第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁出納從業(yè)考試培訓(xùn)及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡(jiǎn)答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.出納人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長(zhǎng)款時(shí)，正確的處理方法是（）。

（）A.按發(fā)現(xiàn)時(shí)賬實(shí)相符處理，長(zhǎng)款不入賬

（）B.將長(zhǎng)款據(jù)為己有

（）C.立即向上級(jí)報(bào)告，并查找原因

（）D.暫時(shí)使用，待月底統(tǒng)一處理

2.企業(yè)采用銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，調(diào)節(jié)后的余額表示（）。

（）A.企業(yè)賬面存款余額

（）B.銀行實(shí)際可以動(dòng)用的存款余額

（）C.企業(yè)未來可透支的額度

（）D.銀行已收未收款項(xiàng)的差額

3.以下哪種憑證不屬于出納人員必須審核的內(nèi)容？（）

（）A.收款憑證

（）B.轉(zhuǎn)賬憑證

（）C.費(fèi)用報(bào)銷單

（）D.固定資產(chǎn)驗(yàn)收單

4.企業(yè)支付職工工資時(shí)，應(yīng)開具的支付憑證是（）。

（）A.銀行本票

（）B.商業(yè)承兌匯票

（）C.銀行匯票

（）D.工資支出憑證

5.出納人員保管空白支票時(shí)，以下做法不符合安全要求的是（）。

（）A.設(shè)置登記簿記錄支票領(lǐng)用情況

（）B.將支票與印章分開保管

（）C.在支票上預(yù)先蓋好財(cái)務(wù)章

（）D.支票存放在帶鎖的保險(xiǎn)柜中

6.企業(yè)采用現(xiàn)金日記賬時(shí)，必須做到（）。

（）A.日清月結(jié)，賬實(shí)相符

（）B.每日余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)

（）C.每月打印一次憑證

（）D.由會(huì)計(jì)人員每日登記

7.以下哪項(xiàng)不屬于出納人員的職責(zé)？（）

（）A.辦理現(xiàn)金收付

（）B.編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)

（）C.審核采購(gòu)合同

（）D.管理銀行賬戶

8.企業(yè)采用電子支付方式時(shí)，出納人員需重點(diǎn)核對(duì)（）。

（）A.付款對(duì)象名稱是否準(zhǔn)確

（）B.支付金額與發(fā)票是否一致

（）C.交易時(shí)間是否為節(jié)假日

（）D.收款賬戶是否為個(gè)人賬戶

9.出納人員發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，正確的處理方法是（）。

（）A.立即調(diào)整企業(yè)賬簿

（）B.暫不處理，待銀行通知后調(diào)整

（）C.向上級(jí)匯報(bào)，由會(huì)計(jì)人員處理

（）D.忽略該事項(xiàng)，不影響正常業(yè)務(wù)

10.企業(yè)采用備用金制度時(shí)，備用金的用途不包括（）。

（）A.支付小額采購(gòu)費(fèi)用

（）B.報(bào)銷差旅費(fèi)

（）C.發(fā)放職工獎(jiǎng)金

（）D.預(yù)付供應(yīng)商貨款

11.出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，正確的處理順序是（）。

（）A.先報(bào)備后調(diào)整，再查找原因

（）B.先調(diào)整后報(bào)備，再查找原因

（）C.先查找原因后調(diào)整，再報(bào)備

（）D.先查找原因后報(bào)備，再調(diào)整

12.企業(yè)采用銀行承兌匯票時(shí)，出納人員需重點(diǎn)審核（）。

（）A.匯票金額是否與合同一致

（）B.承兌銀行是否為四大行

（）C.匯票到期日是否超過一年

（）D.匯票是否已背書轉(zhuǎn)讓

13.出納人員保管會(huì)計(jì)憑證時(shí)，以下做法不符合檔案管理要求的是（）。

（）A.按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)

（）B.每?jī)?cè)封面注明憑證期間

（）C.在憑證上加蓋出納私章

（）D.存放在防火防潮的檔案柜中

14.企業(yè)采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品時(shí)，出納人員需關(guān)注（）。

