2025年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》備考題庫(kù)及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是（）A.提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率B.確保企業(yè)資產(chǎn)安全C.增加企業(yè)利潤(rùn)D.完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)答案：B解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括確保企業(yè)資產(chǎn)安全、提高運(yùn)營(yíng)效率、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)等。確保企業(yè)資產(chǎn)安全是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)之一，通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制制度，可以有效防止資產(chǎn)流失和損壞。提高運(yùn)營(yíng)效率、增加利潤(rùn)和完善組織結(jié)構(gòu)雖然也是企業(yè)的重要目標(biāo)，但不是內(nèi)部控制的直接目標(biāo)。2.風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程包括哪些環(huán)節(jié)（）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告D.風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程通常包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)主要環(huán)節(jié)。首先，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別找出企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)；然后，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；接著，制定并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或風(fēng)險(xiǎn)接受；最后，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控持續(xù)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)變化，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。其他選項(xiàng)中雖然包含了風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)環(huán)節(jié)，但順序或內(nèi)容不符合基本流程的要求。3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的基本要素（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.成本控制D.對(duì)賬程序答案：C解析：內(nèi)部控制的基本要素通常包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)等?？刂苹顒?dòng)又包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、對(duì)賬程序等具體內(nèi)容。成本控制雖然是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方面，但并不屬于內(nèi)部控制的基本要素。內(nèi)部控制更側(cè)重于預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合法合規(guī)和資產(chǎn)安全。4.企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)首先考慮（）A.企業(yè)規(guī)模B.企業(yè)文化C.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略D.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況答案：C解析：企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)首先考慮其發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制制度是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)而服務(wù)的，因此，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施必須與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，以確保內(nèi)部控制能夠有效支持企業(yè)實(shí)現(xiàn)其長(zhǎng)期目標(biāo)。雖然企業(yè)規(guī)模、文化、財(cái)務(wù)狀況等因素也會(huì)影響內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)，但發(fā)展戰(zhàn)略是首要考慮的因素。5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是（）A.確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響D.以上都是答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是全面了解企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)可以確定哪些風(fēng)險(xiǎn)需要優(yōu)先關(guān)注和處理，從而為制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。因此，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響以及制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施都是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要目的。6.內(nèi)部控制缺陷分為哪幾種類(lèi)型（）A.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B.持續(xù)缺陷和臨時(shí)缺陷C.重大缺陷和重要缺陷D.可控缺陷和不可控缺陷答案：A解析：內(nèi)部控制缺陷通常分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷兩種類(lèi)型。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)上存在不足，無(wú)法有效防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊；運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制制度雖然設(shè)計(jì)合理，但在實(shí)際執(zhí)行中未能有效運(yùn)行。持續(xù)缺陷和臨時(shí)缺陷、重大缺陷和重要缺陷、可控缺陷和不可控缺陷這些分類(lèi)方式并不準(zhǔn)確或不符合內(nèi)部控制的通用標(biāo)準(zhǔn)。因此，內(nèi)部控制缺陷主要分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。7.企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面（）A.內(nèi)部控制制度的健全性B.風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性D.以上都是答案：D解析：企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的健全性、風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性等多個(gè)方面。內(nèi)部審計(jì)的目的是通過(guò)獨(dú)立的檢查和評(píng)價(jià)，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平、確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。因此，內(nèi)部審計(jì)需要全面關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)經(jīng)營(yíng)等方面。8.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)接受答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略通常包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)自留（風(fēng)險(xiǎn)接受的一種表述方式）四種。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過(guò)放棄或改變計(jì)劃來(lái)消除風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；風(fēng)險(xiǎn)降低是指采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)的影響；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)或外包業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)自留是指企業(yè)自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，通常適用于影響較小或處理成本較高的風(fēng)險(xiǎn)。