中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策目錄TOC\o"1-3"\h\u3448摘要 摘要財務管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)之一，發(fā)揮著重要的作用和價值，在一定程度上直接影響著企業(yè)的進步和發(fā)展，可以說是企業(yè)管理的核心。對我國中小企業(yè)財務管理的一項研究發(fā)現(xiàn)，許多中小企業(yè)仍然面臨許多財務管理問題，嚴重阻礙了它們的發(fā)展，難以滿足經(jīng)濟全球化的發(fā)展需要。因此，本文件以福建天順晨澤供應鏈有限公司為例，詳細分析了中小企業(yè)的財務管理問題和提出相應的對策，總結(jié)相關經(jīng)驗，為提高中小企業(yè)在市場中的競爭力，尋找在競爭日益激烈的市場中實現(xiàn)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展的更好途徑?！娟P鍵詞】中小企業(yè)財務管理問題與建議AbstractAsoneoftheimportantlinksofmodernenterprisemanagement,financialmanagementplaysanimportantroleandvalue,directlyaffectstheprogressanddevelopmentoftheenterprisetoacertainextent,whichcanbesaidtobethecoreofenterprisemanagement.Throughtheresearchonthefinancialmanagementofsmallandmedium-sizedenterprisesinChina,itisfoundthatmanysmallandmedium-sizedenterprisesarestillfacingmanyfinancialmanagementproblems,whichseriouslyhinderthedevelopmentofenterprisesandaredifficulttoadapttothedevelopmentneedsofeconomicglobalization.Therefore,takingXYenterpriseasanexample,thispaperanalyzesthefinancialmanagementproblemsandCountermeasuresofsmallandmedium-sizedenterprisesindetail,summarizestherelevantexperience,inordertoimprovethecompetitivenessofsmallandmedium-sizedenterprisesinthemarketandfindabetterwaytoachievestableandsustainabledevelopmentintheincreasinglycompetitivemarket.【Keywords】Smallandmedium-sizedenterprisesFinancialmanagementProblemsandsuggestions一、引言在經(jīng)濟快速發(fā)展和社會時代經(jīng)濟發(fā)展的影響下，我國經(jīng)濟正逐步走向經(jīng)濟全球化。中小企業(yè)的出現(xiàn)有利于我國國民經(jīng)濟更快更好更強地發(fā)展。隨著社會市場競爭的日漸激烈，中小企業(yè)要想在市場中站穩(wěn)腳跟、壯大發(fā)展，就必須不斷進行改革創(chuàng)新，才能更好地適應社會時代的發(fā)展需要。積極改革企業(yè)內(nèi)部管理，尤其要重視企業(yè)財務管理，改變傳統(tǒng)的管理模式，采用創(chuàng)新的管理方法，為企業(yè)自身的發(fā)展奠定重要基礎。特別是，近年來，與中小企業(yè)財務管理有關的問題變得越來越重要。