公司內(nèi)審員試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？()A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力C.保障資產(chǎn)的安全與完整D.促進(jìn)公司的合規(guī)性2.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法，正確的是？()A.內(nèi)部審計(jì)是對(duì)外部審計(jì)的補(bǔ)充和替代B.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是為了減少審計(jì)費(fèi)用C.內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立于管理層之外的部門D.內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)是對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)3.在內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指？()A.確定公司面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)B.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類C.確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略D.以上都是4.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，不正確的是？()A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)保密，不得對(duì)外泄露C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)提交給管理層D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議5.內(nèi)部控制的原則之一是職責(zé)分離，以下哪項(xiàng)不符合職責(zé)分離的原則？()A.采購(gòu)部門與付款部門分離B.人力資源部門與薪酬發(fā)放部門分離C.銷售部門與客戶服務(wù)部門分離D.財(cái)務(wù)部門與會(huì)計(jì)部門合并6.在內(nèi)部審計(jì)中，什么是持續(xù)監(jiān)督？()A.定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審查B.對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)跟蹤和評(píng)估C.對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督D.對(duì)外部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督7.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德要求？()A.客觀性B.獨(dú)立性C.誠(chéng)信D.責(zé)任心8.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保公司業(yè)務(wù)流程的效率，以下哪項(xiàng)不是影響業(yè)務(wù)流程效率的因素？()A.人力資源配置B.技術(shù)支持C.管理層的決策D.自然災(zāi)害9.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?)A.保持獨(dú)立性和客觀性B.與被審計(jì)部門保持良好的溝通C.接受被審計(jì)部門的宴請(qǐng)D.公正地報(bào)告審計(jì)結(jié)果10.以下關(guān)于內(nèi)部控制自我評(píng)估的說(shuō)法，正確的是？()A.內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)B.內(nèi)部控制自我評(píng)估是管理層的一項(xiàng)日常工作C.內(nèi)部控制自我評(píng)估是對(duì)內(nèi)部控制有效性的全面審查D.內(nèi)部控制自我評(píng)估是對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的總結(jié)二、多選題(共5題)11.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是什么？()A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性B.監(jiān)督管理層的執(zhí)行C.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性D.促進(jìn)公司合規(guī)性E.提高公司競(jìng)爭(zhēng)力12.以下哪些屬于內(nèi)部控制的構(gòu)成要素？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)13.以下哪些因素可能會(huì)影響內(nèi)部控制的有效性？()A.人力資源政策B.組織結(jié)構(gòu)C.外部環(huán)境變化D.管理層變動(dòng)E.技術(shù)進(jìn)步14.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守哪些職業(yè)道德準(zhǔn)則？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.專業(yè)勝任能力D.誠(chéng)信E.保密性15.在制定內(nèi)部控制策略時(shí)，以下哪些方面是必須考慮的？()A.法律法規(guī)要求B.企業(yè)業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)C.企業(yè)規(guī)模和結(jié)構(gòu)D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況E.資源配置能力三、填空題(共5題)16.內(nèi)部審計(jì)的核心目標(biāo)是（）。17.內(nèi)部控制的基本要素包括（）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)控活動(dòng)。18.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須保持（），以確保審計(jì)的客觀性。19.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括（），以便管理層了解審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。20.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的（）相適應(yīng)，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。四、判斷題(共5題)21.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，不需要保持獨(dú)立性。()A.正確B.錯(cuò)誤22.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保所有員工都遵循公司的道德規(guī)范。()A.正確B.錯(cuò)誤23.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由外部審計(jì)師進(jìn)行審核。()A.正確B.錯(cuò)誤24.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)能夠適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展變化。()A.正確B.錯(cuò)誤25.內(nèi)部審計(jì)師可以參與制定公司的內(nèi)部控制政策。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)之間的關(guān)系。27.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常會(huì)采用哪些方法？28.為什么內(nèi)部審計(jì)對(duì)于組織來(lái)說(shuō)非常重要？29.在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，如何確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的溝通是有效的？30.內(nèi)部審計(jì)如何促進(jìn)組織的持續(xù)改進(jìn)？

公司內(nèi)審員試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】?jī)?nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、保障資產(chǎn)的安全與完整以及促進(jìn)公司的合規(guī)性，提高公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不屬于內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。2.【答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)是獨(dú)立于管理層之外的部門，其主要目的是評(píng)估和改善組織內(nèi)部控制的效率和效果，而不是為了減少審計(jì)費(fèi)用或替代外部審計(jì)。3.【答案】D【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括確定公司面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類以及確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，是一個(gè)全面的過(guò)程。4.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，以便管理層采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。5.【答案】D【解析】職責(zé)分離要求不同的業(yè)務(wù)活動(dòng)由不同的部門或人員進(jìn)行，財(cái)務(wù)部門與會(huì)計(jì)部門合并不符合職責(zé)分離的原則。6.【答案】B【解析】持續(xù)監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)的跟蹤和評(píng)估，確保內(nèi)部控制持續(xù)發(fā)揮作用。