旅游公司財(cái)務(wù)管理制度手冊(cè)第一章總則一、目的與依據(jù)為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控能力，保障資金安全與效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及旅游行業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)實(shí)際制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)（含分社、服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)）的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，涵蓋旅游線(xiàn)路開(kāi)發(fā)、團(tuán)隊(duì)運(yùn)營(yíng)、票務(wù)預(yù)訂、客戶(hù)服務(wù)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金、成本、資產(chǎn)等管理工作。三、基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)行為須符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。2.效益性原則：優(yōu)化資源配置，降低運(yùn)營(yíng)成本，提升資金使用效率，助力盈利目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確財(cái)務(wù)崗位權(quán)責(zé)，建立“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的責(zé)任機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.統(tǒng)籌管控原則：總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施統(tǒng)一管控，分支機(jī)構(gòu)按授權(quán)開(kāi)展業(yè)務(wù)，確保政策執(zhí)行一致。第二章預(yù)算管理一、預(yù)算編制1.周期與維度：實(shí)行“年度預(yù)算+季度滾動(dòng)調(diào)整”機(jī)制。每年10月啟動(dòng)下年度預(yù)算編制，各部門(mén)（線(xiàn)路運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)、客服等）結(jié)合業(yè)務(wù)計(jì)劃（如線(xiàn)路開(kāi)發(fā)量、團(tuán)隊(duì)接待規(guī)模、營(yíng)銷(xiāo)投入）提交收入、成本、費(fèi)用預(yù)算草案。2.流程與審議：部門(mén)草案經(jīng)財(cái)務(wù)部初審（結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)）后，提交預(yù)算委員會(huì)（總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人組成）審議；委員會(huì)平衡資源分配，形成年度預(yù)算方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。二、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)嚴(yán)格按預(yù)算列支費(fèi)用，財(cái)務(wù)部按月監(jiān)控執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)超支項(xiàng)目（如營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、團(tuán)隊(duì)接待成本）及時(shí)預(yù)警，聯(lián)合業(yè)務(wù)部門(mén)分析原因（如團(tuán)隊(duì)人數(shù)波動(dòng)、供應(yīng)商調(diào)價(jià)）并提出整改建議。2.業(yè)務(wù)部門(mén)每月提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，財(cái)務(wù)部匯總后向管理層匯報(bào)，確保偏差可控。三、預(yù)算調(diào)整因不可抗力（如疫情、政策變動(dòng)）或重大業(yè)務(wù)調(diào)整（如新增出境游線(xiàn)路）需調(diào)整預(yù)算時(shí)，由部門(mén)提交書(shū)面申請(qǐng)（說(shuō)明調(diào)整原因、金額及影響），經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審議、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。調(diào)整后預(yù)算須重新分解至月度，保障管控連續(xù)性。第三章資金管理一、資金籌集與統(tǒng)籌1.資金來(lái)源包括營(yíng)業(yè)收入、銀行貸款、股東投入等。財(cái)務(wù)部需結(jié)合業(yè)務(wù)規(guī)模（如旺季團(tuán)隊(duì)量增長(zhǎng)）提前規(guī)劃資金需求，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)成本。2.總部設(shè)立“資金池”，統(tǒng)籌管理分支機(jī)構(gòu)資金，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”：分支機(jī)構(gòu)收入按規(guī)定時(shí)間歸集至總部賬戶(hù)，支出由總部按預(yù)算或?qū)徟~度撥付。