但是，仍然存在一些影響中小企業(yè)財務管理發(fā)展的問題。因此，為了幫助中小企業(yè)發(fā)展，有必要采取措施解決這些問題，這可以成為中小企業(yè)發(fā)展的有效途徑，促進中小企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。二、財務管理相關理論（一）財務管理內(nèi)容1.籌資管理籌資管理指的財務管理是指依靠投資、生產(chǎn)或資本重組來滿足其融資需求的機構(gòu)的財務活動。融資方式通常包括債務融資和股權(quán)融資?；I資管理的目的是降低公司的資金成本，降低經(jīng)營風險，滿足公司的資金需求，增加收入?；I資管理可按以下標準分類。1.股票融資，債務融資和衍生融資是企業(yè)最常用的融資方式。股本包括股權(quán)融資。公司有權(quán)依法律要求分發(fā)和使用它們。股票融資也稱為公司融資，主權(quán)融資或自由融資。2.直接和間接融資。根據(jù)金融機構(gòu)是否為金融經(jīng)紀人，項目融資可以分為間接融資和直接融資。3.內(nèi)部和外部財務。國內(nèi)金融是指獲利的融資。4.長期和短期資金。短期融資是一種期限少于一年的融資形式。2.營運資金管理營運資金管理是指對公司的流動負債和流動資產(chǎn)的管理。公司只有通過一定數(shù)量的流動資金才能正常，可靠地運作。因此，有必要在財務管理中強調(diào)流動資金的管理。從會計角度看，公司資本是指流動負債和流動資產(chǎn)。假設流動負債與流動資產(chǎn)相同，則流動負債成為流動資金的一部分。流動負債的價值低于流動資產(chǎn)的價值。凈資產(chǎn)凈額要求是流動資產(chǎn)的來源是所有者權(quán)益或長期債務的一部分。3.成本費用管理成本費用是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中消耗的資本。也可以被看作為了獲得利益而發(fā)生的財務費用。成本費用主要包括期間成本和制造成本。企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營效率可以用獲得的成本來衡量。公司在收入穩(wěn)定時的盈利能力。成本費用指標不僅對生產(chǎn)成本有著積極的影響，減少了不必要的費用，而且對企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)也有著積極的影響。成本管理是幫助公司盈利的工具。不僅有助于改善企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，改善企業(yè)經(jīng)營中的缺陷，而且有助于分擔壓力，找到發(fā)展道路，利用潛在價值，對企業(yè)的發(fā)展可能產(chǎn)生推動作用。（二）財務管理目標1.利潤最大化西方微觀經(jīng)濟的發(fā)展是以利潤最大化為基礎的。在此基礎上，西方國家定期對企業(yè)的決策和績效進行評價和分析。為了獲得更大的效益，公司必須采取一系列有效措施，如簡化生產(chǎn)成本、提高勞動效率、改善管理結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)濟效益的整體核算等。上述措施有助于合理分配資源，而且還能提高公司收入水平。2.股東財富最大化科學的財務管理給股東帶來更大的利益，也就是說，最大化他們的財富。當股票相對穩(wěn)定時，股票價格會影響股東財富的波動。風險對股價存在一定的影響，而財務管理可以更好地規(guī)避風險。此外，預測未來利潤也可能導致股價波動，這是防止企業(yè)過度追求直接收益的有效舉措。3.企業(yè)價值最大化基于傳統(tǒng)的發(fā)展道路，業(yè)界普遍認為，由于債權(quán)人和職工并沒有占據(jù)主體地位，因此在選擇財務管理目標的過程中重要性不大。財務管理目標是企業(yè)在財務活動中應該滿足的最基本的要求，因為所有的商品經(jīng)營活動都是以財務管理目標為基礎，最終回歸到財務管理目標上來的。