西安交通大學(xué)20233月課程考試《稅收籌劃與代理》作業(yè)考核試題

一、單選題（共30道試題，共60分。）

1.在稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（）。

A.實(shí)際負(fù)稅人

B.代扣代繳義務(wù)人

C.代收代繳義務(wù)人

D.轉(zhuǎn)嫁方

對的答案：

2.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）5月份購進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元

的含稅價(jià)格所有零售出去，該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為（）元。

A.428.16

B.588

C.832.08

D.882

對的答案：

3.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年8月份銷售商品，取得商品零售收入2500。元,

則當(dāng)月按規(guī)定應(yīng)納增值稅額為（）。

A.1415.09元

B.10007€

C.961.54元

D.728.16元

對的答案:

4.豆腐作坊（增值稅小規(guī)模納稅人）某月銷售豆腐，取得含稅收入8000元，則應(yīng)納增值稅

（）元。

A.320

B.480

C.452.83

D.233.01

對的答案：

5.公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除（）。

A.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%

B.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%

C.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%

D.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%

對的答案：

6.固定資產(chǎn)折舊中，折舊年份越（），則年折舊額就越大，從而利潤越低，應(yīng)納所得稅額就

越小.

A.適中

B.長

C.短

D.無所謂

對的答案：

7.下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收公司所得稅的是（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營收入

B.接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn)

C.按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅

D.納稅人在基建工程中使用本公司產(chǎn)品

對的答案:

8.注冊稅務(wù)師建議某公司將銷售貨品的方式由直接受款業(yè)務(wù)，變更為分期收款銷售業(yè)務(wù)

等方式，這屬于（）稅收籌劃方法的運(yùn)用。

A.運(yùn)用退稅

B.運(yùn)用稅收抵免

C.運(yùn)用稅法漏洞

D.運(yùn)用延期納稅

對的答案：

9.不受比例限制可以按實(shí)際發(fā)生數(shù)在公司所得稅前扣除的是（）。

A.職工福利費(fèi)

B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

對的答案：

10.某商場2某年5月1日以“買一贈一”方式銷售貨品，所贈貨品（）。

A.應(yīng)繳納增值稅

B.不繳納增值稅

C.應(yīng)繳納營業(yè)稅

D.增值稅、營業(yè)稅均不繳納

對的答案：

11.《公司所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）支出可以扣除。

A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B.違反協(xié)議法規(guī)定付給對方的違約金

C.付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收滯納金

D.付給工商部門的罰款

對的答案:

12.A公司為商品流通公司，兼營融資租賃業(yè)務(wù)（未經(jīng)人行批準(zhǔn)）。某年1月，按B公司

的規(guī)定購入大型設(shè)備一臺，價(jià)款700萬元，增值稅119萬元，預(yù)計(jì)使用年限2023。有2種

方案:（1）租期2023,B公司每年支付租金140萬元，租期滿，B公司取得設(shè)備所有權(quán);（2）

租期8年，B公司每年支付租金140萬元，租期滿，A公司收回設(shè)備（可變現(xiàn)228萬元）。

則A公司（）。

A.選擇方案1,要繳納營業(yè)稅，稅后利潤更大

B.選擇方案2,要繳納增值稅，稅后利潤更大

C.選擇方案1,要繳納增值稅，稅后利潤更大

D.選擇方案2,要繳納營業(yè)稅，稅后利潤更大

對的答案:

13.公司因管理不慎，購自農(nóng)場的一批糧食，其賬面價(jià)值17400元，作待解決損失解決，則

按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.3366元

B.2574元

C.2600元

D.1980元

對的答案：

14.金華發(fā)達(dá)技術(shù)開發(fā)公司X年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元，按公司所得稅法規(guī)定，

該公司當(dāng)年應(yīng)納公司所得稅（）萬元。

A.150

B.25

C.15

D.12.5

對的答案：

15.按稿酬所得計(jì)算應(yīng)納個人所得稅時(shí)可享受應(yīng)納稅額減征（）的稅收優(yōu)惠政策。

A.20%

B.24%

C.27%

D.30%

對的答案：

16.納稅人采用賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）的當(dāng)天。

A.銷售協(xié)議規(guī)定收款日期

B.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品

C.收到貨款

D.索取銷售款憑據(jù)

對的答案:

17.（）也稱稅負(fù)歸宿，是指納稅人為達(dá)成減輕稅負(fù)的目的，通過價(jià)格調(diào)整和變動,將稅負(fù)

轉(zhuǎn)嫁給別人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。

A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

B.避稅

C.節(jié)稅

D.偷稅

對的答案：

18.下列稅種中屬于直接稅的是（）。

A.消費(fèi)稅

B.關(guān)稅

C.財(cái)產(chǎn)稅

D.營業(yè)稅

對的答案:

19.個人按市場價(jià)格出租居民住房，其應(yīng)納的個人所得稅減按（）征收。

A.5%

B.3%

C.4%

D.10%

對的答案：

20,下列貨品免征關(guān)稅的是（）。

A.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和樣貨

B.關(guān)稅稅額在人民幣60元以下的一票貨品

C.在海關(guān)放行后損失的貨品

D.盛裝貨品的容器

對的答案：

21.某廣告代理公司10月向其客戶收取的廣告代理服務(wù)費(fèi)為85萬元，此外收取代墊費(fèi)

