2025注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法環(huán)境保護(hù)稅試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是指哪些單位或個(gè)人？()A.企業(yè)B.個(gè)人C.企事業(yè)單位D.以上都是2.以下哪項(xiàng)不屬于環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物？()A.二氧化硫B.氮氧化物C.固體廢物D.噪聲3.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)稅污染物的排放量B.應(yīng)稅污染物的銷售數(shù)量C.應(yīng)稅污染物的購買數(shù)量D.應(yīng)稅污染物的生產(chǎn)成本4.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是如何確定的？()A.由地方政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定B.由中央政府統(tǒng)一制定C.由企業(yè)自行確定D.由行業(yè)協(xié)會(huì)協(xié)商確定5.企業(yè)排放污染物超過國家或地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)，將面臨什么處罰？()A.罰款B.停產(chǎn)整頓C.沒收違法所得D.以上都是6.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括哪些地區(qū)？()A.中國境內(nèi)B.中國境外C.中國境內(nèi)和境外D.上述都不包括7.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式是什么？()A.按年征收B.按季度征收C.按月征收D.按次征收8.以下哪項(xiàng)不屬于環(huán)境保護(hù)稅的減免稅情形？()A.新建項(xiàng)目在試運(yùn)行期間B.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造減少污染物排放C.企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致排放量增加D.企業(yè)參與環(huán)境保護(hù)公益活動(dòng)9.環(huán)境保護(hù)稅的征收是否會(huì)影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)？()A.會(huì)B.不會(huì)C.可能會(huì)D.取決于具體排放情況10.環(huán)境保護(hù)稅的征收是否有利于推動(dòng)企業(yè)綠色發(fā)展？()A.有利于B.不利于C.沒有影響D.取決于企業(yè)意愿二、多選題(共5題)11.以下哪些情形下，環(huán)境保護(hù)稅的納稅人可以申請(qǐng)減免稅？()A.新建項(xiàng)目在試運(yùn)行期間B.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造減少污染物排放C.企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致排放量增加D.企業(yè)參與環(huán)境保護(hù)公益活動(dòng)E.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致排放量減少12.環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物包括哪些？()A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲E.輻射污染物13.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是如何確定的？()A.由中央政府統(tǒng)一制定B.由地方政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定C.由行業(yè)協(xié)會(huì)協(xié)商確定D.由企業(yè)自行確定E.由環(huán)保部門單獨(dú)制定14.以下哪些行為屬于環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍？()A.企業(yè)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物B.企業(yè)將應(yīng)稅污染物委托給第三方處理C.企業(yè)將應(yīng)稅污染物排放到公共污水處理設(shè)施D.企業(yè)將應(yīng)稅污染物排放到公共垃圾處理設(shè)施E.企業(yè)將應(yīng)稅污染物排放到自建的處理設(shè)施15.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)？()A.按時(shí)足額繳納環(huán)境保護(hù)稅B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅申報(bào)資料C.依法申請(qǐng)減免稅D.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查E.參與環(huán)境保護(hù)公益活動(dòng)三、填空題(共5題)16.環(huán)境保護(hù)稅的征收依據(jù)是《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》。17.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的______。18.環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、______和噪聲。19.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的______。20.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由______統(tǒng)一制定。四、判斷題(共5題)21.環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象僅限于企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由地方政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)如果減少污染物排放，將自動(dòng)獲得環(huán)境保護(hù)稅的減免。()A.正確B.錯(cuò)誤24.環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物包括所有種類的污染物。()A.正確B.錯(cuò)誤25.環(huán)境保護(hù)稅的征收有助于提高企業(yè)的環(huán)保意識(shí)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.什么是環(huán)境保護(hù)稅，其主要目的是什么？27.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括哪些污染物？28.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？29.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)？30.環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)企業(yè)和環(huán)境有哪些影響？

2025注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法環(huán)境保護(hù)稅試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》，環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。因此，選項(xiàng)D是正確的。2.【答案】D【解析】環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。二氧化硫和氮氧化物屬于大氣污染物，固體廢物屬于固體廢物污染物，而噪聲是應(yīng)稅污染物之一。因此，選項(xiàng)D不屬于環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物。3.【答案】A【解析】環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量。這意味著稅額取決于排放的污染物的數(shù)量，而不是銷售、購買或生產(chǎn)成本。4.【答案】B【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由中央政府統(tǒng)一制定，確保全國范圍內(nèi)的統(tǒng)一性和公平性。地方政府可以根據(jù)具體情況對(duì)征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。5.【答案】D【解析】企業(yè)排放污染物超過國家或地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)，將面臨罰款、停產(chǎn)整頓、沒收違法所得等多種處罰措施。6.【答案】A【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍僅限于中國境內(nèi)。這意味著只有在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位或個(gè)人才需要繳納環(huán)境保護(hù)稅。7.