通過財務管理目標可以實現(xiàn)公司財務管理活動估值的合理性，也可以闡明公司財務管理活動的基本方向。（三）財務管理環(huán)節(jié)1.計劃與預算財務計劃的真正含義是項目的融資和投資以及取得的財務成果，而財務計劃的作用是通過全面、量化的財務管理來確定要達到的目標。財務預算的這一部分包括在規(guī)劃期間取得和使用資金的財務成就和支出的現(xiàn)金估計數(shù)。年度預算在商業(yè)計劃中起著不可分割的作用。除了這些預算外，還有生產(chǎn)成本預算、期間成本預算的成本和費用等等。合并預算反映了財務活動的總體情況。與財務結(jié)果有關并反映財務結(jié)果的預期損益表、財務狀況的預期變動表和反映財務狀況的預期預算表。2.決策與控制財務決策是公司的管理人員根據(jù)公司的實際經(jīng)營情況，制定不同的財務選擇。目的是綜合考慮財務計劃是否符合公司發(fā)展需要，選擇切實可行的財務計劃。財務決策不僅包括投資和金融方案，而且還包括籌資和投資的結(jié)合。決策者必須了解自己的專業(yè)領域，了解公司的總體方向，根據(jù)公司的實際運營情況分析財務預測，并最終選擇最佳方案。財務控制是指公司通過調(diào)整企業(yè)資金投入與所獲利潤之間的關系，衡量其收益率和比例，以確保財務目標實現(xiàn)的過程。財務控制也企業(yè)資金管理和經(jīng)營活動的重中之重，是實現(xiàn)資金合理使用的重要工具。3.分析與考核財務人員在獲得相關的數(shù)據(jù)之后，應及時加以分析，并編寫財務報告。此外，進一步收集和分析財務報表中的數(shù)據(jù)將提供額外的財務信息。例如，在財務報表分析中，應強調(diào)企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營效率，以確定財務計劃的穩(wěn)健性。基金會的財務分析被用作評估其財務狀況的基礎。財務分析還顯示了各部門項目的具體目標是否實現(xiàn)。財務分析包括三個要素：財務分析。本次分析主要是對企業(yè)資產(chǎn)和償債能力的綜合分析。成本分析主要是企業(yè)業(yè)務的成本分析，可以根據(jù)分析結(jié)果制定成本效益計劃。財務成果主要是指企業(yè)的盈利能力。

三、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及存在的問題--以福建天順晨澤供應鏈有限公司為例（一）福建天順晨澤供應鏈有限公司簡介福建天順晨澤供應鏈有限公司成立于2015年04月23日，注冊地位于福建省福州市晉安區(qū)福馬路470號中國壽山石交易中心東區(qū)附屬樓102室。經(jīng)營范圍包括供應鏈管理服務；國內(nèi)貨運代理；普通貨物道路運輸；其他道路貨物運輸；其他預包裝食品零售（不含國境口岸）；倉儲代理服務；物流代理服務；第三方物流設施建設及服務（不得從事運輸）；運輸貨物打包服務；連續(xù)搬運設備生產(chǎn)（包括設計、制造、安裝、改造、修理）；信息技術咨詢服務；智能化物流系統(tǒng)服務；網(wǎng)上貿(mào)易代理。（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動）。（二）福建天順晨澤供應鏈有限公司財務管理現(xiàn)狀目前，雖然我國現(xiàn)階段中小企業(yè)能夠有較快的發(fā)展，但在企業(yè)管理中，福建天順晨澤供應鏈有限公司的管理風險較高。對于這一問題的現(xiàn)狀，主要原因在于缺乏健全的內(nèi)部管理機制和相關制度，使得企業(yè)的實際效果不能得到充分的體現(xiàn)和發(fā)揮。此外，再加上福建天順晨澤供應鏈有限公司資金利用率低，難以提高企業(yè)管理質(zhì)量和企業(yè)管理效益。對中國中小企業(yè)現(xiàn)狀的一項調(diào)查顯示，許多中小企業(yè)負債累累，很難找到是否有足夠的資金來供他們使用。