2025年稅務(wù)師稅法一模擬題庫及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？()A.國有企業(yè)B.外資企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.中外合作企業(yè)3.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所得4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計(jì)算方式上有什么區(qū)別？()A.一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用一般計(jì)稅方法B.一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都采用簡易計(jì)稅方法D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都采用一般計(jì)稅方法5.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多久？()A.每季度末15日內(nèi)B.每半年末15日內(nèi)C.每年末15日內(nèi)D.每年次月15日內(nèi)6.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)級(jí)距？()A.3個(gè)級(jí)距B.4個(gè)級(jí)距C.5個(gè)級(jí)距D.6個(gè)級(jí)距7.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅對象？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.應(yīng)稅成本D.應(yīng)稅費(fèi)用9.個(gè)人所得稅的征收方式有幾種？()A.1種B.2種C.3種D.4種10.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出D.企業(yè)發(fā)生的罰款支出12.在增值稅一般納稅人中，以下哪些情況可以開具增值稅專用發(fā)票？()A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.購進(jìn)貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)13.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？()A.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除B.子女教育專項(xiàng)附加扣除C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除D.稅收減免14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售商品收入B.提供技術(shù)服務(wù)收入C.出售固定資產(chǎn)收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入15.增值稅的稅率分為幾種？每種稅率對應(yīng)的適用范圍是什么？()A.6%的稅率適用于提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)等B.9%的稅率適用于提供增值電信服務(wù)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售自然資源等C.13%的稅率適用于提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售農(nóng)產(chǎn)品等D.3%的稅率適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人為______。17.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的______，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。18.個(gè)人所得稅的征收方式主要有______、代扣代繳和委托代征三種。19.增值稅的稅率分為____%、____%、____%和____%，分別適用于不同的商品和服務(wù)。20.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)為月度應(yīng)納稅所得額，超過______元的部分按累進(jìn)稅率征稅。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度末15日內(nèi)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？它適用于哪些納稅人？27.問：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？28.問：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些內(nèi)容？29.問：什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？它在增值稅的計(jì)算中起什么作用？30.問：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？

2025年稅務(wù)師稅法一模擬題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.【答案】C【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個(gè)人。3.【答案】D【解析】農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得等。4.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，這是兩者在計(jì)算方式上的主要區(qū)別。5.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每半年末15日內(nèi)，即每年1月15日和7月15日，以及每年12月15日。6.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為5個(gè)級(jí)距，分別為3%、10%、20%、25%、30%和35%。7.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)，但不包括出口貨物。8.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。9.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的征收方式有3種，分別是自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。10.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。二、多選題(共5題)11.【答案】AC【解析】企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出和廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在一定限額內(nèi)可以扣除，而罰款支出不允許扣除。12.【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及購進(jìn)貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，都可以開具增值稅專用發(fā)票。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除、子女教育專項(xiàng)附加扣除、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除以及稅收減免等多種形式。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出售固定資產(chǎn)收入以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。15.【答案】ABCD【解析】增值稅的稅率分為6%、9%、13%和3%四種。其中，6%的稅率適用于提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)等；9%的稅率適用于提供增值電信服務(wù)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售自然資源等；13%的稅率適用于提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售農(nóng)產(chǎn)品等；3%的稅率適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。三、填空題(共5題)16.【答案】一般納稅人【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法。17.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。18.【答案】自行申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征三種，其中自行申報(bào)是最常見的方式。19.【答案】6,9,13,3【解析】增值稅的稅率分為6%、9%、13%和3%，分別適用于不同的商品和服務(wù)。具體包括：6%的稅率適用于生活必需品等；9%的稅率適用于部分基礎(chǔ)服務(wù)；13%的稅率適用于大部分商品和服務(wù)；3%的稅率適用于小規(guī)模納稅人和部分農(nóng)產(chǎn)品等。20.【答案】5000【解析】根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)為月度應(yīng)納稅所得額，超過5000元的部分按累進(jìn)稅率征稅，累進(jìn)稅率共有7個(gè)級(jí)距，稅率從3%到45%不等。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度末15日內(nèi)，但實(shí)際操作中，企業(yè)可以在季度結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)納稅。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐步提高。24.【答案】正確【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)，這些都是增值稅的征稅對象。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，未彌補(bǔ)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度彌補(bǔ)。五、簡答題(共5題)26.【答案】簡易計(jì)稅方法是指增值稅小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人可以選擇的一種簡易的計(jì)稅方法。它適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，如提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人等，允許按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，簡化了納稅程序?！窘馕觥亢喴子?jì)稅方法旨在簡化納稅程序，降低小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，提高稅收征收效率。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定如下：企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，未彌補(bǔ)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度彌補(bǔ)。但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定是為了平衡稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。企業(yè)虧損可以在一定年限內(nèi)通過盈利進(jìn)行彌補(bǔ)，以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。28.【答案】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)內(nèi)容?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是為了減輕中低收入者的稅負(fù)，鼓勵(lì)社會(huì)公益和個(gè)人發(fā)展，這些扣除項(xiàng)目可以幫助納稅人減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負(fù)。29.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。它在增值稅的計(jì)算中起抵扣作用，納