（）A.折扣金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確

（）B.現(xiàn)金折扣是否需要納稅

（）C.現(xiàn)金折扣是否影響銷售收入

（）D.現(xiàn)金折扣是否需要備案

15.出納人員發(fā)現(xiàn)支票丟失時(shí)，正確的處理方法是（）。

（）A.立即向銀行申請(qǐng)掛失

（）B.將支票作廢并重新開具

（）C.聯(lián)系付款方要求退款

（）D.忽略該事項(xiàng)，待銀行通知后處理

16.企業(yè)采用內(nèi)部轉(zhuǎn)賬時(shí)，出納人員需核對(duì)（）。

（）A.轉(zhuǎn)賬金額是否與付款方確認(rèn)一致

（）B.轉(zhuǎn)賬對(duì)象是否為企業(yè)內(nèi)部部門

（）C.轉(zhuǎn)賬時(shí)間是否為周末

（）D.轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)是否已扣除

17.出納人員在辦理銀行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)，正確的處理方法是（）。

（）A.立即調(diào)整企業(yè)賬簿

（）B.暫不處理，待銀行入賬后調(diào)整

（）C.向上級(jí)匯報(bào)，由會(huì)計(jì)人員處理

（）D.忽略該事項(xiàng)，不影響正常業(yè)務(wù)

18.企業(yè)采用信用卡結(jié)算時(shí)，出納人員需審核（）。

（）A.信用卡是否在有效期內(nèi)

（）B.交易金額是否與發(fā)票一致

（）C.信用卡密碼是否正確

（）D.交易對(duì)象是否為企業(yè)客戶

19.出納人員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)時(shí)，需重點(diǎn)核對(duì)（）。

（）A.現(xiàn)金收入是否與收款單據(jù)一致

（）B.現(xiàn)金支出是否與審批單據(jù)一致

（）C.現(xiàn)金余額是否與銀行對(duì)賬單一致

（）D.現(xiàn)金日?qǐng)?bào)是否按時(shí)提交

20.企業(yè)采用銀行本票結(jié)算時(shí)，出納人員需關(guān)注（）。

（）A.本票金額是否超過銀行承付額度

（）B.本票是否已加蓋銀行章

（）C.本票有效期是否為三個(gè)月

（）D.本票是否需要繳納手續(xù)費(fèi)

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選均不得分）

21.出納人員必須具備的職業(yè)道德包括（）。

（）A.廉潔自律

（）B.客觀公正

（）C.保守秘密

（）D.積極主動(dòng)

22.企業(yè)采用銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)的原因包括（）。

（）A.銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)

（）B.企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)

（）C.銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)

（）D.企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)

23.出納人員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須做到（）。

（）A.核對(duì)收款方身份

（）B.填寫收款憑證

（）C.現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清

（）D.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬

24.企業(yè)采用電子支付方式時(shí)，出納人員需關(guān)注（）。

（）A.支付渠道是否安全

（）B.交易密碼是否復(fù)雜

（）C.支付金額是否正確

（）D.交易對(duì)象是否為熟人

25.出納人員在保管會(huì)計(jì)憑證時(shí)，需注意（）。

（）A.按編號(hào)順序裝訂

（）B.及時(shí)歸檔保存

（）C.防火防潮防蟲蛀

（）D.在憑證上簽名

26.企業(yè)采用備用金制度時(shí)，備用金的來源包括（）。

（）A.職工預(yù)借差旅費(fèi)

（）B.小額采購(gòu)資金

（）C.銀行短期貸款

（）D.財(cái)務(wù)部門撥款

27.出納人員發(fā)現(xiàn)支票丟失時(shí)，需采取的措施包括（）。

（）A.立即向銀行申請(qǐng)掛失

（）B.通知付款方停止支付

（）C.將支票作廢并重新開具

（）D.記錄掛失情況

28.企業(yè)采用銀行承兌匯票時(shí)，出納人員需審核（）。

（）A.匯票金額是否與合同一致

（）B.承兌銀行是否為四大行

（）C.匯票到期日是否合理

（）D.匯票是否已背書轉(zhuǎn)讓

29.出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，可能的原因包括（）。

（）A.現(xiàn)金收付錯(cuò)誤

（）B.盤點(diǎn)漏數(shù)

（）C.盜竊

（）D.銀行手續(xù)費(fèi)未扣除

30.企業(yè)采用內(nèi)部轉(zhuǎn)賬時(shí)，出納人員需核對(duì)（）。

（）A.轉(zhuǎn)賬金額是否與付款方確認(rèn)一致

（）B.轉(zhuǎn)賬對(duì)象是否為企業(yè)內(nèi)部部門

（）C.轉(zhuǎn)賬時(shí)間是否為工作日

（）D.轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)是否已扣除

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.出納人員可以兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作。

32.企業(yè)采用現(xiàn)金日記賬時(shí)，必須做到日清月結(jié)。

33.出納人員發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，必須立即調(diào)整企業(yè)賬簿。

34.企業(yè)采用備用金制度時(shí)，備用金可以用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金。