目前，中國的中小企業(yè)普遍存在著企業(yè)管理不善和公司制度空缺的問題，其中大部分依靠經(jīng)營者的主要經(jīng)驗，是主觀的，主觀的，選擇范圍廣泛，缺乏科學依據(jù)，易受財務風險的影響。隨著改革開放的發(fā)展和開放空間的發(fā)展，中小企業(yè)對資金的需求正在增加。由于中國的證券市場相對欠發(fā)達，上市標準很高，因此只有一些中小型公司在資本市場上籌集了資金。目前，中國的銀行的放貸條件更為嚴格，因此福建天順晨澤供應鏈有限公司很難籌集到比大公司或外資公司高得多的資金。（三）福建天順晨澤供應鏈有限公司財務管理中存在的問題1.財務控制薄弱在我國中小企業(yè)中，企業(yè)的財務內(nèi)部控制還沒有得到足夠的重視，但其功能與企業(yè)的經(jīng)營和未來發(fā)展有關。在當前企業(yè)系統(tǒng)的要求下，企業(yè)在設置職位時應使其相互分離，相互配合和相互制約。但是，許多企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，其職位設定常常含糊不清，職位之間沒有分工。很明顯，它們之間的合作不夠，甚至存在會計是出納員，出納員也是審計師的現(xiàn)象，不利于企業(yè)經(jīng)濟目標的實現(xiàn)。另外，由于過去缺乏及時的專業(yè)知識更新，同時繁忙的會計工作無法同時估算企業(yè)的投資，如果不能解決問題，將會出現(xiàn)財務危機，影響企業(yè)的未來發(fā)展。財務管理薄弱體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）寬松的現(xiàn)金管理導致閑置或稀缺資金。一些公司認為，現(xiàn)金越多，現(xiàn)金越好，將不會產(chǎn)生閑置現(xiàn)金，也不會參與生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。（2）如果沒有嚴格的信貸政策和有效的收款措施，應收賬款將無法變現(xiàn)或形成債務，應收賬款增長緩慢，難以收回資本。（3）庫存管理薄弱，資金呆滯。在月底，許多公司的周轉(zhuǎn)率經(jīng)常超過利潤多次，從而導致資金短缺和周轉(zhuǎn)失敗。（4）沉重的金錢，不是沉重的貨物，嚴重的損失和資產(chǎn)浪費。許多小型企業(yè)經(jīng)理不管理原材料，半成品，制成品，固定資產(chǎn)等，其財務責任不明確，資產(chǎn)被浪費。2.管理觀念陳舊一是由于中小企業(yè)具有內(nèi)在的財務管理理念，整體管理水平較低，力求在企業(yè)發(fā)展過程中短期效益最大化，財務管理通過減少短期投資，通過絕對成本增加利潤。二是財務管理人員的管理水平很低。小型企業(yè)通常是家族企業(yè)，而財務經(jīng)理通常由家庭成員雇用。相關領域缺乏經(jīng)驗或知識，會導致財務管理失衡，原因是公司財務管理缺乏足夠的制衡手段。在對財務管理的錯誤管理和理論研究中，武斷地行使了權(quán)力，職責不清，財務管理混亂而龐大，導致產(chǎn)生了財務和會計信息。福建天順辰澤供應鏈有限公司沒有或不能建立內(nèi)部審計單位，即使有內(nèi)部審計單位，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另一方面，公司董事缺乏管理效率，管理質(zhì)量和過時的管理理念。由于自身的原因，一些公司經(jīng)理沒有有效的機制將財務管理納入公司管理和現(xiàn)代財務管理概念，從而剝奪了他們在財務管理中應有的地位和作用。3.財務管理人員素質(zhì)不高 福建天順晨澤供應鏈有限公司的大多數(shù)會計師都沒有接受過專門的系統(tǒng)的知識教育，無證工作現(xiàn)象非常嚴重。沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能是會計師或企業(yè)高管兼職，從而導致內(nèi)部管理混亂和職責不清。缺乏高質(zhì)量的財務經(jīng)理是影響中小企業(yè)財務核心角色的主要問題。