7.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德要求包括客觀性、獨(dú)立性和誠(chéng)信，責(zé)任心雖然重要，但不屬于職業(yè)道德的具體要求。8.【答案】D【解析】影響業(yè)務(wù)流程效率的因素包括人力資源配置、技術(shù)支持和管理層的決策，自然災(zāi)害不是人為可控的因素，因此不影響業(yè)務(wù)流程效率。9.【答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，與被審計(jì)部門保持良好的溝通，并公正地報(bào)告審計(jì)結(jié)果，接受被審計(jì)部門的宴請(qǐng)可能影響審計(jì)的客觀性。10.【答案】C【解析】?jī)?nèi)部控制自我評(píng)估是對(duì)內(nèi)部控制有效性的全面審查，旨在識(shí)別內(nèi)部控制中的缺陷和改進(jìn)機(jī)會(huì)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的主要目的是多方面的，包括評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、監(jiān)督管理層的執(zhí)行、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)公司合規(guī)性以及提高公司競(jìng)爭(zhēng)力。12.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部控制的構(gòu)成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)，這些都是確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)作的基礎(chǔ)要素。13.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部控制的有效性可能會(huì)受到多種因素的影響，包括人力資源政策、組織結(jié)構(gòu)、外部環(huán)境變化、管理層變動(dòng)和技術(shù)進(jìn)步等。14.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、誠(chéng)信和保密性等，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。15.【答案】ABCDE【解析】在制定內(nèi)部控制策略時(shí)，必須考慮法律法規(guī)要求、企業(yè)業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)、企業(yè)規(guī)模和結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況以及資源配置能力等多方面因素，以確保策略的有效性和適應(yīng)性。三、填空題(共5題)16.【答案】評(píng)估和改善組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的核心是評(píng)估和改善組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，以幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。17.【答案】控制環(huán)境【解析】?jī)?nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境，它是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，影響著其他要素的實(shí)施和有效性。18.【答案】獨(dú)立性【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師必須保持獨(dú)立性，包括組織上的獨(dú)立性和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，以確保審計(jì)的客觀性和公正性。19.【答案】審計(jì)目的、范圍和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)目的、范圍和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，幫助管理層做出改進(jìn)決策。20.【答案】規(guī)模、結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)活動(dòng)【解析】?jī)?nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)需要與企業(yè)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)活動(dòng)相適應(yīng)，以確保內(nèi)部控制能夠有效支持企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和目標(biāo)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括組織上的獨(dú)立性和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，以確保審計(jì)的客觀性和公正性。22.【答案】正確【解析】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保所有員工都遵循公司的道德規(guī)范和內(nèi)部控制政策，以維護(hù)組織的誠(chéng)信和聲譽(yù)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)審核，外部審計(jì)師通常負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。24.【答案】正確【解析】?jī)?nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)能夠適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展變化，確保其持續(xù)有效性和適應(yīng)性。25.【答案】正確【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師可以參與制定公司的內(nèi)部控制政策，提供專業(yè)的意見和建議，以提高內(nèi)部控制的有效性。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】?jī)?nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)之間存在緊密的關(guān)系。內(nèi)部控制是指組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列政策和程序，旨在確保運(yùn)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及法律法規(guī)的遵守。內(nèi)部審計(jì)則是組織內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立部門，負(fù)責(zé)評(píng)估和改善內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)審查內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，提供獨(dú)立和客觀的評(píng)估，幫助組織識(shí)別改進(jìn)的機(jī)會(huì)，并促進(jìn)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)?！窘馕觥?jī)?nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制之間的關(guān)系是相輔相成的，內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估有助于確保其有效性，而有效的內(nèi)部控制則為內(nèi)部審計(jì)提供了基礎(chǔ)和框架。27.【答案】?jī)?nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常會(huì)采用以下方法：1)審閱相關(guān)政策和程序；2)進(jìn)行訪談和調(diào)查；3)實(shí)施流程測(cè)試；4)分析數(shù)據(jù)和交易；5)利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具和技術(shù)?！窘馕觥?jī)?nèi)部審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，需要綜合考慮組織的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和外部環(huán)境等因素，采用多種方法來(lái)全面識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。28.【答案】?jī)?nèi)部審計(jì)對(duì)于組織來(lái)說(shuō)非常重要，原因如下：1)促進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理；2)提高運(yùn)營(yíng)效率和效果；3)保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；4)支持組織的合規(guī)性；5)提供管理層決策的獨(dú)立性評(píng)估?！窘馕觥?jī)?nèi)部審計(jì)通過(guò)評(píng)估和改善組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，為組織提供了一系列重要的價(jià)值，包括提升效率和效果、保障財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量、支持合規(guī)性以及輔助管理層做出更明智的決策。29.【答案】在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，為確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的溝通是有效的，可以采取以下措施：1)確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)清晰、具體、易于理解；2)提供足夠的背景信息；3)強(qiáng)調(diào)問(wèn)題的嚴(yán)重性和潛在影響；4)提出具體的改進(jìn)建議；5)與管理層和利益相關(guān)者進(jìn)行有效的溝通。【解析】有效的溝通是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告成功的關(guān)鍵，清晰的