二、資金使用管理1.支付審批：日常費(fèi)用（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)）：部門(mén)負(fù)責(zé)人初審→財(cái)務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批；大額支出（供應(yīng)商預(yù)付款、廣告投放）：附合同、報(bào)價(jià)單等資料，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→總經(jīng)理審批。2.備用金管理：業(yè)務(wù)人員因帶團(tuán)、應(yīng)急采購(gòu)可申請(qǐng)備用金，額度不超過(guò)預(yù)計(jì)支出的80%，最長(zhǎng)借款周期15天；備用金須憑合規(guī)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)沖賬，逾期未清者從工資中扣回，特殊情況需書(shū)面說(shuō)明并經(jīng)審批延期。三、銀行賬戶(hù)與票據(jù)管理1.銀行賬戶(hù)開(kāi)立、注銷(xiāo)須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。財(cái)務(wù)部按月核對(duì)賬戶(hù)，編制余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)一致。2.支票、匯票等票據(jù)由專(zhuān)人保管，使用時(shí)登記領(lǐng)用臺(tái)賬（注明用途、金額、收款人），禁止空白票據(jù)外流。第四章成本費(fèi)用管理一、成本核算1.直接成本：團(tuán)隊(duì)接待成本（酒店房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)）、票務(wù)成本（機(jī)票、門(mén)票采購(gòu)價(jià)）須按線(xiàn)路、團(tuán)隊(duì)批次逐團(tuán)歸集，確?！耙粓F(tuán)一核算”，清晰反映每條線(xiàn)路盈利情況。2.間接成本：辦公場(chǎng)地租金、管理人員工資等，采用“團(tuán)隊(duì)接待量占比”等合理方法分?jǐn)傊粮鳂I(yè)務(wù)線(xiàn)，為線(xiàn)路優(yōu)化、定價(jià)決策提供數(shù)據(jù)支持。二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)范1.差旅費(fèi)：出差前提交申請(qǐng)（注明目的地、事由、天數(shù)）；交通、住宿標(biāo)準(zhǔn)按職級(jí)執(zhí)行（如經(jīng)理級(jí)可乘高鐵二等座，住宿不超過(guò)300元/天），超標(biāo)部分自理；報(bào)銷(xiāo)時(shí)附行程單、發(fā)票、審批單，由部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)出差真實(shí)性。2.辦公費(fèi)：辦公用品實(shí)行集中采購(gòu)，由行政部統(tǒng)一申請(qǐng)、驗(yàn)收、發(fā)放，財(cái)務(wù)部審核采購(gòu)合同、發(fā)票及驗(yàn)收單；水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等按月結(jié)算，財(cái)務(wù)部核對(duì)賬單與實(shí)際使用情況。3.營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用：廣告投放、線(xiàn)上推廣等費(fèi)用須附投放方案、效果評(píng)估報(bào)告（如轉(zhuǎn)化率、曝光量），確保投入產(chǎn)出比合理；業(yè)務(wù)招待費(fèi)單次支出超1000元需提前審批，報(bào)銷(xiāo)時(shí)注明招待對(duì)象、事由。第五章收入與結(jié)算管理一、收入確認(rèn)1.旅游團(tuán)款收入按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”確認(rèn)：團(tuán)隊(duì)行程結(jié)束、服務(wù)完成后，根據(jù)合同金額（扣除客戶(hù)退款、優(yōu)惠）確認(rèn)收入；預(yù)收款（如客戶(hù)定金）先計(jì)入“合同負(fù)債”，待服務(wù)完成后轉(zhuǎn)作收入。2.票務(wù)、酒店預(yù)訂收入按實(shí)際成交金額確認(rèn)，扣除平臺(tái)傭金、退款后及時(shí)入賬。二、結(jié)算管理1.客戶(hù)結(jié)算：團(tuán)隊(duì)客戶(hù)：出發(fā)前收取全款或按合同比例收款（如30%定金、70%團(tuán)款），行程結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)結(jié)清尾款；散客：通過(guò)線(xiàn)上平臺(tái)、門(mén)店收款，財(cái)務(wù)部每日核對(duì)收款數(shù)據(jù)與系統(tǒng)記錄，確保資金到賬。2.供應(yīng)商結(jié)算：按合同約定周期結(jié)算（月結(jié)、團(tuán)結(jié)），結(jié)算前須核對(duì)服務(wù)確認(rèn)單（如酒店入住人數(shù)、用車(chē)時(shí)長(zhǎng)），由業(yè)務(wù)部門(mén)簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部；長(zhǎng)期合作供應(yīng)商按季度對(duì)賬，確保往來(lái)賬款清晰。