企業(yè)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與管理制度一、總則為規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全、完整，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)狀況，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及企業(yè)內(nèi)部管理要求，特制定本制度。本制度適用于企業(yè)所有固定資產(chǎn)（包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公家具等）的盤(pán)點(diǎn)管理工作。二、適用場(chǎng)景與盤(pán)點(diǎn)類(lèi)型（一）定期全面盤(pán)點(diǎn)每年至少開(kāi)展一次全面盤(pán)點(diǎn)，通常在年度財(cái)務(wù)決算前進(jìn)行（如每年12月），保證賬面資產(chǎn)與實(shí)際資產(chǎn)完全一致，為年度財(cái)務(wù)報(bào)告提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。（二）季度/月度抽查盤(pán)點(diǎn)為加強(qiáng)日常管控，每季度或月度可對(duì)部分重點(diǎn)資產(chǎn)（如高價(jià)值設(shè)備、易移動(dòng)資產(chǎn)）進(jìn)行隨機(jī)抽查，及時(shí)發(fā)覺(jué)并處理盤(pán)虧、盤(pán)盈問(wèn)題。（三）新增資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)新增固定資產(chǎn)投入使用前，需由使用部門(mén)、行政管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)信息與采購(gòu)合同、發(fā)票是否一致，確認(rèn)無(wú)誤后辦理入賬手續(xù)。（四）轉(zhuǎn)移/報(bào)廢資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部部門(mén)間轉(zhuǎn)移、對(duì)外處置或報(bào)廢前，必須進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，明確資產(chǎn)狀態(tài)、數(shù)量及責(zé)任人，保證資產(chǎn)變動(dòng)有據(jù)可查，避免賬外資產(chǎn)或資產(chǎn)流失。三、職責(zé)分工（一）行政管理部門(mén)（或資產(chǎn)管理部）統(tǒng)籌組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、時(shí)間及人員分工；建立和維護(hù)固定資產(chǎn)臺(tái)賬，保證賬面信息（資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、使用部門(mén)、責(zé)任人等）準(zhǔn)確完整；準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)工具（如盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽、掃描槍、拍照設(shè)備等）及表格，對(duì)盤(pán)點(diǎn)人員進(jìn)行培訓(xùn)；盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，匯總差異情況，協(xié)助分析原因并推動(dòng)整改。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬務(wù)管理，提供盤(pán)點(diǎn)基準(zhǔn)日的賬面資產(chǎn)清單（含資產(chǎn)編號(hào)、原值、累計(jì)折舊、凈值等信息）；參與盤(pán)點(diǎn)過(guò)程，監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，調(diào)整賬務(wù)處理，保證賬實(shí)、賬賬一致。（三）資產(chǎn)使用部門(mén)配合盤(pán)點(diǎn)工作，指定專(zhuān)人（如部門(mén)資產(chǎn)管理員）負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的清點(diǎn)、核對(duì)及信息確認(rèn)；提前整理本部門(mén)資產(chǎn)，保證資產(chǎn)擺放有序、標(biāo)簽清晰，便于盤(pán)點(diǎn)；對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)覺(jué)的資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損等情況，及時(shí)說(shuō)明原因并提供相關(guān)證明材料。（四）盤(pán)點(diǎn)小組由行政管理部門(mén)牽頭，抽調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)人員組成臨時(shí)盤(pán)點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)具體實(shí)施盤(pán)點(diǎn)工作，保證盤(pán)點(diǎn)過(guò)程客觀、公正。四、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)化操作流程（一）盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備階段成立盤(pán)點(diǎn)小組：行政管理部門(mén)提前10個(gè)工作日組建盤(pán)點(diǎn)小組，明確組長(zhǎng)及成員職責(zé)，組長(zhǎng)一般由行政管理部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃：內(nèi)容包括盤(pán)點(diǎn)時(shí)間（具體到日/時(shí)段）、盤(pán)點(diǎn)范圍（按部門(mén)、資產(chǎn)類(lèi)別或區(qū)域劃分）、人員分工（每組至少2人，1人清點(diǎn)、1人記錄復(fù)核）、所需工具及表格等，提前3個(gè)工作日下發(fā)至各部門(mén)。核對(duì)賬目信息：財(cái)務(wù)部門(mén)提供盤(pán)點(diǎn)基準(zhǔn)日的《固定資產(chǎn)賬面清單》，行政管理部門(mén)核對(duì)臺(tái)賬信息與賬面信息是否一致（如資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、使用部門(mén)等），不一致部分提前調(diào)整完畢。