2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》試卷與答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是：()A.研發(fā)費用B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.稅收滯納金D.利息費用3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：()A.個人所得稅的征收對象為所有居民個人B.個人所得稅的征收對象為在中國境內(nèi)有住所的個人C.個人所得稅的征收對象為在中國境內(nèi)無住所的個人D.個人所得稅的征收對象為在中國境內(nèi)有住所或者無住所，從中國境內(nèi)取得所得的個人4.根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》，下列哪項不屬于印花稅的征稅范圍？()A.購銷合同B.專利實施許可合同C.財產(chǎn)保險合同D.技術(shù)咨詢合同5.企業(yè)下列哪項行為會導(dǎo)致增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？()A.購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品B.購進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營C.購進(jìn)原材料用于對外投資D.購進(jìn)原材料因管理不善造成被盜6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是：()A.非正常損失的原材料B.用于簡易計稅方法計稅項目的購進(jìn)貨物C.用于免稅項目的購進(jìn)貨物D.購進(jìn)用于集體福利的貨物7.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：()A.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)C.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)D.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)，但不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)后的房地產(chǎn)開發(fā)8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的征稅對象為所有房屋B.房產(chǎn)稅的征稅對象為所有居住用房屋C.房產(chǎn)稅的征稅對象為所有非居住用房屋D.房產(chǎn)稅的征稅對象為所有非居住用房屋和居住用房屋9.企業(yè)下列哪項行為會導(dǎo)致企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)增加？()A.購進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營B.支付職工工資C.發(fā)放福利D.購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：()A.資源稅的征稅對象為所有礦產(chǎn)資源B.資源稅的征稅對象為所有非礦產(chǎn)資源C.資源稅的征稅對象為在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)的礦產(chǎn)資源D.資源稅的征稅對象為在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)的非礦產(chǎn)資源二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售服務(wù)12.企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，下列哪些費用可以在稅前扣除？()A.利息費用B.稅收滯納金C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費D.無形資產(chǎn)攤銷E.職工福利費13.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪些情形下，個人需要繳納個人所得稅？()A.從中國境內(nèi)取得工資、薪金所得B.從中國境外取得工資、薪金所得C.獲得稿酬所得D.獲得特許權(quán)使用費所得E.獲得財產(chǎn)租賃所得14.在計算土地增值稅時，下列哪些因素會影響增值額的計算？()A.購地成本B.開發(fā)成本C.營業(yè)稅金及附加D.銷售收入E.資源稅15.根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》，下列哪些合同需要繳納印花稅？()A.購銷合同B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.財產(chǎn)保險合同D.借款合同E.捐贈合同三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的稅率分為幾檔？17.企業(yè)所得稅的納稅年度自何時起計算？18.個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿多少天的個人？19.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和下列哪項？20.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，下列哪種房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的個人和單位。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，所有的費用都可以在稅前扣除。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的居民納稅人從中國境外取得的所得，需要在中國繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤24.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，不包括轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)。()A.正確B.錯誤25.房產(chǎn)稅的征稅對象僅限于居住用房產(chǎn)，不包括非居住用房產(chǎn)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。27.在企業(yè)所得稅的納稅申報中，企業(yè)如何確定其納稅年度的起止時間？28.個人所得稅的居民納稅人如何確定其納稅義務(wù)？29.土地增值稅的計稅依據(jù)是什么？30.房產(chǎn)稅的征收范圍有哪些限制？

