企業(yè)庫存管理制度（2025年版）一、總則1.1制定目的為規(guī)范企業(yè)庫存管理流程，提升庫存周轉(zhuǎn)效率，降低倉儲成本，防范資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，解決當(dāng)前庫存管理中存在的賬實(shí)不符、積壓嚴(yán)重、出入庫記錄混亂等問題，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司總部、各分支機(jī)構(gòu)及子公司所有涉及實(shí)物資產(chǎn)存儲的倉庫、中轉(zhuǎn)庫及臨時(shí)存放點(diǎn)。適用人員包括倉儲管理人員、采購人員、財(cái)務(wù)人員、領(lǐng)用部門相關(guān)人員及其他涉及庫存操作的人員。1.3制定依據(jù)本制度依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號——存貨》及相關(guān)資產(chǎn)管理法規(guī)制定。二、職責(zé)分工2.1倉儲管理部門作為庫存管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)庫存日常管理工作的執(zhí)行與監(jiān)督。具體職責(zé)包括：庫存物品的接收、檢驗(yàn)、上架、保管、盤點(diǎn)、發(fā)貨；庫存數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)錄入與更新；庫存環(huán)境的維護(hù)與安全監(jiān)控；庫存異常情況的初步核查與報(bào)告。2.2采購部門負(fù)責(zé)與庫存管理相關(guān)的采購環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)。具體職責(zé)包括：根據(jù)庫存預(yù)警信息制定采購計(jì)劃；到貨物資的初步交接；采購訂單與入庫單的匹配核對；協(xié)助處理采購物資的質(zhì)量問題。2.3財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)庫存價(jià)值的核算與監(jiān)督。具體職責(zé)包括：庫存資產(chǎn)的賬務(wù)處理；參與定期盤點(diǎn)并進(jìn)行賬實(shí)核對；庫存跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提審核；庫存成本分析報(bào)告的編制。2.4使用部門作為庫存物資的領(lǐng)用方，負(fù)責(zé)本部門物資需求的合理申報(bào)與規(guī)范領(lǐng)用。具體職責(zé)包括：按需提交領(lǐng)用申請；指定專人辦理領(lǐng)用手續(xù)；對領(lǐng)用物資的保管與使用負(fù)責(zé)；協(xié)助完成物資退庫或報(bào)廢流程。三、庫存物資分類與編碼規(guī)則3.1物資分類標(biāo)準(zhǔn)庫存物資按屬性分為原材料、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品、備品備件、辦公用品、促銷品等七大類。每大類下可設(shè)二級分類，例如原材料可分為金屬材料、化工材料、電子元器件等。3.2編碼規(guī)則采用八位層級編碼制。第一、二位代表大類，第三、四位代表中類，第五、六位代表小類，第七、八位代表序列號。例如01代表原材料，0101代表金屬材料，010101代表鋼材，01010101代表某種規(guī)格的鋼板。所有新入庫物資須在入庫前由倉儲管理部門賦予唯一編碼。四、入庫管理規(guī)范4.1到貨接收流程到貨接收分為四個(gè)步驟。第一步為單據(jù)核對，倉儲管理員核對送貨單與采購訂單的一致性，包括品名、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商信息等。第二步為實(shí)物檢驗(yàn)，由質(zhì)檢人員或倉儲管理員對照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行外觀、數(shù)量、規(guī)格的抽查，抽查比例不低于20%。第三步為系統(tǒng)錄入，檢驗(yàn)合格后，倉儲管理員在1個(gè)工作日內(nèi)完成入庫信息錄入，生成入庫單。