2025年稅務師《稅法一》稅收優(yōu)惠計算專項試卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。以下哪項不屬于上述項目？()A.環(huán)保設備制造B.節(jié)能汽車制造C.風力發(fā)電D.煤炭開采2.個人取得稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%。以下哪種情況不適用于上述規(guī)定？()A.出版社支付的稿酬B.廣播電臺支付的稿酬C.電視劇劇本創(chuàng)作的稿酬D.個人自行創(chuàng)作的稿酬3.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人的進項稅額不得抵扣的情形包括哪些？()A.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產B.用于投資、分配、贈送的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產C.增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的D.以上都是4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。以下哪項不屬于公益性捐贈支出？()A.捐贈給貧困地區(qū)的教育機構B.捐贈給紅十字會用于救災C.捐贈給企業(yè)內部職工困難補助D.捐贈給科研機構用于科學研究5.個體工商戶從事國家非限制和禁止行業(yè)，且年度應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。以下哪項不屬于上述規(guī)定？()A.年度應納稅所得額50萬元B.年度應納稅所得額80萬元C.年度應納稅所得額120萬元D.年度應納稅所得額90萬元6.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項所得不繳納個人所得稅？()A.獲得的稿酬所得B.獲得的特許權使用費所得C.獲得的財產租賃所得D.獲得的省級人民政府頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金7.企業(yè)購進用于生產應稅產品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣的進項稅額為多少？()A.發(fā)票金額的13%B.發(fā)票金額的10%C.發(fā)票金額的6%D.發(fā)票金額的9%8.企業(yè)因自然災害遭受重大損失，可以在計算應納稅所得額時扣除的損失為多少？()A.損失金額的100%B.損失金額的90%C.損失金額的80%D.損失金額的70%9.根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的以下哪項支出不得在計算應納稅所得額時扣除？()A.用于研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝發(fā)生的費用B.用于購置固定資產的支出C.用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的支出D.用于職工福利的支出10.個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。以下哪種情況不適用于上述規(guī)定？()A.個人轉讓自用8年以上且是家庭唯一住房的B.個人轉讓自用5年以上且是家庭唯一住房的C.個人轉讓自用10年以上且是家庭唯一住房的D.個人轉讓自用3年以上且是家庭唯一住房的11.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍為在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產。以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供餐飲服務C.出口貨物D.提供咨詢服務二、多選題(共5題)12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國債利息收入B.非居民企業(yè)從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益C.個人轉讓股權所得D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益13.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務、無形資產或者不動產D.出口貨物14.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？()A.職工教育經費B.住房貸款利息支出C.住房租金支出D.子女教育支出15.根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？()A.稅收滯納金B(yǎng).銀行加息C.資產損失D.捐贈支出16.根據《中華人民共和國增值稅法》，以下哪些情況可以享受增值稅零稅率政策？()A.出口貨物B.提供國際運輸服務C.提供研發(fā)服務D.提供金融服務三、填空題(共5題)17.根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收的稅率為__%。18.個人取得稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征__%。19.增值稅一般納稅人的進項稅額，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的__可以抵扣。20.根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分可以在__年內結轉扣除。21.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，__免征個人所得稅。四、判斷題(共5題)22.企業(yè)購買環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。()A.正確B.錯誤23.個人取得財產租賃所得，無論租賃期限長短，均應按月計算應納稅所得額。()A.正確B.錯誤24.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不得在計算應納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤26.企業(yè)購進的固定資產，在投入使用的當年即可一次性計入成本費用，在計算應納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.請簡要說明企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，關于小型微利企業(yè)的具體規(guī)定。28.在增值稅方面，簡述哪些情形下可以享受免稅政策？29.個人所得稅中，專項附加扣除包括哪些內容？30.在企業(yè)所得稅法中，什么是虧損彌補制度？31.什么是增值稅的簡易計稅方法？它適用于哪些情形？

