企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度完整模板一、總則（一）制定目的為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)與管理需求，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬分支機(jī)構(gòu)、控股子公司（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理活動(dòng)。企業(yè)境外機(jī)構(gòu)或涉及外幣業(yè)務(wù)的，需結(jié)合當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)及本制度原則執(zhí)行。二、會(huì)計(jì)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基本前提1.會(huì)計(jì)主體：企業(yè)作為獨(dú)立會(huì)計(jì)主體，核算自身發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，區(qū)分企業(yè)與所有者、關(guān)聯(lián)方的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2.持續(xù)經(jīng)營：假設(shè)企業(yè)將持續(xù)正常經(jīng)營，會(huì)計(jì)處理遵循持續(xù)經(jīng)營假設(shè)（如終止經(jīng)營需單獨(dú)披露）。3.會(huì)計(jì)分期：以公歷年度為會(huì)計(jì)年度，分為月度、季度、半年度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與報(bào)告。4.貨幣計(jì)量：以人民幣為記賬本位幣；業(yè)務(wù)涉及外幣的，按交易日即期匯率折算為人民幣核算，期末對(duì)貨幣性項(xiàng)目按期末匯率調(diào)整。（二）記賬方法與原則1.采用借貸記賬法，會(huì)計(jì)記錄以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，遵循真實(shí)性、相關(guān)性、明晰性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性、及時(shí)性原則。2.會(huì)計(jì)要素確認(rèn)與計(jì)量遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，以歷史成本為主要計(jì)量屬性；符合條件時(shí)，可采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值計(jì)量（需披露計(jì)量方法及依據(jù)）。（三）會(huì)計(jì)科目與賬簿設(shè)置1.按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定設(shè)置一級(jí)會(huì)計(jì)科目，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)增設(shè)或調(diào)整明細(xì)科目（需報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行）。2.建立總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助賬簿（如固定資產(chǎn)臺(tái)賬、往來臺(tái)賬），確保賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證、實(shí)物、款項(xiàng)相符；月末/年末對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)追查調(diào)整。三、財(cái)務(wù)組織與崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的專職部門，直屬總經(jīng)理（或董事會(huì)）領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模配備會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)管理等崗位，明確崗位編制與層級(jí)匯報(bào)關(guān)系。（二）崗位職責(zé)（示例）1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：主持財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，審核財(cái)務(wù)報(bào)告與資金計(jì)劃，參與重大經(jīng)營決策，監(jiān)督內(nèi)控制度執(zhí)行，對(duì)接外部審計(jì)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)。2.會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、憑證審核、稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)信息合法合規(guī)。3.出納崗位：辦理貨幣資金收付、保管庫存現(xiàn)金、登記日記賬，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，做到“賬實(shí)相符、日清月結(jié)”。4.財(cái)務(wù)分析崗位：分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提供經(jīng)營建議，參與預(yù)算編制與考核，跟蹤資金使用效益，輸出《財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。四、資金管理制度（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍（如工資、差旅費(fèi)、零星采購等），庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部核定（超限額及時(shí)存入銀行）；嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收支需當(dāng)日入賬，月末盤點(diǎn)并編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。2.銀行存款管理：按規(guī)定開立銀行賬戶（不得出租、出借賬戶），銀行存款按月對(duì)賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，未達(dá)賬項(xiàng)需在3個(gè)工作日內(nèi)查明原因。（二）往來款項(xiàng)管理1.應(yīng)收賬款：建立客戶臺(tái)賬，跟蹤回款進(jìn)度，按季度催收逾期賬款；壞賬計(jì)提按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行，核銷需經(jīng)“部門申請(qǐng)→財(cái)務(wù)部審核→總經(jīng)理審批”流程。2.應(yīng)付賬款：及時(shí)核對(duì)供應(yīng)商賬單，按合同約定付款；其他往來款項(xiàng)（如備用金、暫借款）需在業(yè)務(wù)完結(jié)后1個(gè)月內(nèi)清理，避免長期掛賬。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本核算原則成本核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，按“受益對(duì)象”歸集、分配成本（如生產(chǎn)成本按產(chǎn)品、部門歸集，期間費(fèi)用按功能分類）。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可采用品種法、分批法或分步法核算成本，確保成本真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）費(fèi)用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.費(fèi)用分為營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，開支需符合國家法規(guī)及企業(yè)《費(fèi)用報(bào)銷制度》，嚴(yán)格執(zhí)行“經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理審批”流程。2.差旅費(fèi)、招待費(fèi)等費(fèi)用制定具體開支標(biāo)準(zhǔn)（如出差住宿標(biāo)準(zhǔn)、招待餐標(biāo)），超標(biāo)準(zhǔn)部分需附說明并經(jīng)特殊審批，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。（三）成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，將預(yù)算指標(biāo)分解至部門、崗位；每月對(duì)比預(yù)算與實(shí)際支出，分析差異原因（如市場波動(dòng)、流程漏洞），采取措施優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)（如談判供應(yīng)商降價(jià)、精簡冗余流程）。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與披露制度（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按規(guī)定編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注（附注需披露會(huì)計(jì)政策、重要會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)交易等信息）。2.財(cái)務(wù)報(bào)表以賬簿記錄為依據(jù)，做到“數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)”；年度報(bào)表需經(jīng)內(nèi)部審計(jì)后提交管理層審議。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露1.月度、季度報(bào)告報(bào)送企業(yè)管理層（用于經(jīng)營決策），年度報(bào)告經(jīng)審計(jì)后報(bào)送股東（大）會(huì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如需）。2.對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息需經(jīng)“財(cái)務(wù)部編制→法務(wù)審核→總經(jīng)理審批”流程，確保信息真實(shí)、合規(guī)，同時(shí)保護(hù)企業(yè)商業(yè)秘密（如核心客戶、成本數(shù)據(jù)）。七、內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)制度（一）內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部每月對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行自查，確保會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)；每季度對(duì)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查內(nèi)控制度執(zhí)行情況（如審批流程、崗位分離），形成《內(nèi)部監(jiān)督報(bào)告》。（二）內(nèi)部審計(jì)企業(yè)設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)），每半年對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查“資金使用合規(guī)性、成本費(fèi)用真實(shí)性、內(nèi)控制度有效性”，提出改進(jìn)建議并跟蹤整改結(jié)果，審計(jì)報(bào)告報(bào)管理層審議。八、附則（一）制度解釋本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜按國家法律法規(guī)、《企業(yè)