2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》試卷與答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，因此不屬于增值稅的征稅范圍。2.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除。而研發(fā)費用、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、利息費用等均可以在符合條件的情況下在企業(yè)所得稅前扣除。3.【答案】D【解析】個人所得稅的征收對象為在中國境內(nèi)有住所或者無住所，從中國境內(nèi)取得所得的個人。這意味著無論個人是否在中國境內(nèi)有住所，只要從中國境內(nèi)取得所得，都需要繳納個人所得稅。4.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》，印花稅的征稅范圍包括購銷合同、專利實施許可合同、財產(chǎn)保險合同等。技術(shù)咨詢合同不屬于印花稅的征稅范圍。5.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，購進(jìn)原材料因管理不善造成被盜會導(dǎo)致增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。這是因為被盜的原材料已經(jīng)不再屬于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，無法抵扣進(jìn)項稅額。6.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，非正常損失的原材料可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額。而用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利的購進(jìn)貨物均不得抵扣進(jìn)項稅額。7.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)。這意味著只要發(fā)生土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓，都需要繳納土地增值稅。8.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)稅的征稅對象為所有非居住用房屋和居住用房屋。這意味著無論是居住用房屋還是非居住用房屋，只要在中國境內(nèi)，都需要繳納房產(chǎn)稅。9.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，發(fā)放福利會導(dǎo)致企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)增加。這是因為福利支出屬于企業(yè)的成本費用，會減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而增加計稅基礎(chǔ)。10.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》，資源稅的征稅對象為在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)的礦產(chǎn)資源。這意味著只有在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)的礦產(chǎn)資源才需要繳納資源稅。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及銷售服務(wù)。這些活動都是增值稅的征稅對象。12.【答案】ACDE【解析】在企業(yè)所得稅匯算清繳時，利息費用、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、無形資產(chǎn)攤銷、職工福利費等均可以在稅前扣除。稅收滯納金不得在稅前扣除。13.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人從中國境內(nèi)或境外取得工資、薪金所得，以及獲得稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等，均需要繳納個人所得稅。14.【答案】ABCD【解析】計算土地增值稅的增值額時，需要考慮購地成本、開發(fā)成本、營業(yè)稅金及附加和銷售收入等因素。資源稅一般不計入增值額的計算。15.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》，購銷合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、財產(chǎn)保險合同和借款合同都需要繳納印花稅。捐贈合同通常不需要繳納印花稅。三、填空題(共5題)16.【答案】三檔【解析】增值稅的稅率分為三檔，包括基本稅率、低稅率和零稅率。17.【答案】自公歷1月1日起至12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計算，即從每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】183天【解析】個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。19.【答案】房屋所有權(quán)【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)。只要發(fā)生土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓，都需要繳納土地增值稅。20.【答案】依法不需要繳納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，但依法不需要繳納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)不屬于征稅范圍，例如宗教寺廟、公園、名勝古跡等單位的房產(chǎn)。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等活動的單位和個人。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，并非所有費用都可以在稅前扣除。例如，稅收滯納金、違反國家法律、法規(guī)的罰款等不得在稅前扣除。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的居民納稅人無論其所得來源于境內(nèi)還是境外，都需要在中國繳納個人所得稅。24.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)。只要發(fā)生土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓，都需要繳納土地增值稅。25.【答案】錯誤【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象包括所有房產(chǎn)，不論其用途是居住用還是非居住用。所有在中國境內(nèi)的房產(chǎn)都需要繳納房產(chǎn)稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的稅率結(jié)構(gòu)分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率適用于大部分應(yīng)稅貨物和勞務(wù)，目前為13%和9%；低稅率適用于部分特定貨物和勞務(wù)，目前為6%；零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)以及國際運輸服務(wù)。【解析】增值稅的稅率結(jié)構(gòu)是為了適應(yīng)不同商品和勞務(wù)的稅收政策，以及鼓勵出口和國內(nèi)消費。不同稅率反映了不同商品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)和鼓勵政策。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計算，即從每年的1月1日起至12月31日止。企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況選擇會計年度作為納稅年度，但一經(jīng)選定，不得隨意變更?！窘馕觥考{稅年度的確定對于企業(yè)來說非常重要，因為它直接關(guān)系到企業(yè)的納稅義務(wù)和稅務(wù)籌劃。企業(yè)應(yīng)選擇與會計年度一致或符合稅法規(guī)定的納稅年度。28.【答案】個人所得稅的居民納稅人根據(jù)住所和居住時間來確定納稅義務(wù)。在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民納稅人，其從中國境內(nèi)和境外取得的所得，均需繳納個人所得稅。【解析】居民納稅人的納稅義務(wù)相對較重，因為他們需要就全球范圍內(nèi)的所得繳納個人所得稅。這一規(guī)定旨在確保居民納稅人不會因為居住地的變化而逃避納稅義務(wù)。29.【答案】土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房