2025年稅務(wù)師考試稅收法律法規(guī)案例分析模擬試卷

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額為1500萬(wàn)元，銷售成本為800萬(wàn)元，稅法規(guī)定的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額的15%。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為200萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%2.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%3.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為3000萬(wàn)元，其中包含營(yíng)業(yè)外支出中的公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在稅法規(guī)定的比例內(nèi)，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%4.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，其中包含非居民企業(yè)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益200萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%5.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為8000萬(wàn)元，其中包含增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)500萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%6.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10000萬(wàn)元，其中包含土地增值稅、契稅等地方附加稅費(fèi)1000萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%7.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為15000萬(wàn)元，其中包含企業(yè)所得稅稅款2000萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%8.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為20000萬(wàn)元，其中包含增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%9.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為25000萬(wàn)元，其中包含土地增值稅、契稅等地方附加稅費(fèi)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%10.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為30000萬(wàn)元，其中包含企業(yè)所得稅稅款不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%11.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為35000萬(wàn)元，其中包含增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%二、多選題(共5題)12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.符合條件的國(guó)際金融組織貸款利息收入14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目？()A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)B.預(yù)約定價(jià)安排C.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金D.加計(jì)扣除15.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得三、填空題(共5題)17.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人按照規(guī)定進(jìn)行增值稅的__抵扣__。18.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)__注冊(cè)__的企業(yè)。19.個(gè)人所得稅的納稅人按照__住所__和__居住時(shí)間__兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定。20.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是在中國(guó)境內(nèi)__生產(chǎn)__、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品。21.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，其中轉(zhuǎn)讓行為是指以__出售__、__贈(zèng)與__或者其他方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。四、判斷題(共5題)22.增值稅的納稅人必須具有一般納稅人資格，才能享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)必須在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，才能成為稅收居民。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括中國(guó)公民，不包括外籍個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤25.消費(fèi)稅的征稅范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品。()A.正確B.錯(cuò)誤26.土地增值稅的征稅對(duì)象包括所有單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)27.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。28.什么是企業(yè)所得稅的居民企業(yè)？簡(jiǎn)述居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。29.個(gè)人所得稅的納稅人有哪些分類？簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。30.什么是土地增值稅？簡(jiǎn)述土地增值稅的征收范圍。31.什么是消費(fèi)稅？簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的稅率制定原則。

2025年稅務(wù)師考試稅收法律法規(guī)案例分析模擬試卷一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額的15%，即1500*15%=225萬(wàn)元，該企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)為200萬(wàn)元，未超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)，因此可以全額扣除。企業(yè)所得稅稅率為20%。2.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為20%。3.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出未超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)，因此可以全額扣除。企業(yè)所得稅稅率為20%。4.【答案】A【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照10%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為25%。5.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為20%。6.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，土地增值稅、契稅等地方附加稅費(fèi)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為20%。7.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅款不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為20%。8.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為20%。9.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，土地增值稅、契稅等地方附加稅費(fèi)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為20%。10.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅款不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為20%。11.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為20%。二、多選題(共5題)12.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入以及符合條件的國(guó)際金融組織貸款利息收入等。14.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目包括轉(zhuǎn)讓定價(jià)和預(yù)約定價(jià)安排。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和加計(jì)扣除屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，不屬于特別納稅調(diào)整。15.【答案】ABCD【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。16.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等。三、填空題(共5題)17.【答案】進(jìn)項(xiàng)稅額【解析】增值稅一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等所支付的增值稅稅額，即進(jìn)項(xiàng)稅額。18.【答案】設(shè)立【解析】居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。19.【答案】戶籍【解析】個(gè)人所得稅的納稅人按照戶籍所在地和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定，其中戶籍所在地是指納稅人的戶籍所在地，居住時(shí)間是指在中國(guó)境內(nèi)居住的時(shí)間。20.【答案】銷售【解析】消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品，包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等。21.【答案】交換【解析】土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，轉(zhuǎn)讓行為包括出售、贈(zèng)與或者其他方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，如交換等。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人雖然不享有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，但仍屬于增值稅的納稅人。23.【答案】正確【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)企業(yè)，它們必須在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅人不僅包括中國(guó)公民，還包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外籍個(gè)人。25.【答案】正確【解析】消費(fèi)稅的征稅范圍確實(shí)僅限于在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品，如煙草、酒類、高檔化妝品等。26.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，并不是所有單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為都征稅。五、簡(jiǎn)答題(共5題)27.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.抵扣范圍：一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等所支付的增值稅稅額，即進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.稅率：一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人適用的稅率統(tǒng)一為3%。

3.報(bào)稅方式：一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票進(jìn)行納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人則采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法進(jìn)行納稅申報(bào)。

4.納稅義務(wù)：一般納稅人需按照規(guī)定繳納增值稅，小規(guī)模納稅人則按照規(guī)定繳納增值稅和附加稅費(fèi)?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策、稅率、抵扣范圍、報(bào)稅方式等方面存在明顯差異，這些差異對(duì)于納稅人的稅收負(fù)擔(dān)和經(jīng)營(yíng)決策有著重要影響。28.【答案】企業(yè)所得稅的居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)企業(yè)。居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法包括：

1.收入總額：包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

2.免稅收入：包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

3.減除費(fèi)用：包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

4.應(yīng)納稅所得額：收入總額減去免稅收入、減除費(fèi)用、損失等后的余額?！窘馕觥烤用衿髽I(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法較為復(fù)雜，需要綜合考慮收入、費(fèi)用、損失等因素，以確保企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的公平合理。29.【答案】個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。

居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人；非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

個(gè)人所得稅的征收管理包括：

1.納稅申報(bào)：個(gè)人所得稅納稅人需按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。

2.稅款繳納：個(gè)人所得稅納稅人需按照規(guī)定繳納應(yīng)納稅款。

3.稅務(wù)稽查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人所得稅納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查，確保稅收法規(guī)的執(zhí)行?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的征收管理涉及納稅申報(bào)、稅款繳納和稅務(wù)稽查等多個(gè)環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)這些環(huán)節(jié)來(lái)確保個(gè)人所得稅法規(guī)的執(zhí)行。30.【答案】土地增值稅是指對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

土地增值稅的征收范圍包括：

1.國(guó)有土地使用權(quán)出讓；

2.國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；

3.土地使用權(quán)出租；

4.土地使用權(quán)抵押；

5.土地使用權(quán)作價(jià)入股。

征收范圍涵蓋了土地使用權(quán)的各種轉(zhuǎn)讓和變動(dòng)形式?！窘馕觥客恋卦鲋刀惖恼魇辗秶^廣，涵蓋了土地使用權(quán)的多