2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)應(yīng)用能力測試試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納哪種稅收？()A.增值稅B.土地增值稅C.營業(yè)稅D.契稅2.個人所得稅中，下列哪項(xiàng)所得不納入綜合所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得3.下列哪種行為屬于增值稅的視同銷售？()A.企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)B.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利C.企業(yè)將外購貨物用于投資D.企業(yè)將外購貨物用于對外捐贈4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不得扣除？()A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出B.企業(yè)按照規(guī)定繳納的稅費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出D.企業(yè)發(fā)生的違法經(jīng)營罰款5.下列哪項(xiàng)屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計(jì)稅方法？()A.3%的征收率B.5%的征收率C.6%的征收率D.10%的征收率6.下列哪種情況下，增值稅納稅人可以申請?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票？()A.采購原材料B.銷售貨物C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.以上所有情況7.個人所得稅中，下列哪項(xiàng)所得屬于利息、股息、紅利所得？()A.股息所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得8.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供服務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補(bǔ)助收入9.下列哪種稅收是按照土地面積計(jì)稅的？()A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.房產(chǎn)稅C.車輛購置稅D.印花稅10.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受出口退稅政策？()A.出口貨物離岸價低于成本價B.出口貨物未經(jīng)實(shí)質(zhì)性加工C.出口貨物離岸價等于或高于成本價D.出口貨物屬于國家禁止出口的二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅前允許扣除的支出包括以下哪些？()A.稅收滯納金B(yǎng).合理的工資薪金支出C.用于公益事業(yè)的捐贈D.利息支出12.增值稅一般納稅人在增值稅專用發(fā)票的管理中，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定？()A.不得虛開發(fā)票B.不得超出經(jīng)營范圍開具發(fā)票C.應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保存發(fā)票D.應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送發(fā)票13.個人所得稅的申報方式有哪些？()A.自行申報B.代理申報C.納稅人所在單位申報D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報14.資源稅的征稅對象主要包括哪些資源？()A.煤炭B.石油C.礦產(chǎn)資源D.土地資源15.企業(yè)所得稅中，以下哪些收入屬于免稅收入？()A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.企業(yè)所得稅減免收入三、填空題(共5題)16.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過______萬元。17.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為______，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。18.個人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，其中最低的稅率是______。19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是______，按照規(guī)定稅額計(jì)算征收。20.增值稅專用發(fā)票自開具之日起______年內(nèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計(jì)稅方法可以自行選擇適用。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的免稅收入中，包括企業(yè)取得的政府補(bǔ)助。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的工資薪金所得，每月都需要進(jìn)行申報。()A.正確B.錯誤24.資源稅的征稅范圍僅限于礦產(chǎn)資源。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納土地增值稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。27.如何計(jì)算個人所得稅的綜合所得？28.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度？29.什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？30.什么是資源稅？

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)應(yīng)用能力測試試卷一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅。2.【答案】D【解析】個人所得稅中，特許權(quán)使用費(fèi)所得不納入綜合所得，而是單獨(dú)計(jì)稅。3.【答案】C【解析】企業(yè)將外購貨物用于投資屬于增值稅的視同銷售行為。4.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，企業(yè)發(fā)生的違法經(jīng)營罰款不得扣除。5.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人適用的簡易計(jì)稅方法是3%的征收率。6.【答案】D【解析】增值稅納稅人采購原材料、銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等情況都可以申請?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。7.【答案】A【解析】個人所得稅中，股息所得屬于利息、股息、紅利所得。8.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅中，政府補(bǔ)助收入通常屬于免稅收入，不屬于應(yīng)稅收入。9.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是按照土地面積計(jì)稅的。10.【答案】C【解析】企業(yè)出口貨物離岸價等于或高于成本價時，可以享受出口退稅政策。二、多選題(共5題)11.【答案】BCD【解析】企業(yè)所得稅前允許扣除的支出包括合理的工資薪金支出、用于公益事業(yè)的捐贈以及利息支出，但不包括稅收滯納金。12.【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人在增值稅專用發(fā)票的管理中，應(yīng)當(dāng)遵守不得虛開發(fā)票、不得超出經(jīng)營范圍開具發(fā)票、按規(guī)定保存發(fā)票以及及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送發(fā)票的規(guī)定。13.【答案】AB【解析】個人所得稅的申報方式包括自行申報和代理申報。納稅人所在單位申報和稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報不是個人所得稅的申報方式。14.【答案】ABC【解析】資源稅的征稅對象主要包括煤炭、石油和礦產(chǎn)資源，不包括土地資源。15.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅中，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入。企業(yè)所得稅減免收入不屬于免稅收入。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)為增值稅一般納稅人，未超過500萬元的企業(yè)為小規(guī)模納稅人。17.【答案】一年【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為一年，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報和繳納稅款。18.【答案】3%【解析】個人所得稅的累進(jìn)稅率最低為3%，適用于綜合所得中月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的部分。19.【答案】土地面積【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，通常以平方米為單位計(jì)算，并按照規(guī)定稅額計(jì)算征收。20.【答案】3【解析】增值稅專用發(fā)票自開具之日起3年內(nèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但小規(guī)模納稅人的專用發(fā)票無此限制。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇是否適用簡易計(jì)稅方法，但一旦選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入中不包括企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，除非這些補(bǔ)助符合特定條件，如財政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)等。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的工資薪金所得，每月都需要由扣繳義務(wù)人代扣代繳，并報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。24.【答案】錯誤【解析】資源稅的征稅范圍不僅限于礦產(chǎn)資源，還包括水資源、土地資源等，但具體的征稅范圍由國務(wù)院規(guī)定。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括：

1.納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人未超過500萬元。

2.計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人通常不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.稅務(wù)管理要求不同，一般納稅人需要按規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的管理，小規(guī)模納稅人的管理要求相對簡單?！窘馕觥苛私庠鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，有助于正確理解和執(zhí)行稅收法規(guī)。27.【答案】個人所得稅的綜合所得是指工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。計(jì)算步驟如下：

1.分別計(jì)算各項(xiàng)所得的收入額。

2.減去各項(xiàng)所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

3.將各項(xiàng)所得的扣除后的收入額相加，得到綜合所得收入額。

4.根據(jù)綜合所得收入額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額?！窘馕觥空_計(jì)算個人所得稅的綜合所得，是納稅人履行納稅義務(wù)的基礎(chǔ)。28.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度是指企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)。具體規(guī)定如下：

1.企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以在下一納稅年度的稅前利潤中彌補(bǔ)。

2.下一納稅年度的稅前利潤不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過五年。

3.企業(yè)在延續(xù)彌補(bǔ)虧損期間發(fā)生的稅前利潤，應(yīng)當(dāng)先彌補(bǔ)以前年度的虧損?！窘馕觥苛私馄髽I(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度，有助于企業(yè)合理規(guī)劃經(jīng)營和稅收安排。29.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)