稅收管理的重要組成部分，通過(guò)稽查活動(dòng)，可以有效地防止稅收流失，保障國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定，同時(shí)促進(jìn)納稅人依法納稅，維護(hù)稅收秩序。28.【答案】稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請(qǐng)、受理、審理、決定和執(zhí)行等環(huán)節(jié)。申請(qǐng)人可以向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。【解析】稅務(wù)行政復(fù)議程序規(guī)范，保障了申請(qǐng)人的合法權(quán)益，同時(shí)也確保了行政復(fù)議的公正性和效率，有助于解決稅務(wù)行政爭(zhēng)議。29.【答案】稅收籌劃的原則包括合法性原則、合理性原則