雖然風(fēng)險(xiǎn)接受有時(shí)也被稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)自留，但它并不屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略之一，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)接受更側(cè)重于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后果的容忍，而不是采取主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。9.內(nèi)部控制制度的有效性主要通過(guò)哪些方面來(lái)評(píng)價(jià)（）A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性B.內(nèi)部控制執(zhí)行的嚴(yán)格性C.內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部控制制度的有效性主要通過(guò)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性、內(nèi)部控制執(zhí)行的嚴(yán)格性以及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度等方面來(lái)評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性是指內(nèi)部控制制度是否能夠有效防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊；內(nèi)部控制執(zhí)行的嚴(yán)格性是指內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行；內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度是指內(nèi)部控制制度是否能夠有效實(shí)現(xiàn)其預(yù)定目標(biāo)，如確保資產(chǎn)安全、提高運(yùn)營(yíng)效率等。因此，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性需要綜合考慮多個(gè)方面。10.企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)注重（）A.全員參與B.持續(xù)改進(jìn)C.信息公開(kāi)D.以上都是答案：D解析：企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)注重全員參與、持續(xù)改進(jìn)和信息公開(kāi)等多個(gè)方面。全員參與是指內(nèi)部控制需要得到企業(yè)所有員工的關(guān)注和支持，每個(gè)人都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的內(nèi)部控制責(zé)任；持續(xù)改進(jìn)是指內(nèi)部控制制度需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行不斷完善和優(yōu)化；信息公開(kāi)是指企業(yè)應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部員工和外部利益相關(guān)者披露內(nèi)部控制相關(guān)信息，以增強(qiáng)透明度和信任度。因此，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)需要注重多個(gè)方面，以確保內(nèi)部控制的有效性和可持續(xù)性。11.內(nèi)部控制環(huán)境不包括以下哪個(gè)方面（）A.管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)C.企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)職能D.企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)答案：D解析：內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它為內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立和運(yùn)行提供框架和條件。內(nèi)部控制環(huán)境主要包括管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策與實(shí)踐、企業(yè)文化以及反舞弊機(jī)制等。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)職能雖然也是內(nèi)部控制的重要組成部分，但它屬于監(jiān)督活動(dòng)，是在控制環(huán)境的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是企業(yè)信息與溝通的一部分，用于處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，也是內(nèi)部控制環(huán)境的一部分，但不是其核心要素。因此，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的方面。12.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，收集和整理與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息主要依靠（）A.內(nèi)部控制測(cè)試B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.信息與溝通D.經(jīng)營(yíng)分析答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)系統(tǒng)化的過(guò)程，涉及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段之后，風(fēng)險(xiǎn)分析階段需要收集和整理與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，以便更深入地了解風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和特征。信息與溝通是內(nèi)部控制的基本要素之一，它確保了企業(yè)內(nèi)部和外部相關(guān)信息在需要時(shí)能夠及時(shí)傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛T。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，收集和整理與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息主要依靠有效的信息與溝通機(jī)制，包括企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)、報(bào)告流程、會(huì)議制度等。內(nèi)部控制測(cè)試主要用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和運(yùn)行的有效性，與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中的信息收集不是直接相關(guān)的。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步，但信息收集是風(fēng)險(xiǎn)分析階段的具體活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)分析雖然可以提供有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的信息，但不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中收集和整理信息的主要依靠。13.設(shè)計(jì)缺陷是指（）A.內(nèi)部控制制度在實(shí)際執(zhí)行中未能發(fā)揮作用B.內(nèi)部控制制度無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)C.內(nèi)部控制制度過(guò)于復(fù)雜，難以理解和執(zhí)行D.內(nèi)部控制制度缺乏足夠的資源支持答案：B解析：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)上存在不足，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)，即使得到了有效執(zhí)行，也無(wú)法達(dá)到預(yù)期的控制效果。運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制制度雖然設(shè)計(jì)合理，但在實(shí)際執(zhí)行中未能有效發(fā)揮作用。選項(xiàng)A描述的是運(yùn)行缺陷。選項(xiàng)C和D雖然可能影響內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，但它們本身并不直接構(gòu)成內(nèi)部控制缺陷的定義。因此，設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制制度無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)。14.企業(yè)最高管理層對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有什么樣的責(zé)任（）A.建立和維護(hù)內(nèi)部控制制度B.監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行C.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)D.向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制情況答案：A解析：企業(yè)最高管理層對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有為建立和維護(hù)內(nèi)部控制制度提供必要資源、確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行、營(yíng)造良好的內(nèi)部控制文化等責(zé)任。建立和維護(hù)內(nèi)部控制制度是最高管理層的首要責(zé)任，因?yàn)檫@涉及到企業(yè)內(nèi)部控制的整體框架和基礎(chǔ)。