養(yǎng)老機構財務管理制度合同（GF-2016-2001）2025第一章總則第一條為規(guī)范養(yǎng)老機構財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障養(yǎng)老機構健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、國家有關養(yǎng)老服務機構財務管理的規(guī)定及政策要求，結合本機構實際情況，特制定本財務管理制度。第二條本制度適用于本養(yǎng)老機構的所有財務活動，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務報告、內(nèi)部審計等。第三條財務管理必須堅持依法合規(guī)、客觀公正、真實準確、科學合理、勤儉節(jié)約的原則。第四條機構設立財務部門，配備必要的財務人員，負責具體財務管理工作。財務部門在機構主管領導的直接領導下開展工作。第五條財務人員應當具備相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，遵守職業(yè)道德，忠于職守，保守秘密。第二章組織架構與職責第六條機構主管領導對本機構的財務工作負總責。第七條財務負責人（如設）負責財務部門的全面工作，組織制定財務管理制度，審核重大財務事項，向主管領導匯報財務狀況。第八條會計人員負責會計核算工作，包括憑證審核、賬簿登記、報表編制、稅務處理等，確保會計信息真實、準確、完整、及時。第九條出納人員負責現(xiàn)金管理、銀行結算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，做到賬實相符。第十條各部門負責人對其部門相關的費用開支負責，并配合財務部門做好成本核算和費用控制工作。第十一條財務部門各崗位職責必須明確，實行崗位責任制，做到相互制約、相互監(jiān)督。第三章預算管理第十二條年度預算由財務部門會同機構各部門及管理層編制，報機構理事會或決策機構審批后執(zhí)行。第十三條預算編制應以機構發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃為基礎，遵循量入為出、收支平衡的原則。第十四條財務部門負責預算的執(zhí)行監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行情況，提出調(diào)整建議。第十五條預算調(diào)整必須履行嚴格的審批程序，重大預算調(diào)整應重新報批。第四章收入管理第十六條機構各項收入必須及時、足額入賬，確保收入完整。第十七條收費標準應符合國家及地方相關規(guī)定，并經(jīng)批準后執(zhí)行。第十八條收入確認遵循權責發(fā)生制原則，及時確認各類收入。第十九條加強收費管理，規(guī)范收費行為，做好票據(jù)管理。第五章成本費用管理第二十條財務部門負責建立成本費用核算體系，制定成本費用標準和預算。第二十一條各部門發(fā)生的費用支出，必須符合制度規(guī)定，履行審批程序。第二十二條加強費用控制，勤儉節(jié)約，杜絕浪費。第二十三條建立健全費用報銷制度，明確報銷范圍、標準、程序和審批權限。第二十四條定期進行成本費用分析，考核各部門成本費用效益。第六章資產(chǎn)管理第二十五條機構資產(chǎn)按其性質(zhì)和使用情況，分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第二十六條固定資產(chǎn)實行賬卡管理，定期盤點，確保賬實相符。第二十七條固定資產(chǎn)購置、使用、維護、處置等必須符合制度規(guī)定，履行審批程序。第二十八條流動資產(chǎn)中的現(xiàn)金、銀行存款必須嚴格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結算制度。第二十九條加強存貨管理，確保存貨安全，合理控制庫存。第七章負債管理第三十條機構負債按其性質(zhì)分為流動負債和長期負債。第三十一條機構應合理舉債，嚴格控制負債規(guī)模，確保負債在可承受范圍內(nèi)。第三十二條加強對各項負債的管理，按時足額償還債務。第八章財務報告與信息披露第三十三條財務部門負責按國家會計制度規(guī)定編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。第三十四條財務報告應真實、準確、完整、及時地反映機構的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。第三十五條財務報告按規(guī)定的期限報送機構主管領導、理事會或決策機構、股東及政府監(jiān)管部門。第三十六條機構依法披露的財務信息必須真實、準確、完整、及時。第九章內(nèi)部審計與監(jiān)督第三十七條機構設立內(nèi)部審計部門或指定專人負責內(nèi)部審計工作。第三十八條內(nèi)部審計部門對財務管理制度執(zhí)行情況、財務收支的真實性、合法性、效益性進行獨立審計。第三十九條財務部門應積極配合內(nèi)部審計工作，提供必要的資料和說明。第四十條建立財務舉報制度，鼓勵員工和社會各界對財務違規(guī)行為進行監(jiān)督和舉報。第十章合規(guī)性與風險管理第四十一條財務管理必須遵守國家法律法規(guī)、稅收政策及有關養(yǎng)老服務機構財務管理的規(guī)章制度。第四十二條機構應建立健全財務風險管理體系，識別、評估和控