資產(chǎn)預(yù)處理：各部門(mén)對(duì)所屬資產(chǎn)進(jìn)行全面自查，保證資產(chǎn)狀態(tài)清晰（在用、閑置、維修、待報(bào)廢等）；對(duì)無(wú)標(biāo)簽或標(biāo)簽?zāi)：馁Y產(chǎn)，由行政管理部門(mén)統(tǒng)一粘貼新標(biāo)簽（標(biāo)簽包含資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、購(gòu)置日期等關(guān)鍵信息）；對(duì)已報(bào)廢、處置但未銷(xiāo)賬的資產(chǎn)，提前書(shū)面說(shuō)明原因并附審批文件，報(bào)盤(pán)點(diǎn)小組備案。工具與培訓(xùn)：準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽（一式兩聯(lián)，一聯(lián)貼資產(chǎn)上，一聯(lián)存檔）、盤(pán)點(diǎn)表（紙質(zhì)或電子版）、掃描槍?zhuān)ㄓ糜谧x取資產(chǎn)二維碼）、相機(jī)（用于拍攝資產(chǎn)狀態(tài)）等工具；對(duì)盤(pán)點(diǎn)人員進(jìn)行培訓(xùn)，明確盤(pán)點(diǎn)要求、表格填寫(xiě)規(guī)范及注意事項(xiàng)。（二）實(shí)地盤(pán)點(diǎn)階段現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)核對(duì)：盤(pán)點(diǎn)小組按計(jì)劃分區(qū)域、分部門(mén)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，至少2人共同參與：清點(diǎn)人員根據(jù)賬面清單逐項(xiàng)清點(diǎn)資產(chǎn)實(shí)物，核對(duì)資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量是否與賬面一致；記錄人員同步填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》（見(jiàn)模板一），記錄資產(chǎn)實(shí)際狀態(tài)（如“正常使用”“閑置”“待維修”等），并對(duì)資產(chǎn)外觀、附屬設(shè)備進(jìn)行拍照留存（照片需標(biāo)注資產(chǎn)編號(hào)）；對(duì)發(fā)覺(jué)的賬外資產(chǎn)（未入賬資產(chǎn)）、盤(pán)虧（賬面有實(shí)物無(wú)）、盤(pán)盈（實(shí)物有賬面無(wú)）等情況，單獨(dú)記錄在《固定資產(chǎn)差異記錄表》（見(jiàn)模板二）中，由使用部門(mén)人員簽字確認(rèn)。標(biāo)簽管理：對(duì)已盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，在原有標(biāo)簽上粘貼“已盤(pán)點(diǎn)”標(biāo)識(shí)；未盤(pán)點(diǎn)到的資產(chǎn)，在清單中標(biāo)注“未找到”，并注明初步原因（如“借出使用”“存放位置不明”等）。交叉復(fù)核：盤(pán)點(diǎn)小組完成一個(gè)區(qū)域/部門(mén)后，由另一組人員進(jìn)行交叉復(fù)核，保證無(wú)遺漏、無(wú)錯(cuò)誤。（三）差異分析與處理階段匯總差異數(shù)據(jù)：盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)，行政管理部門(mén)匯總《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》和《固定資產(chǎn)差異記錄表》，統(tǒng)計(jì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損資產(chǎn)的數(shù)量及價(jià)值，形成《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)匯總報(bào)告》。原因調(diào)查：對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損資產(chǎn)，由盤(pán)點(diǎn)小組牽頭，會(huì)同使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)查原因，形成書(shū)面報(bào)告：盤(pán)盈資產(chǎn)：需查明來(lái)源（如外部捐贈(zèng)、自制未入賬等），確認(rèn)是否屬于企業(yè)資產(chǎn)；盤(pán)虧資產(chǎn)：需核實(shí)是否因管理不善、丟失、提前報(bào)廢等導(dǎo)致，明確責(zé)任人；毀損資產(chǎn)：需評(píng)估維修價(jià)值，確定是修復(fù)使用還是報(bào)廢處置。審批與賬務(wù)處理：《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)匯總報(bào)告》及差異原因說(shuō)明報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果，進(jìn)行賬務(wù)處理：盤(pán)盈資產(chǎn)：經(jīng)批準(zhǔn)后，按同類(lèi)資產(chǎn)重置價(jià)值入賬，增加企業(yè)資產(chǎn)；盤(pán)虧資產(chǎn)：查明責(zé)任并批準(zhǔn)后，核銷(xiāo)賬面價(jià)值，追究相關(guān)人員責(zé)任（如賠償損失）；毀損資產(chǎn)：根據(jù)評(píng)估結(jié)果，計(jì)提減值準(zhǔn)備或報(bào)廢清理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值。（四）結(jié)果確認(rèn)與歸檔階段確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果：盤(pán)點(diǎn)報(bào)告經(jīng)審批后，由行政管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)共同簽字確認(rèn)，保證各方對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果無(wú)異議。更新臺(tái)賬信息：行政管理部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，及時(shí)更新《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，調(diào)整資產(chǎn)使用部門(mén)、責(zé)任人、狀態(tài)等信息；財(cái)務(wù)部門(mén)同步更新賬務(wù)數(shù)據(jù)，保證賬實(shí)、賬賬、賬卡三相符。