監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)以及向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制情況雖然也是管理層或相關(guān)機(jī)構(gòu)的職責(zé)，但不是最高管理層的首要責(zé)任。因此，企業(yè)最高管理層對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有為建立和維護(hù)內(nèi)部控制制度提供必要資源、確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行、營(yíng)造良好的內(nèi)部控制文化等責(zé)任。15.風(fēng)險(xiǎn)自留通常適用于哪種情況（）A.發(fā)生可能性很高且影響很大的風(fēng)險(xiǎn)B.發(fā)生可能性很低但影響很大的風(fēng)險(xiǎn)C.發(fā)生可能性很低且影響很小的風(fēng)險(xiǎn)D.發(fā)生可能性很高但影響很小的風(fēng)險(xiǎn)答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)自留是指企業(yè)自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，通常適用于發(fā)生可能性很低且影響很小的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于發(fā)生可能性很高或影響很大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)通常會(huì)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等策略，以避免或減輕潛在的損失。而發(fā)生可能性很低但影響很大的風(fēng)險(xiǎn)，雖然需要關(guān)注，但由于其發(fā)生的概率較低，企業(yè)可能會(huì)選擇保留該風(fēng)險(xiǎn)，并做好相應(yīng)的準(zhǔn)備。而發(fā)生可能性很高但影響很小的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可能會(huì)選擇接受該風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榧词拱l(fā)生，損失也在可承受范圍內(nèi)。因此，風(fēng)險(xiǎn)自留通常適用于發(fā)生可能性很低且影響很小的風(fēng)險(xiǎn)。16.內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)包括（）A.內(nèi)部審計(jì)B.管理層審查C.職工參與D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)是指對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和評(píng)價(jià)的過(guò)程。內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)包括內(nèi)部審計(jì)、管理層審查和職工參與等多個(gè)方面。內(nèi)部審計(jì)是由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以判斷其是否有效。管理層審查是指管理層定期對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行審查和評(píng)估。職工參與是指企業(yè)鼓勵(lì)職工參與內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)和執(zhí)行，并及時(shí)反映內(nèi)部控制方面的問(wèn)題和建議。因此，內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)包括內(nèi)部審計(jì)、管理層審查和職工參與等多個(gè)方面。17.以下哪項(xiàng)不屬于控制活動(dòng)（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.對(duì)賬程序D.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)答案：D解析：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的基本要素之一，它是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其控制目標(biāo)而采取的具體措施?？刂苹顒?dòng)通常包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、對(duì)賬程序、實(shí)物控制、信息技術(shù)控制等。授權(quán)批準(zhǔn)是指對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)和批準(zhǔn)，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。職責(zé)分離是指將不相容的職務(wù)進(jìn)行分離，以防止舞弊和錯(cuò)誤。對(duì)賬程序是指通過(guò)核對(duì)不同來(lái)源的會(huì)計(jì)記錄，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和改進(jìn)的機(jī)會(huì)。因此，控制活動(dòng)包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、對(duì)賬程序、實(shí)物控制、信息技術(shù)控制等。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)雖然也是內(nèi)部控制的一部分，但它通常被視為監(jiān)督活動(dòng)的一部分，而不是控制活動(dòng)的一部分。18.信息與溝通在內(nèi)部控制中的作用是（）A.確保相關(guān)信息在需要時(shí)能夠傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛TB.提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率C.增加企業(yè)的利潤(rùn)D.完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)答案：A解析：信息與溝通是內(nèi)部控制的基本要素之一，它確保了企業(yè)內(nèi)部和外部相關(guān)信息在需要時(shí)能夠及時(shí)傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛T。有效的信息與溝通機(jī)制有助于企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)和人員之間的協(xié)調(diào)與合作，提高決策的質(zhì)量和效率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的問(wèn)題，從而促進(jìn)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率、增加企業(yè)的利潤(rùn)、完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)雖然也是企業(yè)的重要目標(biāo)，但不是信息與溝通在內(nèi)部控制中的直接作用。因此，信息與溝通在內(nèi)部控制中的作用是確保相關(guān)信息在需要時(shí)能夠傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛T。19.企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度B.企業(yè)資源C.法律法規(guī)要求D.以上都是答案：D解析：企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)，需要綜合考慮多種因素，以確保所選策略的合理性和有效性。首先，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度是制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的基礎(chǔ)，因?yàn)椴煌娘L(fēng)險(xiǎn)具有不同的特征和潛在后果。其次，企業(yè)資源，包括人力、物力、財(cái)力等，也是制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)需要考慮的重要因素，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施需要相應(yīng)的資源支持。此外，法律法規(guī)要求也是企業(yè)必須遵守的，在制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)需要確保策略符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。因此，企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)，應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度、企業(yè)資源、法律法規(guī)要求等多個(gè)因素。20.內(nèi)部控制目標(biāo)中，哪一項(xiàng)是首要目標(biāo)（）A.確保企業(yè)資產(chǎn)安全B.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率C.遵守法律法規(guī)D.完善企業(yè)內(nèi)部控制體系答案：A解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括確保企業(yè)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)等。在內(nèi)部控制的目標(biāo)中，確保企業(yè)資產(chǎn)安全通常被視為首要目標(biāo)。這是因?yàn)橘Y產(chǎn)是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，如果資產(chǎn)無(wú)法得到有效保護(hù)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將受到嚴(yán)重威脅。提高經(jīng)營(yíng)效率、遵守法律法規(guī)、完善企業(yè)內(nèi)部控制體系雖然也是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，但它們都是在確保資產(chǎn)安全的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。