公司通常注重對技術人員的科學研究和培訓，但是與培訓相比，對管理人員質(zhì)量的提高關注較少，而對會計人員的使用更關注。盡管會計師的總工作量允許手動處理日常任務，但很難花時間和精力來積極研究根深蒂固的管理問題，并且不足以干預財務管理。無論是出于認知的原因還是出于倉促，在會計事務中，導致對會計的重視超過對管理的重視，對資本運作和會計結(jié)構(gòu)的重視，對會計資料的處理和加工以及對經(jīng)濟的分析都被忽略。削弱財務管理本身在企業(yè)管理中的核心地位及其在決策中的參與作用。4.缺乏足夠的管理技術支持由于我國特殊的歷史發(fā)展背景，許多中小企業(yè)是家族企業(yè)，具有很強的個體和私營性質(zhì)。企業(yè)的投資者和管理者往往屬于同一個人或一群人，導致所有權(quán)和管理權(quán)不分離，企業(yè)缺乏現(xiàn)代的管理制度。福建天順晨澤供應鏈有限公司沒有建立自己的審計部門來對財務問題進行定期審計，這導致財務管理的隨機性，影響財務管理的效率。對于企業(yè)而言，健全的財務管理體系在一定程度上可以直接促進企業(yè)經(jīng)營效率的提高和更好的發(fā)展。因此，可以看出，財務管理系統(tǒng)對于福建天順晨澤供應鏈有限公司的競爭發(fā)展至關重要。如果福建天順晨澤供應鏈有限公司缺乏完善的財務管理制度，不僅會增加融資成本，還會導致企業(yè)成本的增加。5.中小企業(yè)融資難主要跡象是，中小企業(yè)很難從銀行獲得貸款，而且中小企業(yè)申請貸款的條件太嚴格。銀行對企業(yè)的貸款主要基于企業(yè)的信用等級和風險評估，銀行所需的信息與企業(yè)可以生產(chǎn)的材料不對稱。因此，企業(yè)幾乎不可能通過銀行貸款來獲得持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的資金，因此不得不采取少量周轉(zhuǎn)的方式來養(yǎng)牛，這增加了流通成本。福建天順晨澤供應鏈有限公司面臨著宏觀資本市場與微觀融資需求之間的不對稱。深圳證券交易所中小企業(yè)部門的正式發(fā)行表明，政府已經(jīng)意識到中小企業(yè)融資的困難，并允許中小企業(yè)進入資本市場。值得注意的是，資格并不意味著放寬要求和資格限制。此外，融資市場成熟度低，風險高也是其主要問題所在。因此，為了確保資本市場的穩(wěn)定，中小企業(yè)需要接受的一些上市條件要比進入主板市場更為嚴格。不可否認，私人貸款是中小企業(yè)，特別是私營企業(yè)的重要融資渠道。目前，民間借貸處于法律的灰色地帶，當時還沒有統(tǒng)一的行為和運作標準，這給福建天順晨澤供應鏈有限公司的融資額帶來了很大的問題。四、改進中小企業(yè)財務管理的對策（一）加強企業(yè)的財務控制力度因為財務管理對于公司的發(fā)展至關重要，所以擁有與其發(fā)展相適應的內(nèi)部財務管理系統(tǒng)非常重要。財務管理不僅是財務經(jīng)理的責任，還是企業(yè)所有者和經(jīng)理的責任。需要共同負責財務管理。為了順利促進內(nèi)部控制的加強，有必要建立規(guī)范的工作流程。同時，經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)展必須建立在現(xiàn)有流程的基礎上，并要根據(jù)實際情況實時，在一定程度上保持健康。本著一貫的態(tài)度，我們將繼續(xù)開展會計控制工作，結(jié)合實際情況，對會計控制系統(tǒng)進行實時，大幅度的改進，重點是保護會計記錄和會計的完整性和準確性。憑證。因此，企業(yè)主和管理者必須高度重視人才培養(yǎng)，吸引更多的外部人才，參與整個財務管理過程，共同完成中小企業(yè)的財務和財務管理。同時，為了更好地發(fā)揮財務管理的作用，中小企業(yè)應根據(jù)內(nèi)部情況建立科學合理的內(nèi)部審計部門，加強財務管理的審計監(jiān)督，以確保財務管理的效率。內(nèi)部審計監(jiān)督員的作用促進了財務管理中的標準化運作。