2025年注冊(cè)稅務(wù)師考試試題每日一練及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的說法，正確的是：()A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人必須申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人可以選擇認(rèn)定為小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人必須申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人可以不申請(qǐng)認(rèn)定2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：()A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)成本3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：()A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種C.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和固定稅率兩種D.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和固定稅率兩種4.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：()A.印花稅是對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同征收的稅種B.印花稅是對(duì)部分經(jīng)濟(jì)合同征收的稅種C.印花稅是對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)征收的稅種D.印花稅是對(duì)部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)征收的稅種5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是：()A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人征收的稅種B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的余值或租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率兩種D.房產(chǎn)稅的稅率是固定的6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：()A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)所有土地使用者征收的稅種B.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)部分土地使用者征收的稅種C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的用途7.下列關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的是：()A.資源稅是對(duì)資源開采者征收的稅種B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售額C.資源稅的稅率是固定的D.資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開采條件不同而有所不同8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：()A.車輛購置稅是對(duì)所有車輛使用者征收的稅種B.車輛購置稅是對(duì)部分車輛使用者征收的稅種C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格D.車輛購置稅的稅率是固定的9.下列關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是：()A.契稅是對(duì)房屋買賣雙方征收的稅種B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的成交價(jià)格C.契稅的稅率是固定的D.契稅的稅率根據(jù)房屋類型和地區(qū)不同而有所不同10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：()A.土地增值稅是對(duì)土地所有者征收的稅種B.土地增值稅是對(duì)土地使用者征收的稅種C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的增值額二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.行政事業(yè)單位D.事業(yè)單位13.個(gè)人所得稅的征收方式主要有哪幾種？()A.按月預(yù)扣預(yù)繳B.按年匯總納稅C.按次預(yù)扣預(yù)繳D.按次匯總納稅14.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)購買價(jià)格15.以下哪些行為構(gòu)成稅務(wù)違法？()A.未按規(guī)定申報(bào)納稅B.欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)少繳稅款C.跨境電子商務(wù)偷逃稅款D.未按時(shí)足額繳納滯納金三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過______萬元。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至______止。18.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和______稅率兩種。19.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的______，具體包括房屋原價(jià)減除______后的余值。20.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的______，以______為計(jì)稅單位。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人必須在中國境內(nèi)有住所。()A.正確B.錯(cuò)誤24.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的銷售額。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.個(gè)人所得稅有哪些稅收優(yōu)惠政策？29.什么是房產(chǎn)稅的從租計(jì)稅方法？30.資源稅的征收管理有哪些特點(diǎn)？

2025年注冊(cè)稅務(wù)師考試試題每日一練及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人必須申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。3.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率。4.【答案】B【解析】印花稅是對(duì)部分經(jīng)濟(jì)合同征收的稅種，如購銷合同、借款合同等。5.【答案】D【解析】房產(chǎn)稅的稅率不是固定的，而是根據(jù)房產(chǎn)的余值或租金收入的比例來確定。6.【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。7.【答案】C【解析】資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開采條件不同而有所不同，不是固定的。8.【答案】C【解析】車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。9.【答案】C【解析】契稅的稅率根據(jù)房屋類型和地區(qū)不同而有所不同，不是固定的。10.【答案】D【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的增值額，即土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地取得成本后的余額。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。12.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和個(gè)體工商戶。行政事業(yè)單位和事業(yè)單位不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。13.【答案】AC【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有按月預(yù)扣預(yù)繳和按次預(yù)扣預(yù)繳兩種方式。14.【答案】BC【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的余值或租金收入。房產(chǎn)原值和購買價(jià)格不是計(jì)稅依據(jù)。15.【答案】ABCD【解析】以上選項(xiàng)A、B、C、D均構(gòu)成稅務(wù)違法。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。17.【答案】12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，與公歷年度一致。18.【答案】比例【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率。19.【答案】余值，折舊【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值，具體包括房屋原價(jià)減除折舊后的余值。20.【答案】土地面積，平方米【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，以平方米為計(jì)稅單位。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)開具的，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，因此只能由增值稅一般納稅人開具。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于企業(yè)，還包括個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人既可以是具有中國境內(nèi)住所的個(gè)人，也可以是在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。24.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的征收范圍確實(shí)僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售額，具體取決于資源的種類和開采條件。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括：【解析】1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元；

2.稅率不同，一般納稅人適用17%和13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的簡(jiǎn)易稅率；

3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人一般不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：【解析】應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金及損失

其中，收入總額包括企業(yè)的各項(xiàng)收入，如銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、投資收益等，允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金及損失則根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定進(jìn)行確定。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：【解析】1.贍養(yǎng)老人、教育子女、住房貸款利息等方面的專項(xiàng)附加扣除；

2.捐贈(zèng)、保險(xiǎn)等方面的扣除；

3.特定地區(qū)、特定行業(yè)和特定人群的減免稅優(yōu)惠；

4.對(duì)外籍個(gè)人的稅收優(yōu)惠；

5.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠。29.【答案】房產(chǎn)稅的從租計(jì)稅方法是指：【解析】房產(chǎn)稅的從租計(jì)稅方法是以房產(chǎn)的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。這種方法適用于出租的房