因此，在內(nèi)部控制的目標(biāo)中，確保企業(yè)資產(chǎn)安全通常被視為首要目標(biāo)。二、多選題1.內(nèi)部控制環(huán)境的主要內(nèi)容包括（）A.管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)C.企業(yè)的權(quán)力分配D.企業(yè)的反舞弊機(jī)制E.企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)答案：ABCD解析：內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立和運(yùn)行提供框架和條件。它主要包括管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策與實(shí)踐、企業(yè)文化以及反舞弊機(jī)制等。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是企業(yè)信息與溝通的一部分，用于處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，也是內(nèi)部控制環(huán)境的一部分，但不是其核心要素。因此，內(nèi)部控制環(huán)境的主要內(nèi)容包括管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)的權(quán)力分配、企業(yè)的反舞弊機(jī)制等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程通常包括哪些步驟（）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)分析C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告答案：ABC解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)系統(tǒng)化的過(guò)程，通常包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)主要步驟。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是識(shí)別企業(yè)面臨的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)分析是分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是制定并實(shí)施措施來(lái)管理已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告雖然也是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，但它們通常屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和整體風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的環(huán)節(jié)，而不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的核心步驟。因此，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程通常包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)主要步驟。3.內(nèi)部控制缺陷的類(lèi)型包括（）A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.持續(xù)缺陷D.臨時(shí)缺陷E.重大缺陷答案：AB解析：內(nèi)部控制缺陷通常分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷兩種類(lèi)型。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)上存在不足，無(wú)法有效防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊；運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制制度雖然設(shè)計(jì)合理，但在實(shí)際執(zhí)行中未能有效運(yùn)行。持續(xù)缺陷和臨時(shí)缺陷、重大缺陷這些分類(lèi)方式并不準(zhǔn)確或不符合內(nèi)部控制的通用標(biāo)準(zhǔn)。因此，內(nèi)部控制缺陷主要分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。重大缺陷通常被認(rèn)為是設(shè)計(jì)缺陷的一種嚴(yán)重形式，但持續(xù)缺陷和臨時(shí)缺陷不屬于內(nèi)部控制缺陷的標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)。4.企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面（）A.內(nèi)部控制制度的健全性B.風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性D.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況E.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率答案：ABC解析：企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的健全性、風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性等多個(gè)方面。內(nèi)部審計(jì)的目的是通過(guò)獨(dú)立的檢查和評(píng)價(jià)，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平、確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效率雖然也是企業(yè)關(guān)注的重要方面，但它們通常不是內(nèi)部審計(jì)的主要關(guān)注點(diǎn)。因此，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的健全性、風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性等多個(gè)方面。5.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略有哪些（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)自留E.風(fēng)險(xiǎn)控制答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略通常包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)自留四種。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過(guò)放棄或改變計(jì)劃來(lái)消除風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；風(fēng)險(xiǎn)降低是指采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)的影響；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)或外包業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)自留是指企業(yè)自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，通常適用于影響較小或處理成本較高的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制雖然也是管理風(fēng)險(xiǎn)的一種方法，但通常被視為風(fēng)險(xiǎn)降低的一種具體措施，而不是一個(gè)獨(dú)立的策略。因此，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)自留。6.內(nèi)部控制的基本要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督活動(dòng)答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制的基本要素通常包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)等五個(gè)方面?？刂骗h(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立和運(yùn)行提供框架和條件；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)是為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而采取的具體措施；信息與溝通是確保相關(guān)信息在需要時(shí)能夠傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛T；監(jiān)督活動(dòng)是對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和評(píng)價(jià)。因此，內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)等五個(gè)方面。7.以下哪些屬于控制活動(dòng)（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.對(duì)賬程序D.實(shí)物控制E.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)答案：ABCD解析：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的基本要素之一，它是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其控制目標(biāo)而采取的具體措施。控制活動(dòng)通常包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、對(duì)賬程序、實(shí)物控制、信息技術(shù)控制等。