第四步為貨物上架，根據(jù)物資特性分區(qū)分類存放，并更新貨位信息。4.2特殊情況處理對于無單到貨、數(shù)量不符、質(zhì)量不合格等異常情況，倉儲管理員需在2小時(shí)內(nèi)通知采購部門，由采購部門聯(lián)系供應(yīng)商處理。緊急生產(chǎn)物資可經(jīng)倉儲主管批準(zhǔn)后先行收貨，但需在24小時(shí)內(nèi)補(bǔ)辦全部手續(xù)。五、在庫管理規(guī)范5.1存儲環(huán)境要求根據(jù)不同物資特性設(shè)定存儲環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)。電子元器件需恒溫恒濕，溫度控制在20-25攝氏度，濕度控制在40%-60%?；げ牧闲韪綦x存放，通風(fēng)良好，遠(yuǎn)離火源。貴重物品需存入專用保險(xiǎn)柜或監(jiān)控區(qū)域。5.2庫存保管原則嚴(yán)格執(zhí)行先進(jìn)先出原則。對有時(shí)間要求的物資（如食品、化學(xué)品）采用色標(biāo)管理，紅色標(biāo)簽表示緊急出庫，黃色表示正常周轉(zhuǎn)，綠色表示新入庫。倉儲管理員每月對庫存狀況進(jìn)行巡查，發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、破損、過期物資需立即隔離并報(bào)告主管。5.3庫存預(yù)警機(jī)制建立三級庫存預(yù)警體系。當(dāng)庫存量低于安全庫存時(shí)觸發(fā)黃色預(yù)警，倉儲部門需在1個(gè)工作日內(nèi)通知采購部門。當(dāng)庫存量低于最低庫存時(shí)觸發(fā)橙色預(yù)警，需立即啟動(dòng)緊急采購流程。當(dāng)庫存量高于最高庫存時(shí)觸發(fā)紅色預(yù)警，需暫停相關(guān)物資采購并分析積壓原因。六、出庫管理規(guī)范6.1領(lǐng)用申請流程領(lǐng)用申請分為五個(gè)步驟。第一步為申請?zhí)峤?，使用部門通過ERP系統(tǒng)填寫領(lǐng)料單，注明物資編碼、數(shù)量、用途，由部門負(fù)責(zé)人審批。第二步為審核確認(rèn)，倉儲管理員核對庫存可用量及申請合理性，對超出常規(guī)用量的申請可要求說明理由。第三步為揀貨配貨，倉儲員按單揀貨，需在4個(gè)工作小時(shí)內(nèi)完成配貨。第四步為交接確認(rèn)，領(lǐng)用人現(xiàn)場核對物資品種、數(shù)量、質(zhì)量，簽字確認(rèn)。第五步為系統(tǒng)過賬，出庫操作完成后，倉儲管理員需在當(dāng)日完成系統(tǒng)出庫確認(rèn)。6.2領(lǐng)用限額控制對常用物資實(shí)行月度領(lǐng)用限額管理。辦公用品按人均每月50元標(biāo)準(zhǔn)控制，生產(chǎn)輔料按產(chǎn)值比例核定。超過限額的領(lǐng)用需經(jīng)部門總監(jiān)和財(cái)務(wù)部門雙重審批。特殊情況下，如重大項(xiàng)目或緊急生產(chǎn)任務(wù)，可啟動(dòng)超額領(lǐng)用流程，但需在事后5個(gè)工作日內(nèi)提交專項(xiàng)說明。七、庫存盤點(diǎn)制度7.1盤點(diǎn)周期與方式盤點(diǎn)分為每日動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)、月度循環(huán)盤點(diǎn)和年度全面盤點(diǎn)三種方式。每日動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)針對當(dāng)日有出入庫記錄的物資進(jìn)行核對，由當(dāng)班倉儲管理員下班前完成。月度循環(huán)盤點(diǎn)每月覆蓋不低于30%的庫存品類，重點(diǎn)覆蓋高價(jià)值、高流動(dòng)率物資。年度全面盤點(diǎn)在每年12月25日至31日期間進(jìn)行，需暫停所有出入庫作業(yè)。7.2盤點(diǎn)差異處理盤點(diǎn)差異處理分為三個(gè)層級。差異率在2%以內(nèi)的，由倉儲部門調(diào)整賬目，分析原因并記錄。