用5萬元。當(dāng)月公司付給廣告發(fā)布者廣告發(fā)布費(fèi)50萬元。那么，公司當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅稅

額應(yīng)為（）。

A.4.5萬元

B.4.25萬元

C.2萬元

D.1.2萬元

對的答案：

22.固定資產(chǎn)依據(jù)稅法規(guī)定采用加速折舊法，屬于稅收籌劃的（）。

A.政策尋租法

B.政策規(guī)避法

C.政策運(yùn)用法

D.納稅期遞延法

對的答案:

23.納稅籌劃最重要的原則是（）。

A.守法原則

B.財(cái)務(wù)利益最大化原則

C.時(shí)效性原則

D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則

對的答案：

24.華潤時(shí)裝經(jīng)銷公司以零售世界名牌服裝為主,商品進(jìn)銷差率30%（含稅），其他費(fèi)用6%。

某年春節(jié)開展促銷活動，預(yù)計(jì)該項(xiàng)活動可實(shí)現(xiàn)含稅銷售收入100萬元，計(jì)劃讓利20%。具

體有3種方案：⑴八折銷售;（2）贈送20%的等價(jià)實(shí)物；（3）返還20%的鈔票。在不考慮城建稅

及教育費(fèi)附加的情況下，其稅后利潤（）。

A.方案1比其他方案大

B.方案2比其他方案大

C.方案3比其他方案大

D.方案1比方案2大且比方案3小

對的答案:

25.下列不并入銷售額征收消費(fèi)稅的是（）。

A.包裝物銷化：

B.包裝物租金

C.包裝物押金

D.逾期未收回包裝物押金

對的答案：

26.公司納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得填補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年

限最長不得超過（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10

對的答案：

27.下列行為必須視同銷售貨品，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.某商店為廠家代銷服裝

B.某公司將外購飲料用于個人消費(fèi)

C.某公司將外購鋼材用于在建工程

D.某公司將外購食品用于職工福利

對的答案：

28.從事糧食、蔬菜、肉類、水果等農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和服務(wù)的公司（）。

A.免繳公司所得稅

B,公司所得稅“三免三減半”

C.減半繳納公司所得稅

D.不享受公司所得稅優(yōu)惠

對的答案：

29.下列按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)

B.自創(chuàng)商譽(yù)

C.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

D.公司外購備用的無形資產(chǎn)

對的答案：

30.某公司為增值稅一般納稅人，8月份直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價(jià)45000

元，公司當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。

A.7650元

B.31507E

C.4500元

D..5850元

對的答案:

西安交通大學(xué)20233月課程考試《稅收籌劃與代理》作業(yè)考核試題

二、多選題（共10道試題，共20分。）

1.稅務(wù)籌劃的目的涉及（）。

A.絕對減輕稅負(fù)

B.相對減輕稅負(fù)

C.納稅成本最少化

D.涉稅零風(fēng)險(xiǎn)

對的答案：

2.我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（）資源。

A.

B.礦產(chǎn)

C.森林

D.鹽

E.水

對的答案：

3.稅務(wù)籌劃的基本環(huán)節(jié)可以分為（）。

A.擬定目的

B.收集信息

C.方案設(shè)計(jì)與選擇

D.方案執(zhí)行與反饋

對的答案：

4.政策尋租法的具體方法重要有（）。

A.行業(yè)協(xié)會哭訴法

B.中介機(jī)構(gòu)游說法

C.反傾銷應(yīng)訴

D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)法

對的答案：

5.合用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（）。

A.卷煙

B.雪茄

C,薯類白酒

D.糧食白酒

對的答案:

6.根據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)對的的是（）。

A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入,按照協(xié)議約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.租金收入,按照實(shí)際收取租金的口期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照協(xié)議約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的

實(shí)現(xiàn)

對的答案：

7.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

A.個人書畫展賣取得的報(bào)酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C.將國外的作品翻譯（署名）出版取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

對的答案:

8.納矛兌人采用（）等方式，可以使稅基遞延實(shí)現(xiàn)，從而獲得時(shí)間價(jià)值。

A.賒銷商品

B.代銷商品

C.依稅法規(guī)定加速折舊

D.加速攤銷

對的答案：

9.當(dāng)年超過規(guī)定限額,可以在以后年度的公司所得稅前扣除的是()。

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.商業(yè)保險(xiǎn)支出

C.公益性捐贈

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

對的答案：

10.以下屬于統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購方式的有()。

A.批量供應(yīng)

B.交舊購新

C.驗(yàn)舊購新

D.評估發(fā)售

對的答案：

西安交通大學(xué)20233月諜程考試《稅收籌劃與代理》作業(yè)考核試題

三、判斷題(共10道試題，共20分。)

1.公司所得稅法規(guī)定，公司發(fā)生連續(xù)虧損的，應(yīng)先虧先補(bǔ)，按順序連續(xù)計(jì)算填補(bǔ)虧損期。

()

A.錯誤

B.對的

對的答案:

2.起征點(diǎn)：是征稅對象達(dá)成一定數(shù)額才開始征稅