授權(quán)批準(zhǔn)是指對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)和批準(zhǔn)，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性；職責(zé)分離是指將不相容的職務(wù)進(jìn)行分離，以防止舞弊和錯(cuò)誤；對(duì)賬程序是指通過(guò)核對(duì)不同來(lái)源的會(huì)計(jì)記錄，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性；實(shí)物控制是指對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行保護(hù)，防止盜竊或損壞；信息技術(shù)控制是指對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行控制，確保信息的完整性和安全性。因此，控制活動(dòng)包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、對(duì)賬程序、實(shí)物控制、信息技術(shù)控制等。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)雖然也是內(nèi)部控制的一部分，但它通常被視為監(jiān)督活動(dòng)的一部分，而不是控制活動(dòng)的一部分。8.信息與溝通在內(nèi)部控制中的作用體現(xiàn)在（）A.確保相關(guān)信息在需要時(shí)能夠傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛TB.支持控制活動(dòng)的有效性C.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率D.提高企業(yè)的透明度E.支持內(nèi)部審計(jì)的開(kāi)展答案：ABDE解析：信息與溝通是內(nèi)部控制的基本要素之一，它確保了企業(yè)內(nèi)部和外部相關(guān)信息在需要時(shí)能夠及時(shí)傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛T。有效的信息與溝通機(jī)制有助于企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)和人員之間的協(xié)調(diào)與合作，提高決策的質(zhì)量和效率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的問(wèn)題，從而促進(jìn)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，信息與溝通也支持控制活動(dòng)的有效性，因?yàn)榭刂苹顒?dòng)需要及時(shí)獲取相關(guān)信息才能有效執(zhí)行；提高企業(yè)的透明度，因?yàn)樾畔⑴c溝通有助于企業(yè)內(nèi)外部利益相關(guān)者了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和內(nèi)部控制情況；支持內(nèi)部審計(jì)的開(kāi)展，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)需要獲取相關(guān)信息來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試。因此，信息與溝通在內(nèi)部控制中的作用體現(xiàn)在確保相關(guān)信息在需要時(shí)能夠傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛T、支持控制活動(dòng)的有效性、提高企業(yè)的透明度、支持內(nèi)部審計(jì)的開(kāi)展等方面。9.企業(yè)制定內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素（）A.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境B.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)D.企業(yè)的資源狀況E.企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)答案：ABCDE解析：企業(yè)制定內(nèi)部控制制度時(shí)，需要綜合考慮多種因素，以確保內(nèi)部控制制度能夠有效地實(shí)現(xiàn)其控制目標(biāo)。首先，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，包括市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、法律環(huán)境等，是制定內(nèi)部控制制度時(shí)必須考慮的因素，因?yàn)椴煌慕?jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和管理要求不同。其次，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，包括員工數(shù)量、資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍等，也是制定內(nèi)部控制制度時(shí)需要考慮的重要因素，因?yàn)椴煌慕?jīng)營(yíng)規(guī)模需要不同的內(nèi)部控制措施。此外，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)、輔營(yíng)業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)流程等，也是制定內(nèi)部控制制度時(shí)必須考慮的因素，因?yàn)椴煌慕?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)具有不同的風(fēng)險(xiǎn)和管理需求。企業(yè)的資源狀況，包括人力、物力、財(cái)力等，也是制定內(nèi)部控制制度時(shí)需要考慮的重要因素，因?yàn)閮?nèi)部控制制度的實(shí)施需要相應(yīng)的資源支持。最后，企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，包括組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、決策機(jī)制等，也是制定內(nèi)部控制制度時(shí)需要考慮的因素，因?yàn)閮?nèi)部控制制度需要與企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)相協(xié)調(diào)。因此，企業(yè)制定內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、企業(yè)的資源狀況、企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)等多個(gè)因素。10.內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)的作用包括（）A.確保內(nèi)部控制制度的持續(xù)適用性B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性C.促進(jìn)內(nèi)部控制文化的建設(shè)D.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷E.向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制情況答案：ABD解析：內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)是指對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和評(píng)價(jià)的過(guò)程。內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)的作用主要包括確保內(nèi)部控制制度的持續(xù)適用性，即根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度，使其能夠適應(yīng)新的情況；評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，即對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以判斷其是否能夠有效地實(shí)現(xiàn)其控制目標(biāo)；及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷，即通過(guò)持續(xù)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷，并采取措施進(jìn)行糾正，以防止?jié)撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)和損失；促進(jìn)內(nèi)部控制文化的建設(shè)，即通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)，向企業(yè)內(nèi)部員工傳遞內(nèi)部控制的重要性，促進(jìn)內(nèi)部控制文化的建設(shè)。向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制情況雖然也是內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)的一部分，但通常不是其直接作用，而是監(jiān)督活動(dòng)的結(jié)果之一。因此，內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)的作用包括確保內(nèi)部控制制度的持續(xù)適用性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷、促進(jìn)內(nèi)部控制文化的建設(shè)等方面。11.內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括哪些方面（）A.確保企業(yè)資產(chǎn)安全B.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率C.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)D.完善企業(yè)內(nèi)部控制體系E.實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化答案：ABC解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括確保企業(yè)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)等。