35.出納人員保管空白支票時(shí)，可以預(yù)先蓋好財(cái)務(wù)章。

36.企業(yè)采用電子支付方式時(shí)，出納人員無需核對(duì)交易對(duì)象。

37.出納人員發(fā)現(xiàn)支票丟失時(shí)，可以聯(lián)系付款方要求退款。

38.企業(yè)采用銀行承兌匯票時(shí)，出納人員需關(guān)注匯票是否已背書轉(zhuǎn)讓。

39.出納人員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)時(shí)，需重點(diǎn)核對(duì)現(xiàn)金余額是否與銀行對(duì)賬單一致。

40.企業(yè)采用信用卡結(jié)算時(shí)，出納人員需審核信用卡是否在有效期內(nèi)。

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.出納人員必須遵守________，確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤。

42.企業(yè)采用銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，調(diào)節(jié)后的余額表示________。

43.出納人員保管空白支票時(shí)，必須做到________。

44.企業(yè)采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品時(shí)，出納人員需關(guān)注________。

45.出納人員發(fā)現(xiàn)支票丟失時(shí)，正確的處理方法是________。

46.企業(yè)采用內(nèi)部轉(zhuǎn)賬時(shí)，出納人員需核對(duì)________。

47.出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，正確的處理順序是________。

48.企業(yè)采用銀行承兌匯票時(shí)，出納人員需審核________。

49.出納人員保管會(huì)計(jì)憑證時(shí)，需注意________。

50.企業(yè)采用信用卡結(jié)算時(shí)，出納人員需審核________。

五、簡(jiǎn)答題（共30分，每題6分）

51.簡(jiǎn)述出納人員辦理現(xiàn)金收付的流程。

52.解釋什么是銀行存款余額調(diào)節(jié)表，其作用是什么？

53.出納人員如何保管空白支票，以確保安全？

54.企業(yè)采用電子支付方式時(shí)，出納人員需關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

55.出納人員在辦理銀行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)，正確的處理方法是什么？

六、案例分析題（共15分）

56.某企業(yè)出納人員小王在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金比賬面余額少500元，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)是同事小李在辦理一筆采購(gòu)付款時(shí)，誤將金額填錯(cuò)，導(dǎo)致少付500元。小王應(yīng)如何處理這一情況？

參考答案及解析

參考答案

一、單選題（共20分）

1.C

2.B

3.D

4.D

5.C

6.A

7.C

8.B

9.C

10.C

11.A

12.A

13.C

14.A

15.A

16.A

17.B

18.B

19.C

20.B

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選均不得分）

21.ABC

22.ABCD

23.ABCD

24.ABC

25.ABCD

26.AB

27.ABCD

28.ACD

29.ABCD

30.ABCD

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.×

32.√

33.×

34.×

35.×

36.×

37.×

38.√

39.√

40.√

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

42.銀行實(shí)際可以動(dòng)用的存款余額

43.支票與印章分開保管

44.折扣金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確

45.立即向銀行申請(qǐng)掛失

46.轉(zhuǎn)賬金額是否與付款方確認(rèn)一致

47.先報(bào)備后調(diào)整，再查找原因

48.匯票金額是否與合同一致

49.按編號(hào)順序裝訂，及時(shí)歸檔保存

50.信用卡是否在有效期內(nèi)

五、簡(jiǎn)答題（共30分，每題6分）

51.簡(jiǎn)述出納人員辦理現(xiàn)金收付的流程。

答：①核對(duì)收款方身份；②填寫收款憑證；③現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清；④登記現(xiàn)金日記賬；⑤妥善保管現(xiàn)金。

52.解釋什么是銀行存款余額調(diào)節(jié)表，其作用是什么？

答：銀行存款余額調(diào)節(jié)表是企業(yè)根據(jù)銀行對(duì)賬單和自身賬簿記錄編制的，用于核對(duì)銀行存款余額的工具。其作用是查找未達(dá)賬項(xiàng)，確保賬實(shí)相符。

53.出納人員如何保管空白支票，以確保安全？

答：①支票與印章分開保管；②設(shè)置登記簿記錄支票領(lǐng)用情況；③存放在帶鎖的保險(xiǎn)柜中；④嚴(yán)禁在支票上預(yù)先蓋好財(cái)務(wù)章。

54.企業(yè)采用電子支付方式時(shí)，出納人員需關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

答：①支付渠道是否安全；②交易密碼是否復(fù)雜；③支付金額是否正確；④交易對(duì)象是否為熟人。

55.出納人員在辦理銀行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)，正確的處理方法是什么？

答：①暫不調(diào)整企業(yè)賬簿；②記錄該筆未達(dá)賬項(xiàng)；③等待銀行入賬后調(diào)整。

六、案例分析題（共15分）

案例背景分析

該企業(yè)出納小王發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款，原因是同事小李在辦理采購(gòu)付款時(shí)填錯(cuò)金額