差異率在2%至5%之間的，列為重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)，由倉儲主管組織專項(xiàng)調(diào)查，7個(gè)工作日內(nèi)出具報(bào)告。差異率超過5%的，啟動(dòng)問責(zé)程序，由財(cái)務(wù)部、內(nèi)審部聯(lián)合調(diào)查，查明原因后對責(zé)任人進(jìn)行處理。八、庫存信息管理8.1數(shù)據(jù)錄入規(guī)范所有庫存交易需在業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日錄入系統(tǒng)，最遲不超過次日上午10點(diǎn)。錄入數(shù)據(jù)需包含以下要素：交易時(shí)間、物資編碼、數(shù)量、經(jīng)辦人、交易類型、關(guān)聯(lián)單號。數(shù)據(jù)修改需經(jīng)倉儲主管審批，系統(tǒng)保留修改日志。8.2報(bào)表管理要求倉儲部門需定期生成庫存報(bào)表。每日生成庫存動(dòng)態(tài)日報(bào)，報(bào)送采購、生產(chǎn)、銷售部門負(fù)責(zé)人。每周生成庫存周轉(zhuǎn)分析周報(bào)，重點(diǎn)分析呆滯物資情況。每月10日前完成上月庫存分析月報(bào)，包括庫存金額、周轉(zhuǎn)率、庫齡結(jié)構(gòu)等指標(biāo)，報(bào)送管理層。九、監(jiān)督與考核9.1檢查機(jī)制建立三級檢查機(jī)制。倉儲部門每日自查，重點(diǎn)檢查單據(jù)齊全性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門每月抽查，抽查比例不低于15%。內(nèi)審部門每季度專項(xiàng)審計(jì)，對庫存管理全流程進(jìn)行合規(guī)性檢查。9.2績效考核庫存管理績效納入相關(guān)部門考核體系。倉儲部門考核指標(biāo)包括庫存準(zhǔn)確率（目標(biāo)98%以上）、盤點(diǎn)差異率（控制在2%以內(nèi)）、報(bào)表及時(shí)率（100%）。采購部門考核指標(biāo)包括庫存周轉(zhuǎn)率（行業(yè)平均水平以上）、呆滯物資占比（控制在5%以內(nèi)）。9.3違規(guī)處理違規(guī)處理分為三個(gè)層級。一般違規(guī)包括數(shù)據(jù)錄入延遲、單據(jù)填寫不規(guī)范等，第一次口頭警告，第二次扣減當(dāng)月績效獎(jiǎng)金的5%。較重違規(guī)包括未經(jīng)審批調(diào)整庫存數(shù)據(jù)、違反出庫程序等，扣減當(dāng)月績效獎(jiǎng)金的15%，并通報(bào)批評。嚴(yán)重違規(guī)包括私自處理庫存物資、惡意篡改數(shù)據(jù)等，給予警告以上紀(jì)律處分，造成損失的依法追償。十、附則10.1制度生效本制度自2025年1月1日起施行。原《庫存管理制度》（2020年版）同時(shí)廢止。10.2制度解釋本制度由倉儲管理部門負(fù)責(zé)解釋。執(zhí)行過程中如遇未盡事宜，由倉儲管理部門會(huì)同相關(guān)部門提出處理意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。10.3制度修訂本制度原則上每年評估一次，根據(jù)業(yè)務(wù)變化和管理需要可適時(shí)修訂。修訂需經(jīng)倉儲管理部門提出方案，征求相關(guān)部門意見，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后發(fā)布實(shí)施。說明一：關(guān)于跨地區(qū)調(diào)撥的庫存處理。不同倉庫間的物資調(diào)撥視同出庫和入庫，需分別辦理出庫和入庫手續(xù)，系統(tǒng)生成調(diào)撥單。調(diào)撥在途物資計(jì)入調(diào)出方庫存，收到后計(jì)入調(diào)入方庫存。說明二：關(guān)于樣品管理的特殊規(guī)定。用于展示、測試的樣品出庫需單獨(dú)登記，建立樣品臺賬，明確保管責(zé)任人。樣品庫齡超過6個(gè)月的需重新評估留用價(jià)值，無法繼續(xù)使用的按報(bào)廢流程處理。說明三：關(guān)于庫