確保企業(yè)資產(chǎn)安全是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)之一，通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制制度，可以有效防止資產(chǎn)流失和損壞。提高經(jīng)營(yíng)效率是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一，通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、減少浪費(fèi)，可以提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)是內(nèi)部控制的基本目標(biāo)之一，通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制制度，可以確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。完善企業(yè)內(nèi)部控制體系是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，但不是內(nèi)部控制的目標(biāo)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化雖然是企業(yè)的重要目標(biāo)，但不是內(nèi)部控制的直接目標(biāo)，內(nèi)部控制的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供保障。12.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，收集和整理與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息主要依靠（）A.內(nèi)部控制測(cè)試B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.信息與溝通D.經(jīng)營(yíng)分析E.外部審計(jì)報(bào)告答案：BCD解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)系統(tǒng)化的過(guò)程，涉及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。在風(fēng)險(xiǎn)分析階段需要收集和整理與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，以便更深入地了解風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和特征。信息與溝通是內(nèi)部控制的基本要素之一，它確保了企業(yè)內(nèi)部和外部相關(guān)信息在需要時(shí)能夠及時(shí)傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛T。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，收集和整理與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息主要依靠有效的信息與溝通機(jī)制、經(jīng)營(yíng)分析以及外部審計(jì)報(bào)告等。內(nèi)部控制測(cè)試主要用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和運(yùn)行的有效性，與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中的信息收集不是直接相關(guān)的。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步，但信息收集是風(fēng)險(xiǎn)分析階段的具體活動(dòng)。13.設(shè)計(jì)缺陷是指（）A.內(nèi)部控制制度無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)B.內(nèi)部控制制度在實(shí)際執(zhí)行中未能發(fā)揮作用C.內(nèi)部控制制度過(guò)于復(fù)雜，難以理解和執(zhí)行D.內(nèi)部控制制度缺乏足夠的資源支持E.內(nèi)部控制制度存在漏洞答案：AE解析：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)上存在不足，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)，即使得到了有效執(zhí)行，也無(wú)法達(dá)到預(yù)期的控制效果。運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制制度雖然設(shè)計(jì)合理，但在實(shí)際執(zhí)行中未能有效發(fā)揮作用。選項(xiàng)B描述的是運(yùn)行缺陷。選項(xiàng)C和D雖然可能影響內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，但它們本身并不直接構(gòu)成內(nèi)部控制缺陷的定義。選項(xiàng)E“內(nèi)部控制制度存在漏洞”與設(shè)計(jì)缺陷的含義相近，但不夠準(zhǔn)確。因此，設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制制度無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)，或者內(nèi)部控制制度存在漏洞。14.企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素（）A.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境B.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)D.企業(yè)的資源狀況E.企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)答案：ABCDE解析：企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，需要綜合考慮多種因素，以確保內(nèi)部控制制度能夠有效地實(shí)現(xiàn)其控制目標(biāo)。首先，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，包括市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、法律環(huán)境等，是制定內(nèi)部控制制度時(shí)必須考慮的因素，因?yàn)椴煌慕?jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和管理要求不同。其次，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，包括員工數(shù)量、資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍等，也是制定內(nèi)部控制制度時(shí)需要考慮的重要因素，因?yàn)椴煌慕?jīng)營(yíng)規(guī)模需要不同的內(nèi)部控制措施。此外，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)、輔營(yíng)業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)流程等，也是制定內(nèi)部控制制度時(shí)必須考慮的因素，因?yàn)椴煌慕?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)具有不同的風(fēng)險(xiǎn)和管理需求。企業(yè)的資源狀況，包括人力、物力、財(cái)力等，也是制定內(nèi)部控制制度時(shí)需要考慮的重要因素，因?yàn)閮?nèi)部控制制度的實(shí)施需要相應(yīng)的資源支持。最后，企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，包括組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、決策機(jī)制等，也是制定內(nèi)部控制制度時(shí)需要考慮的因素，因?yàn)閮?nèi)部控制制度需要與企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)相協(xié)調(diào)。因此，企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、企業(yè)的資源狀況、企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)等多個(gè)因素。15.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略有哪些（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)自留E.風(fēng)險(xiǎn)控制答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略通常包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)自留四種。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過(guò)放棄或改變計(jì)劃來(lái)消除風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；風(fēng)險(xiǎn)降低是指采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)的影響；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)或外包業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)自留是指企業(yè)自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，通常適用于影響較小或處理成本較高的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制雖然也是管理風(fēng)險(xiǎn)的一種方法，但通常被視為風(fēng)險(xiǎn)降低的一種具體措施，而不是一個(gè)獨(dú)立的策略。