【答案】B【解析】環(huán)境保護(hù)稅采取按季度征收的方式。這意味著納稅人需要按照每個(gè)季度排放的應(yīng)稅污染物數(shù)量計(jì)算和繳納相應(yīng)的稅款。8.【答案】C【解析】環(huán)境保護(hù)稅的減免稅情形包括新建項(xiàng)目在試運(yùn)行期間、企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造減少污染物排放、企業(yè)參與環(huán)境保護(hù)公益活動(dòng)等。企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致排放量增加不屬于減免稅情形。9.【答案】B【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征收旨在促進(jìn)企業(yè)減少污染物排放，提高環(huán)境保護(hù)意識(shí)，并不會(huì)直接影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。企業(yè)可以通過技術(shù)改造、提高管理水平等方式來應(yīng)對(duì)環(huán)境保護(hù)稅的征收。10.【答案】A【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征收有利于推動(dòng)企業(yè)綠色發(fā)展。通過增加污染物的排放成本，企業(yè)將更加重視環(huán)境保護(hù)，加大環(huán)保投入，從而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》，納稅人可以在以下情形下申請(qǐng)減免稅：新建項(xiàng)目在試運(yùn)行期間，企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造減少污染物排放，企業(yè)參與環(huán)境保護(hù)公益活動(dòng)，以及企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致排放量減少。企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致排放量增加不屬于減免稅情形。12.【答案】ABCD【解析】環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。輻射污染物雖然也是污染物的一種，但在環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍內(nèi)未包括。13.【答案】AB【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由中央政府統(tǒng)一制定，確保全國范圍內(nèi)的統(tǒng)一性和公平性。地方政府可以根據(jù)具體情況對(duì)征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。行業(yè)協(xié)會(huì)、企業(yè)和環(huán)保部門不單獨(dú)制定征收標(biāo)準(zhǔn)。14.【答案】ABCDE【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括企業(yè)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物、將應(yīng)稅污染物委托給第三方處理、排放到公共污水處理設(shè)施、公共垃圾處理設(shè)施，以及排放到自建的處理設(shè)施。15.【答案】ABCD【解析】環(huán)境保護(hù)稅的納稅人有按時(shí)足額繳納環(huán)境保護(hù)稅、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅申報(bào)資料、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查以及依法申請(qǐng)減免稅的義務(wù)和權(quán)利。參與環(huán)境保護(hù)公益活動(dòng)是納稅人的社會(huì)責(zé)任，但不是其法定義務(wù)。三、填空題(共5題)16.【答案】《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征收法律依據(jù)是《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》，該法律于2018年1月1日起實(shí)施，旨在通過稅收手段促進(jìn)企業(yè)減少污染物排放，保護(hù)環(huán)境。17.【答案】單位或個(gè)人【解析】根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，即包括單位和個(gè)人的納稅義務(wù)人。18.【答案】固體廢物【解析】環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，這四種污染物都是對(duì)環(huán)境造成顯著影響的主要污染源，因此被納入環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍。19.【答案】排放量【解析】環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量，即納稅人排放的污染物數(shù)量。排放量是計(jì)算環(huán)境保護(hù)稅稅額的基礎(chǔ)，排放量越大，應(yīng)納稅額也越高。20.【答案】中央政府【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由中央政府統(tǒng)一制定，以確保全國范圍內(nèi)的征收標(biāo)準(zhǔn)一致，避免地方保護(hù)主義，同時(shí)保障稅收的公平性和透明度。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象不僅限于企業(yè)，還包括事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，即任何在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位或個(gè)人都需要繳納環(huán)境保護(hù)稅。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由中央政府統(tǒng)一制定，地方政府可以在中央政府制定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，但不是完全自主制定。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)減少污染物排放是積極的行為，但并不自動(dòng)獲得環(huán)境保護(hù)稅的減免。企業(yè)需要依法申請(qǐng)減免稅，并符合減免稅的相關(guān)條件才能享受減免。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，并不是所有種類的污染物都納入征稅范圍。25.【答案】正確【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征收通過增加污染物的排放成本，促使企業(yè)更加重視環(huán)境保護(hù)，從而提高企業(yè)的環(huán)保意識(shí)，推動(dòng)企業(yè)采取更加環(huán)保的生產(chǎn)方式。五、簡答題(共5題)26.【答案】環(huán)境保護(hù)稅是指對(duì)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位或個(gè)人征收的稅種，其主要目的是通過稅收手段調(diào)節(jié)污染排放，促進(jìn)企業(yè)減少污染物排放，保護(hù)環(huán)境，改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量。【解析】環(huán)境保護(hù)稅作為一種特殊的稅種，其征收旨在通過經(jīng)濟(jì)手段激勵(lì)和約束企業(yè)行為，推動(dòng)綠色生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益的雙贏。27.【答案】環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲四種污染物。這些污染物對(duì)環(huán)境造成的影響較大，因此被納入環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍?！窘馕觥扛鶕?jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》，環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍涵蓋了大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，這些污染物是當(dāng)前環(huán)境污染的主要來源。28.【答案】環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量。排放量是計(jì)算環(huán)境保護(hù)稅稅額的基礎(chǔ)，排放量越大，應(yīng)納稅額也越高?！窘馕觥坑?jì)稅依據(jù)的設(shè)定旨在通過經(jīng)濟(jì)手段引導(dǎo)企業(yè)減少污染物排放，排放量與污染程度成正比，因此以排放量作為計(jì)稅依據(jù)能夠有效地反映企業(yè)的污染負(fù)擔(dān)。29.【答案】環(huán)境保護(hù)稅的納稅人有按時(shí)足額繳納環(huán)境保護(hù)稅的義務(wù)，同時(shí)享有依法申請(qǐng)減免稅的權(quán)利。納稅人還有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅申報(bào)資料，并接受稅務(wù)