2025年稅務(wù)師考試《稅法二》高頻考點(diǎn)試卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅收入？()A.政府補(bǔ)助收入B.資產(chǎn)損失賠償收入C.債務(wù)重組收入D.捐贈收入2.增值稅一般納稅人銷售貨物，下列哪種情況可以開具增值稅專用發(fā)票？()A.銷售免稅貨物B.向消費(fèi)者個人銷售貨物C.銷售報關(guān)出口的貨物D.銷售自產(chǎn)的貨物3.個人所得稅中，下列哪種情況可以享受減免稅優(yōu)惠？()A.房產(chǎn)租賃所得B.股息、紅利所得C.利息、股息、紅利所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于費(fèi)用？()A.資產(chǎn)損失B.投資收益C.營業(yè)外收入D.銷售費(fèi)用5.增值稅小規(guī)模納稅人，下列哪種情況下可以申請一般納稅人資格？()A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元C.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元D.年應(yīng)稅銷售額超過400萬元6.個人所得稅中，下列哪種所得免征個人所得稅？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險7.企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)納稅所得額？()A.資產(chǎn)損失B.投資收益C.營業(yè)外支出D.銷售成本8.增值稅中，下列哪種行為屬于增值稅征稅范圍？()A.銷售不動產(chǎn)B.銷售土地使用權(quán)C.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)D.提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)9.企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除項(xiàng)目？()A.稅前未分配利潤B.稅前扣除的職工福利費(fèi)C.稅前扣除的利息費(fèi)用D.稅前扣除的營業(yè)外支出10.個人所得稅中，下列哪種所得適用超額累進(jìn)稅率？()A.勞務(wù)報酬所得B.利息、股息、紅利所得C.財產(chǎn)租賃所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得二、多選題(共5題)11.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？()A.企業(yè)從事國家限制和禁止的行業(yè)B.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持和鼓勵的行業(yè)C.企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元D.企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元12.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式包括哪些部分？()A.銷售額B.進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額D.稅率13.個人所得稅的征稅對象包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得14.企業(yè)所得稅中，下列哪些費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.職工福利費(fèi)B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.捐贈支出15.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照13%的稅率征收增值稅，同時享受即征即退政策，該政策中退回的稅款應(yīng)計入企業(yè)的______。17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的______支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除。18.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得______所得，按照累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。19.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，如果屬于國家規(guī)定的______貨物，可以免征增值稅。20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的______，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人銷售貨物時，如果購買方為小規(guī)模納稅人，則可以按照簡易計稅方法計算增值稅。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得工資、薪金所得，超過起征點(diǎn)的部分，適用超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤24.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允價值確認(rèn)收入。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記和發(fā)票管理方面的區(qū)別。27.什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除？請列舉至少三種稅前扣除項(xiàng)目。28.個人所得稅的征稅范圍包括哪些？如何確定個人所得稅的納稅義務(wù)人？29.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用條件。30.什么是企業(yè)所得稅的免稅收入？請舉例說明。

2025年稅務(wù)師考試《稅法二》高頻考點(diǎn)試卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】債務(wù)重組收入屬于企業(yè)通過債務(wù)重組取得的收入，應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。2.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票。3.【答案】D【解析】個人所得稅中，特許權(quán)使用費(fèi)所得在一定條件下可以享受減免稅優(yōu)惠。4.【答案】D【解析】銷售費(fèi)用是企業(yè)為銷售商品和提供勞務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，屬于企業(yè)所得稅中的費(fèi)用。5.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元時，可以申請一般納稅人資格。6.【答案】D【解析】個人所得稅中，養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險費(fèi)免征個人所得稅。7.【答案】B【解析】投資收益是企業(yè)通過投資取得的收益，屬于企業(yè)所得稅中的應(yīng)納稅所得額。8.【答案】D【解析】增值稅中，提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)屬于增值稅征稅范圍。9.【答案】C【解析】稅前扣除的利息費(fèi)用屬于企業(yè)所得稅中的稅前扣除項(xiàng)目。10.【答案】A【解析】個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得適用超額累進(jìn)稅率。二、多選題(共5題)11.【答案】BC【解析】企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持和鼓勵的行業(yè)，且年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元時，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。12.【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等。14.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅中，職工福利費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈支出等可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。15.【答案】ABCD【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。三、填空題(共5題)16.【答案】其他收益【解析】根據(jù)增值稅即征即退政策，退回的稅款應(yīng)計入企業(yè)的其他收益，因?yàn)樗⒎瞧髽I(yè)的正常營業(yè)收益。17.【答案】合理的【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除，這是指符合國家規(guī)定的、與取得收入直接相關(guān)的支出。18.【答案】綜合【解析】個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得綜合所得（包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等），按照累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。19.【答案】免稅【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，如果屬于國家規(guī)定的免稅貨物，可以免征增值稅，這是為了支持某些特定行業(yè)或產(chǎn)品的生產(chǎn)和發(fā)展。20.【答案】罰金、罰款和被沒收財物的損失【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的罰金、罰款和被沒收財物的損失，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除，因?yàn)檫@些損失屬于違法行為所導(dǎo)致的后果。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物給小規(guī)模納稅人時，可以按照簡易計稅方法計算增值稅，即按照3%的征收率計算。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分則不得扣除。23.【答案】正確【解析】個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得工資、薪金所得，超過起征點(diǎn)的部分，適用超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅，稅率隨著所得額的增加而提高。24.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更，這是為了穩(wěn)定小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允價值和換入資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定收入和成本，而不是僅以換出資產(chǎn)的公允價值確認(rèn)收入。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記和發(fā)票管理方面的區(qū)別主要包括：

1.稅務(wù)登記：一般納稅人需在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記，而小規(guī)模納稅人則無需進(jìn)行此登記。

2.發(fā)票管理：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，且不能自行開具專用發(fā)票。

3.稅率：一般納稅人按照法定稅率計算增值稅，而小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算增值稅，稅率通常低于法定稅率。【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記和發(fā)票管理方面的區(qū)別，對于理解增值稅的不同納稅主體有重要意義。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以從收入中扣除的合理支出。以下是三種常見的稅前扣除項(xiàng)目：

1.職工薪酬：企業(yè)支付給職工的工資、薪金、獎金、津貼等。

2.費(fèi)用：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

3.資產(chǎn)折舊：企業(yè)對固定資產(chǎn)計提的折舊費(fèi)用?！窘馕觥慷惽翱鄢?xiàng)目是企業(yè)所得稅的重要計算基礎(chǔ)，合理準(zhǔn)確地扣除這些項(xiàng)目有助于減輕企業(yè)的稅負(fù)。28.【答案】個人所得稅的征稅范圍包括：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。

個人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所而不在中國境內(nèi)居住或者雖在中國境內(nèi)居住不滿一年但有從中國境內(nèi)取得所得的個人?！窘馕觥苛私鈧€人所得稅的征稅范圍和納稅義務(wù)人，對于個人正確計算和繳納個人所得稅至關(guān)重要。29.【答案】增值稅專用發(fā)票的開具和使用條件包括：

1.銷售方為增值稅一般納稅人。

2.購買方為增值稅一般納稅人，且取得增值稅專用發(fā)票。

3.銷售的貨物或提供的服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅范圍。

4.銷售方和購買方均需按照規(guī)定的程序開具和使用增值稅專用發(fā)票?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的開具和使用條件是增