因此，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)自留。16.內(nèi)部控制的基本要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督活動(dòng)答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制的基本要素通常包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)等五個(gè)方面?？刂骗h(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立和運(yùn)行提供框架和條件；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)是為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而采取的具體措施；信息與溝通是確保相關(guān)信息在需要時(shí)能夠傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛T；監(jiān)督活動(dòng)是對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和評(píng)價(jià)。因此，內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)等五個(gè)方面。17.以下哪些屬于控制活動(dòng)（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.對(duì)賬程序D.實(shí)物控制E.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)答案：ABCD解析：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的基本要素之一，它是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其控制目標(biāo)而采取的具體措施。控制活動(dòng)通常包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、對(duì)賬程序、實(shí)物控制、信息技術(shù)控制等。授權(quán)批準(zhǔn)是指對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)和批準(zhǔn)，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性；職責(zé)分離是指將不相容的職務(wù)進(jìn)行分離，以防止舞弊和錯(cuò)誤；對(duì)賬程序是指通過(guò)核對(duì)不同來(lái)源的會(huì)計(jì)記錄，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性；實(shí)物控制是指對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行保護(hù)，防止盜竊或損壞；信息技術(shù)控制是指對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行控制，確保信息的完整性和安全性。因此，控制活動(dòng)包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、對(duì)賬程序、實(shí)物控制、信息技術(shù)控制等。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)雖然也是內(nèi)部控制的一部分，但它通常被視為監(jiān)督活動(dòng)的一部分，而不是控制活動(dòng)的一部分。18.信息與溝通在內(nèi)部控制中的作用體現(xiàn)在（）A.確保相關(guān)信息在需要時(shí)能夠傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛TB.支持控制活動(dòng)的有效性C.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率D.提高企業(yè)的透明度E.支持內(nèi)部審計(jì)的開(kāi)展答案：ABDE解析：信息與溝通是內(nèi)部控制的基本要素之一，它確保了企業(yè)內(nèi)部和外部相關(guān)信息在需要時(shí)能夠及時(shí)傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛T。有效的信息與溝通機(jī)制有助于企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)和人員之間的協(xié)調(diào)與合作，提高決策的質(zhì)量和效率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的問(wèn)題，從而促進(jìn)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，信息與溝通也支持控制活動(dòng)的有效性，因?yàn)榭刂苹顒?dòng)需要及時(shí)獲取相關(guān)信息才能有效執(zhí)行；提高企業(yè)的透明度，因?yàn)樾畔⑴c溝通有助于企業(yè)內(nèi)外部利益相關(guān)者了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和內(nèi)部控制情況；支持內(nèi)部審計(jì)的開(kāi)展，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)需要獲取相關(guān)信息來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試。因此，信息與溝通在內(nèi)部控制中的作用體現(xiàn)在確保相關(guān)信息在需要時(shí)能夠傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛T、支持控制活動(dòng)的有效性、提高企業(yè)的透明度、支持內(nèi)部審計(jì)的開(kāi)展等方面。19.內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)的作用包括（）A.確保內(nèi)部控制制度的持續(xù)適用性B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性C.促進(jìn)內(nèi)部控制文化的建設(shè)D.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷E.向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制情況答案：ABD解析：內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)是指對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和評(píng)價(jià)的過(guò)程。內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)的作用主要包括確保內(nèi)部控制制度的持續(xù)適用性，即根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度，使其能夠適應(yīng)新的情況；評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，即對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以判斷其是否能夠有效地實(shí)現(xiàn)其控制目標(biāo)；及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷，即通過(guò)持續(xù)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷，并采取措施進(jìn)行糾正，以防止?jié)撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)和損失；促進(jìn)內(nèi)部控制文化的建設(shè)，即通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)，向企業(yè)內(nèi)部員工傳遞內(nèi)部控制的重要性，促進(jìn)內(nèi)部控制文化的建設(shè)。向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制情況雖然也是內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)的一部分，但通常不是其直接作用，而是監(jiān)督活動(dòng)的結(jié)果之一。因此，內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)的作用包括確保內(nèi)部控制制度的持續(xù)適用性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷、促進(jìn)內(nèi)部控制文化的建設(shè)等方面。20.風(fēng)險(xiǎn)自留通常適用于哪種情況（）A.發(fā)生可能性很高且影響很大的風(fēng)險(xiǎn)B.發(fā)生可能性很低但影響很大的風(fēng)險(xiǎn)C.發(fā)生可能性很低且影響很小的風(fēng)險(xiǎn)D.發(fā)生可能性很高但影響很小的風(fēng)險(xiǎn)E.企業(yè)資源有限的風(fēng)險(xiǎn)答案：CD解析：風(fēng)險(xiǎn)自留通常適用于發(fā)生可能性很低且影響很小的風(fēng)險(xiǎn)，以及發(fā)生可能性很高但影響很小的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于發(fā)生可能性很高或影響很大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)通常會(huì)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等策略，以避免或減輕潛在的損失。而發(fā)生可能性很低但影響很大的風(fēng)險(xiǎn)，雖然需要關(guān)注，但由于其發(fā)生的概率較低，企業(yè)可能會(huì)選擇保留該風(fēng)險(xiǎn)，并做好相應(yīng)的準(zhǔn)備。而發(fā)生可能性很高但影響很小的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可能會(huì)選擇接受該風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榧词拱l(fā)生，損失也在可承受范圍內(nèi)。