2025年稅務師《稅法一》稅收優(yōu)惠計算專項試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】煤炭開采不屬于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，因此不符合上述稅收優(yōu)惠政策。2.【答案】D【解析】個人自行創(chuàng)作的稿酬不適用于上述規(guī)定，因為此處指的是通過出版、發(fā)表等方式取得的稿酬。3.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人的進項稅額不得抵扣的情形包括上述所有選項。4.【答案】C【解析】企業(yè)內部職工困難補助不屬于公益性捐贈支出，因為其是為了企業(yè)內部員工福利。5.【答案】C【解析】年度應納稅所得額超過100萬元的小型微利企業(yè)不適用于上述規(guī)定。6.【答案】D【解析】省級人民政府頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金屬于免稅項目。7.【答案】A【解析】根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，企業(yè)購進用于生產應稅產品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣的進項稅額為發(fā)票金額的13%。8.【答案】A【解析】企業(yè)因自然災害遭受重大損失，可以在計算應納稅所得額時扣除的損失為損失金額的100%。9.【答案】B【解析】用于購置固定資產的支出不得在計算應納稅所得額時扣除，因為其屬于資本性支出。10.【答案】D【解析】個人轉讓自用3年以上且是家庭唯一住房的不適用于上述規(guī)定，因為規(guī)定是自用5年以上。11.【答案】C【解析】出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍，因為出口貨物通常享受免稅政策。二、多選題(共5題)12.【答案】ABD【解析】國債利息收入、非居民企業(yè)從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益，以及符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。個人轉讓股權所得不在免稅收入之列。13.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產。出口貨物通常享受免稅政策，但不屬于征稅范圍。14.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的專項附加扣除項目包括職工教育經費、住房貸款利息支出、住房租金支出以及子女教育支出。15.【答案】BCD【解析】稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除。銀行加息、資產損失以及捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除。16.【答案】AB【解析】出口貨物和提供國際運輸服務可以享受增值稅零稅率政策。提供研發(fā)服務和金融服務通常不適用零稅率政策。三、填空題(共5題)17.【答案】12.5【解析】根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，減半征收企業(yè)所得稅的稅率為12.5%。18.【答案】30【解析】個人取得稿酬所得，按應納稅額減征30%，這是根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定。19.【答案】增值稅額【解析】增值稅一般納稅人的進項稅額，可以從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額進行抵扣。20.【答案】三年【解析】超過年度利潤總額12%的公益性捐贈支出，可以在未來三年內結轉扣除，這是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。21.【答案】可以【解析】個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，可以免征個人所得稅。四、判斷題(共5題)22.【答案】正確【解析】根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)購買環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。23.【答案】正確【解析】個人取得財產租賃所得，應按月計算應納稅所得額，即使租賃期限較短。24.【答案】正確【解析】根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。25.【答案】正確【解析】超過年度利潤總額12%的公益性捐贈支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，但可以在未來三年內結轉扣除。26.【答案】錯誤【解析】企業(yè)購進的固定資產，一般應按月計提折舊，在固定資產的使用期間內分攤計入成本費用，而不是一次性計入成本費用。五、簡答題(共5題)27.【答案】小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且年度應納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)。對于小型微利企業(yè)，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對于年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。【解析】小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策旨在減輕企業(yè)負擔，鼓勵小型企業(yè)發(fā)展，提高其市場競爭力。28.【答案】出口貨物、跨境應稅行為、個人銷售自建自用住房、農業(yè)生產者銷售自產農產品、古舊圖書銷售等情形可以享受免稅政策?！窘馕觥棵舛愓呤窃鲋刀惖闹匾M成部分，旨在支持某些特定行業(yè)和活動的發(fā)展，減輕相關主體的稅收負擔。29.【答案】專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六個方面?！窘馕觥繉ｍ椄郊涌鄢菫榱藴p輕個人所得稅負擔，特別是針對一些特定支出給予的稅收優(yōu)惠。30.【答案】虧損彌補制度是指企業(yè)在一