2024年稅務(wù)師考試財務(wù)與會計考題及參考答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2024年1月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。該設(shè)備2024年12月31日的賬面價值為多少萬元？()A.100B.87C.93D.772.下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的說法，正確的是？()A.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提B.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按季計提C.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按年計提D.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)根據(jù)實際情況計提3.某企業(yè)2024年3月1日購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該批原材料已于3月5日驗收入庫。該批原材料的入賬價值為多少萬元？()A.50B.56.5C.46.5D.55.54.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法，錯誤的是？()A.固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中因損耗而減少的價值B.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提C.固定資產(chǎn)折舊方法包括直線法、加速折舊法等D.固定資產(chǎn)折舊不應(yīng)計入成本費用5.某企業(yè)2024年1月1日購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批原材料已于1月5日驗收入庫。該批原材料的入賬價值為多少萬元？()A.100B.113C.87D.936.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法，正確的是？()A.無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)等C.無形資產(chǎn)不計提折舊D.無形資產(chǎn)不計提攤銷7.某企業(yè)2024年1月1日購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。該設(shè)備2024年12月31日的賬面價值為多少萬元？()A.100B.87C.93D.778.下列關(guān)于存貨的說法，正確的是？()A.存貨是指企業(yè)為銷售而持有的商品B.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等C.存貨不計提折舊D.存貨不計提攤銷9.某企業(yè)2024年1月1日購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該批原材料已于1月5日驗收入庫。該批原材料的入賬價值為多少萬元？()A.50B.56.5C.46.5D.55.510.下列關(guān)于固定資產(chǎn)的說法，正確的是？()A.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)B.固定資產(chǎn)包括存貨、無形資產(chǎn)等C.固定資產(chǎn)不計提折舊D.固定資產(chǎn)不計提攤銷二、多選題(共5題)11.以下哪些會計科目屬于負(fù)債類科目？()A.應(yīng)收賬款B.預(yù)收賬款C.短期借款D.長期借款E.應(yīng)付賬款12.在編制現(xiàn)金流量表時，以下哪些項目應(yīng)計入經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？()A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng).收到的稅費返還C.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金D.購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金E.收到的投資收益13.下列哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬面價值減少？()A.計提固定資產(chǎn)折舊B.發(fā)生存貨的自然損耗C.壞賬損失D.資產(chǎn)減值損失E.無形資產(chǎn)攤銷14.以下哪些費用屬于期間費用？()A.銷售費用B.管理費用C.財務(wù)費用D.生產(chǎn)成本E.制造費用15.在會計核算中，以下哪些會計處理方法符合謹(jǐn)慎性原則？()A.對可能發(fā)生的損失計提減值準(zhǔn)備B.對可能獲得的收益不予確認(rèn)C.對固定資產(chǎn)采用加速折舊法D.對預(yù)計負(fù)債進(jìn)行充分估計E.對收入采用完工百分比法三、填空題(共5題)16.資產(chǎn)負(fù)債表中，'應(yīng)收賬款'項目應(yīng)根據(jù)'應(yīng)收賬款'和'預(yù)收賬款'科目所屬明細(xì)科目期末借方余額合計，減去'壞賬準(zhǔn)備'科目期末余額后的金額填列。17.在成本計算中，'直接材料'是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、構(gòu)成產(chǎn)品實體的原料及主要材料、有助于產(chǎn)品形成的主要材料以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的輔助材料等。18.根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收入準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)收入，將已取得的經(jīng)濟(jì)利益確認(rèn)為收入。19.固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中因損耗而減少的價值，通常采用直線法、加速折舊法等方法進(jìn)行計提。20.在會計核算中，'權(quán)責(zé)發(fā)生制'原則要求企業(yè)按照收入和費用實際發(fā)生的時間來確認(rèn)收入和費用，而不是按照款項收付的時間來確認(rèn)。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)在確認(rèn)收入時，必須以收取款項作為收入確認(rèn)的依據(jù)。()A.正確B.錯誤22.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，不能計入產(chǎn)品成本。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)銷售商品時發(fā)生的商業(yè)折扣，應(yīng)當(dāng)在銷售發(fā)票上直接扣除，不進(jìn)行會計處理。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)在確認(rèn)應(yīng)收賬款時，如果預(yù)計會發(fā)生壞賬損失，應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備。()A.正確B.錯誤25.無形資產(chǎn)在持有期間，其價值會隨著時間推移而逐漸減少，因此應(yīng)當(dāng)計提攤銷。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制在收入和費用確認(rèn)上的主要區(qū)別。27.為什么固定資產(chǎn)的折舊通常采用直線法？28.在會計核算中，如何確定存貨的發(fā)出成本？29.什么是現(xiàn)金流量表？它反映了企業(yè)的哪些活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？30.在會計處理中，如何處理企業(yè)發(fā)生的壞賬損失？