企業(yè)資源有限的風(fēng)險(xiǎn)，雖然需要考慮資源約束，但并不是風(fēng)險(xiǎn)自留的決定性因素。因此，風(fēng)險(xiǎn)自留通常適用于發(fā)生可能性很低且影響很小的風(fēng)險(xiǎn)，以及發(fā)生可能性很高但影響很小的風(fēng)險(xiǎn)。三、判斷題1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是單一的，只包括確保企業(yè)資產(chǎn)安全。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是多元的，不僅包括確保企業(yè)資產(chǎn)安全，還包括提高經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)等。確保企業(yè)資產(chǎn)安全是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)之一，但不是唯一目標(biāo)。內(nèi)部控制通過(guò)建立健全的制度和方法，旨在幫助企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并確保其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)的要求。因此，內(nèi)部控制的目標(biāo)是多元的，而非單一的。2.風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的重要組成部分。（）答案：正確解析：風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的重要組成部分。內(nèi)部控制體系需要識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和控制企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理正是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的核心手段。通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以更好地防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保障其資產(chǎn)安全和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制體系不可或缺的一部分。3.設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制制度在實(shí)際執(zhí)行中未能發(fā)揮作用。（）答案：錯(cuò)誤解析：設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)上存在不足，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)，即使得到了有效執(zhí)行，也無(wú)法達(dá)到預(yù)期的控制效果。而內(nèi)部控制制度在實(shí)際執(zhí)行中未能發(fā)揮作用屬于運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷關(guān)注的是制度的合理性，而運(yùn)行缺陷關(guān)注的是制度的執(zhí)行情況。因此，設(shè)計(jì)缺陷與運(yùn)行缺陷是內(nèi)部控制缺陷的兩種不同類(lèi)型。4.企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，不需要考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，必須考慮其經(jīng)營(yíng)環(huán)境。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，包括市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等，都會(huì)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和管理要求產(chǎn)生影響，從而影響內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施。例如，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)可能需要更加關(guān)注市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并在內(nèi)部控制制度中做出相應(yīng)的安排。因此，企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，必須充分考慮其經(jīng)營(yíng)環(huán)境。5.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過(guò)放棄或改變計(jì)劃來(lái)消除風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是一種較為極端的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，通常適用于那些發(fā)生可能性很高且影響很大的風(fēng)險(xiǎn)。而采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于風(fēng)險(xiǎn)降低策略。風(fēng)險(xiǎn)降低旨在減輕風(fēng)險(xiǎn)的影響或發(fā)生的可能性，但并不完全消除風(fēng)險(xiǎn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與風(fēng)險(xiǎn)降低是兩種不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。6.內(nèi)部控制的基本要素是相互獨(dú)立的，不存在相互聯(lián)系。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制的基本要素之間是相互聯(lián)系、相互作用的，共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系?？刂骗h(huán)境為企業(yè)內(nèi)部控制提供框架和條件，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)是為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而采取的具體措施，信息與溝通是確保相關(guān)信息在需要時(shí)能夠傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛T，監(jiān)督活動(dòng)是對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和評(píng)價(jià)。這些要素相互聯(lián)系、相互作用，共同保障內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，內(nèi)部控制的基本要素不是相互獨(dú)立的。7.信息與溝通在內(nèi)部控制中的作用是確保相關(guān)信息在需要時(shí)能夠傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛T。（）答案：正確解析：信息與溝通是內(nèi)部控制的基本要素之一，它確保了企業(yè)內(nèi)部和外部相關(guān)信息在需要時(shí)能夠及時(shí)傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛T。有效的信息與溝通機(jī)制有助于企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)和人員之間的協(xié)調(diào)與合作，提高決策的質(zhì)量和效率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的問(wèn)題，從而促進(jìn)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，信息與溝通在內(nèi)部控制中的作用是確保相關(guān)信息在需要時(shí)能夠傳遞給適當(dāng)?shù)娜藛T。8.內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)主要由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)是對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和評(píng)價(jià)的過(guò)程，它不僅由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)，還包括管理層的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)獨(dú)立的檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以判斷其是否能夠有效地實(shí)現(xiàn)其控制目標(biāo)。管理層則通過(guò)日常管理和定期審查，對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。因此，內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)主要由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)的說(shuō)法是不準(zhǔn)確的。9.風(fēng)險(xiǎn)自留是指企業(yè)完全接受風(fēng)險(xiǎn)，不采取任何應(yīng)對(duì)措施。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)自留是指企業(yè)自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，通常適用于影響較小或處理成本較高的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)自留并不意味著企業(yè)完全接受風(fēng)險(xiǎn)，不采取任何應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)可能會(huì)采取一些措施來(lái)減輕風(fēng)險(xiǎn)的影響