（二）加強資產(chǎn)管理加強資產(chǎn)管理的首要任務是科學，有效，合理地樹立全體員工的風險防控意識，理順工作流程，有效實施貨幣資金，應收賬款和庫存的控制，繼續(xù)增加流動資金周轉(zhuǎn)的投資。高度重視資源節(jié)約和削減支出的工作，以積極的態(tài)度實時加強內(nèi)部控制，嚴格控制成本支出，適當及時地完善企業(yè)的協(xié)調(diào)機制。組織部門要根據(jù)實際情況，充分發(fā)揮財務部門的職責，通過不斷提高財務部門的服務水平，可以有效地促進企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。增強庫存管理，盡可能減少舊的庫存材料，避免擁塞，并科學地確保庫存資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強應收賬款管理，調(diào)查評估信用客戶的信用狀況，定期檢查應收賬款，建立健全收款管理辦法，嚴格控制賬齡。如果發(fā)生呆賬和可疑的會計處理，則必須在獲得果斷證據(jù)后進行適當?shù)臅嬏幚?。（三）提高企業(yè)管理人才素質(zhì)和能力1.提高財務人員的風險意識提高財務人員的風險意識和風險管控能力是優(yōu)化財務管理的前提和保證。管理層應意識到意識形態(tài)上風險管理的重要性，將其付諸實踐，繼續(xù)投資于財務人員的管理和監(jiān)督，并根據(jù)實際情況在一定程度上予以加強。我們應該定期或不定期對財務人員進行專業(yè)培訓，以使他們的風險意識和能力得到顯著提高，可以更加方便地擔任自己的職務，并取得顯著成績。為了保證對財務工作的有效監(jiān)督，有必要徹底實施財務工作輪換制度，不斷規(guī)范內(nèi)部控制程序，使之向更好的方向發(fā)展。2.定期對財務人員進行培訓財務人員需要定期接受培訓，以豐富其知識庫并增強其工作能力和水平。特別是，新聘財務人員必須做好崗位培訓，以幫助他們盡快熟悉公司情況，并對相關系統(tǒng)和流程有一定的了解和掌握。同時，有必要在后續(xù)工作中對人員進行重組，以不同層次，不同階段的方式參加培訓，豐富和更新他們的知識庫，使他們在自己的崗位上更得心應手，不斷提升業(yè)務質(zhì)量，業(yè)務水平和業(yè)務效率。（四）健全財務管理體系制定科學合理的財務戰(zhàn)略決策，降低投資風險，減少決策的隨機性和盲目性，提高企業(yè)財務管理水平。當公司的資本積累到一定水平時，可以考慮采取適當?shù)亩嘣瘺Q策，以分散投資方向并降低投資風險。掌握項目投資程序的標準化，科學地預測投資項目，確保時間價值與風險和資金收益之間的平衡。重視引進專業(yè)財務人員，充分體現(xiàn)以人為本的思想，建立財務人員激勵機制，充分挖掘財務管理人員的潛力，增強財務人員的積極性和主動性，強化行為標準。財務人員應當建立健全審計監(jiān)督制度，合理促進財務管理的有效運行。根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況，企業(yè)的所有者和經(jīng)營者應建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，尤其是財務管理。要實現(xiàn)所有權(quán)和管理權(quán)的分離，提高財務管理人員的素質(zhì)，避免所有權(quán)過度集中在財務管理過程中，造成財務管理混亂。同時，必須建立健全的財務監(jiān)督管理體系，以最大限度地發(fā)揮財務管理在防范風險中的積極作用。（五）進一步拓展金融渠道要實現(xiàn)中小企業(yè)的快速成長，必須解決融資難題，進一步擴大融資范圍。一可設立中小企業(yè)基金，包括專項基金、擔?；稹L險投資基金和共同基金，由政府、金融機構(gòu)和成員從不同渠道籌集資金。政府可以在融資市場采取創(chuàng)新措施，拓展中小企業(yè)直接融資渠道。鼓勵個人創(chuàng)業(yè)，直接投資于儲蓄。二是證券融資領域要