2024年稅務(wù)師考試財務(wù)與會計考題及參考答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】該設(shè)備賬面價值=設(shè)備原值-累計折舊。2024年折舊額=100/5=20萬元，因此賬面價值=100-20=80萬元。2.【答案】A【解析】無形資產(chǎn)攤銷通常按月計提，除非有特殊情況。3.【答案】A【解析】原材料的入賬價值僅包括其購買價款，不包括增值稅稅額。4.【答案】D【解析】固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入成本費用，是固定資產(chǎn)成本的一部分。5.【答案】A【解析】原材料的入賬價值僅包括其購買價款，不包括增值稅稅額。6.【答案】A【解析】無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。7.【答案】B【解析】該設(shè)備賬面價值=設(shè)備原值-累計折舊。2024年折舊額=100/5=20萬元，因此賬面價值=100-20=80萬元。8.【答案】B【解析】存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，是企業(yè)為生產(chǎn)或銷售而持有的物品。9.【答案】A【解析】原材料的入賬價值僅包括其購買價款，不包括增值稅稅額。10.【答案】A【解析】固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。二、多選題(共5題)11.【答案】B,C,D,E【解析】負(fù)債類科目包括預(yù)收賬款、短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款等，應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目。12.【答案】A,B,C【解析】經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的稅費返還，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金和收到的投資收益屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。13.【答案】A,B,C,D,E【解析】所有列出的情況都會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬面價值減少，因為它們都涉及資產(chǎn)價值的減少或轉(zhuǎn)移。14.【答案】A,B,C【解析】期間費用是指銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，它們不計入產(chǎn)品成本，直接計入當(dāng)期損益。生產(chǎn)成本和制造費用屬于生產(chǎn)成本類科目。15.【答案】A,C,D【解析】謹(jǐn)慎性原則要求企業(yè)對可能發(fā)生的損失計提減值準(zhǔn)備，對固定資產(chǎn)采用加速折舊法，對預(yù)計負(fù)債進(jìn)行充分估計。對可能獲得的收益不予確認(rèn)和采用完工百分比法并不一定符合謹(jǐn)慎性原則。三、填空題(共5題)16.【答案】借方余額合計，減去壞賬準(zhǔn)備科目期末余額【解析】這是資產(chǎn)負(fù)債表編制中關(guān)于'應(yīng)收賬款'項目的一個基本填列規(guī)則，反映了應(yīng)收賬款的凈額。17.【答案】直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、構(gòu)成產(chǎn)品實體的原料及主要材料、有助于產(chǎn)品形成的主要材料以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的輔助材料等【解析】這是對'直接材料'定義的描述，明確了直接材料在成本計算中的具體內(nèi)容。18.【答案】收入準(zhǔn)則的規(guī)定【解析】這是企業(yè)會計準(zhǔn)則中關(guān)于收入確認(rèn)的基本原則，強(qiáng)調(diào)了收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)準(zhǔn)則。19.【答案】直線法、加速折舊法【解析】這是固定資產(chǎn)折舊計提的常用方法，直線法是均勻分配折舊，加速折舊法則在固定資產(chǎn)使用初期計提較多的折舊。20.【答案】權(quán)責(zé)發(fā)生制【解析】這是會計核算中的一個重要原則，要求企業(yè)根據(jù)收入和費用實際發(fā)生的時間來確認(rèn)，而不是僅僅根據(jù)款項的收付。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以經(jīng)濟(jì)利益是否流入企業(yè)為依據(jù)，而不是僅僅以款項的收付為依據(jù)。22.【答案】錯誤【解析】固定資產(chǎn)折舊可以根據(jù)具體會計政策選擇計入當(dāng)期損益或計入產(chǎn)品成本，如計入制造費用后形成產(chǎn)品成本。23.【答案】正確【解析】商業(yè)折扣通常在銷售時直接扣除，不會影響銷售收入的確認(rèn)金額，因此無需進(jìn)行專門的會計處理。24.【答案】正確【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照謹(jǐn)慎性原則，對可能發(fā)生的壞賬損失計提壞賬準(zhǔn)備，以反映應(yīng)收賬款的潛在風(fēng)險。25.【答案】正確【解析】無形資產(chǎn)的價值會隨著時間推移和攤銷而逐漸減少，因此需要按照其預(yù)期使用年限進(jìn)行攤銷。五、簡答題(共5題)26.【答案】權(quán)責(zé)發(fā)生制以收入和費用的實際發(fā)生為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮款項的收付；收付實現(xiàn)制以款項的實際收付為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，不考慮收入和費用的實際發(fā)生。權(quán)責(zé)發(fā)生制下，收入和費用在時間上對應(yīng)，而收付實現(xiàn)制下，收入和費用在時間上可能不一致。【解析】這是對權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制兩種會計基礎(chǔ)在收入和費用確認(rèn)上的區(qū)別的簡要說明。27.【答案】固定資產(chǎn)的折舊采用直線法是因為它簡單易行，能夠均勻分配折舊費用，符合謹(jǐn)慎性原則和收入與費用匹配原則?！窘馕觥恐本€法是固定資產(chǎn)折舊中最簡單的一種方法，適用于固定資產(chǎn)的使用年限和預(yù)計殘值較為均勻的情況。28.【答案】存貨的發(fā)出成本可以通過先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等方法確定。具體采用哪種方法取決于企業(yè)的會計政策?！窘馕觥看尕浀陌l(fā)出成本確定是存貨核算中的重要內(nèi)容，不同的方法適用于不同的情況，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況和