三、應(yīng)收賬款管理1.財(cái)務(wù)部按月編制應(yīng)收賬款臺(tái)賬（標(biāo)注客戶(hù)名稱(chēng)、欠款金額、賬期），對(duì)逾期賬款（超30天）啟動(dòng)催收流程：30-60天：業(yè)務(wù)人員電話(huà)催收，發(fā)送催款函；60天以上：法務(wù)部介入，采取法律手段追償，同時(shí)暫停該客戶(hù)新業(yè)務(wù)合作。第六章資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)管理1.購(gòu)置與登記：?jiǎn)蝺r(jià)≥2000元、使用年限≥1年的資產(chǎn)（車(chē)輛、辦公設(shè)備等）納入固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)申請(qǐng)、總經(jīng)理審批后采購(gòu)；財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬（記錄購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊年限），每年聯(lián)合行政部盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)一致。2.折舊與處置：按直線(xiàn)法計(jì)提折舊（如車(chē)輛折舊年限5年，殘值率5%）；處置固定資產(chǎn)（報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓?zhuān)╉毥?jīng)總經(jīng)理審批，處置收入及時(shí)入賬，資產(chǎn)臺(tái)賬同步更新。二、流動(dòng)資產(chǎn)管理1.存貨管理：旅游紀(jì)念品、宣傳物料等由倉(cāng)庫(kù)管理員按月盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部核對(duì)庫(kù)存與賬面余額，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧及時(shí)查明原因（損耗、失竊等），按規(guī)定報(bào)損或入賬。2.往來(lái)款項(xiàng)管理：定期清理應(yīng)收、應(yīng)付賬款，對(duì)長(zhǎng)期掛賬（超1年）的款項(xiàng)分析成因，確無(wú)回收可能的壞賬按程序報(bào)損；應(yīng)付賬款及時(shí)支付，維護(hù)供應(yīng)商合作關(guān)系。第七章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析一、報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，季度編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，內(nèi)容包括：經(jīng)營(yíng)成果：收入、成本、利潤(rùn)完成情況，重點(diǎn)線(xiàn)路盈利分析；資金狀況：現(xiàn)金余額、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、資金缺口預(yù)測(cè)；預(yù)算執(zhí)行：主要費(fèi)用（營(yíng)銷(xiāo)、接待成本等）與預(yù)算的差異原因。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)告需附審計(jì)報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)審議后報(bào)送股東、監(jiān)管部門(mén)（如需）。二、分析與應(yīng)用1.財(cái)務(wù)分析聚焦業(yè)務(wù)痛點(diǎn)（如某線(xiàn)路成本過(guò)高），結(jié)合供應(yīng)商議價(jià)能力、團(tuán)隊(duì)規(guī)模優(yōu)化方案；2.分析結(jié)果用于管理層決策（如拓展新市場(chǎng)、調(diào)整產(chǎn)品定價(jià)、優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)）。第八章內(nèi)部控制與監(jiān)督一、崗位分離與授權(quán)1.實(shí)行“不相容職務(wù)分離”：會(huì)計(jì)與出納不得兼任，采購(gòu)與付款審批分離，確?！肮苠X(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)”。2.建立分級(jí)授權(quán)制度：總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批日常支出，重大投資、籌資需經(jīng)董事會(huì)決議。二、內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)部（或外聘機(jī)構(gòu)）每年至少開(kāi)展1次財(cái)務(wù)審計(jì)，檢查預(yù)算執(zhí)行、資金使用、內(nèi)控流程合規(guī)性，出具審計(jì)報(bào)告并提出整改建議。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（如報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不合規(guī)、資金挪用風(fēng)險(xiǎn)），責(zé)任部門(mén)須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改，審計(jì)部跟蹤驗(yàn)證整改效