資料歸檔：將《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》《固定資產(chǎn)差異記錄表》《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)匯總報(bào)告》及審批文件、照片等資料整理成冊(cè)，電子版存入資產(chǎn)管理系統(tǒng)，紙質(zhì)版由行政管理部門(mén)歸檔保存，保存期限不少于5年。五、配套表格模板模板一：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表盤(pán)點(diǎn)日期：______年______月______日盤(pán)點(diǎn)部門(mén)/區(qū)域：____________________資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)賬面數(shù)量盤(pán)點(diǎn)數(shù)量差異數(shù)量資產(chǎn)狀態(tài)（正常/閑置/待維修/毀損）使用部門(mén)責(zé)任人備注盤(pán)點(diǎn)人復(fù)核人說(shuō)明：1.“賬面數(shù)量”以財(cái)務(wù)部門(mén)提供的清單為準(zhǔn)；“盤(pán)點(diǎn)數(shù)量”為實(shí)際清點(diǎn)數(shù)量；2.“差異數(shù)量”=盤(pán)點(diǎn)數(shù)量-賬面數(shù)量，盤(pán)虧用“-”表示，盤(pán)盈用“+”表示；3.“備注”欄填寫(xiě)特殊情況說(shuō)明（如“借出至項(xiàng)目組”等）。模板二：固定資產(chǎn)差異記錄表填表日期：______年______月______日資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)差異類(lèi)型（盤(pán)盈/盤(pán)虧/毀損）賬面價(jià)值盤(pán)點(diǎn)價(jià)值差異金額差異原因簡(jiǎn)述使用部門(mén)責(zé)任人證明材料（如發(fā)票、審批單等）初步處理意見(jiàn)說(shuō)明：1.“差異金額”=盤(pán)點(diǎn)價(jià)值-賬面價(jià)值（盤(pán)虧為負(fù)，盤(pán)盈為正）；2.“證明材料”需注明附件名稱(chēng)及數(shù)量；3.“初步處理意見(jiàn)”由盤(pán)點(diǎn)小組提出（如“申請(qǐng)入賬”“追究賠償責(zé)任”“報(bào)廢處置”等）。模板三：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)匯總報(bào)告報(bào)告編號(hào)：____________________盤(pán)點(diǎn)范圍涉及資產(chǎn)數(shù)量（臺(tái)/套）賬面原值（元）盤(pán)盈情況盤(pán)虧情況毀損情況（按部門(mén)/類(lèi)別填寫(xiě)）數(shù)量：______金額：______數(shù)量：______金額：______數(shù)量：______金額：______差異原因分析：（簡(jiǎn)要說(shuō)明盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的主要原因，如“管理疏漏導(dǎo)致丟失”“新購(gòu)資產(chǎn)未及時(shí)入賬”“設(shè)備老化自然毀損”等）處理建議：審批意見(jiàn)：分管領(lǐng)導(dǎo)簽字：______________日期：______年______月______日總經(jīng)理簽字：______________日期：______年______月______日六、關(guān)鍵注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)防控（一）盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備充分保證賬面數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)部門(mén)與行政管理部門(mén)的資產(chǎn)臺(tái)賬需定期核對(duì)，避免因賬目混亂導(dǎo)致盤(pán)點(diǎn)結(jié)果失真；提前通知各部門(mén)盤(pán)點(diǎn)時(shí)間及要求，避免因工作沖突影響盤(pán)點(diǎn)進(jìn)度；對(duì)大型、精密、高價(jià)值資產(chǎn)（如生產(chǎn)設(shè)備、儀器），需提前制定專(zhuān)項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)方案，明確盤(pán)點(diǎn)方法和責(zé)任人。（二）盤(pán)點(diǎn)過(guò)程規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)盤(pán)點(diǎn)人員需堅(jiān)持“實(shí)事求是、客觀公正”原則，不得瞞報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)；對(duì)正在使用、借出或維修的資產(chǎn)，需提前與相關(guān)部門(mén)溝通，確認(rèn)資產(chǎn)狀態(tài)及位置，保證全面覆蓋；盤(pán)點(diǎn)表需由盤(pán)點(diǎn)人、復(fù)核人、使用部門(mén)負(fù)責(zé)人三方簽字確認(rèn)，避免責(zé)任不清。（三）差異處理及時(shí)有效盤(pán)點(diǎn)發(fā)覺(jué)的差異需在15個(gè)工作日內(nèi)完成原因調(diào)查及初步處理，長(zhǎng)期掛賬差異需專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明；對(duì)盤(pán)虧、毀損資產(chǎn)，需明確責(zé)任劃分，根據(jù)企業(yè)《資產(chǎn)損失賠償管理辦法》追究相關(guān)人員責(zé)任，避免國(guó)有資產(chǎn)流失；盤(pán)盈資產(chǎn)需及時(shí)入賬，納入企業(yè)資產(chǎn)統(tǒng)一管理，防止賬外資產(chǎn)形成。（四）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果動(dòng)態(tài)管理每次盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，需更新資產(chǎn)臺(tái)賬及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證資產(chǎn)信息實(shí)時(shí)反映實(shí)際狀況；對(duì)盤(pán)點(diǎn)中暴露的管理漏洞（如標(biāo)簽缺失、責(zé)任不明），需