審計考試綜合題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計人員在實施控制測試時，以下哪項不屬于審計程序？()A.觀察控制活動B.審查相關(guān)文件和記錄C.與客戶進(jìn)行訪談D.重新執(zhí)行部分控制程序2.以下哪項不是審計風(fēng)險的三要素？()A.風(fēng)險因素B.風(fēng)險暴露C.風(fēng)險控制D.風(fēng)險評估3.在審計過程中，以下哪項行為是審計人員的責(zé)任？()A.隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題B.違反職業(yè)道德準(zhǔn)則C.保守客戶秘密D.不執(zhí)行必要的審計程序4.審計人員在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪項不是其工作內(nèi)容？()A.選取樣本進(jìn)行測試B.分析財務(wù)數(shù)據(jù)C.評估內(nèi)部控制的有效性D.確定財務(wù)報表的真實性5.審計人員在確定審計意見時，以下哪項不是其考慮的因素？()A.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性B.客戶的管理層和治理層C.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)和假設(shè)D.審計人員的個人判斷6.以下哪項不是審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？()A.客觀性原則B.誠信原則C.獨立性原則D.遵守法律法規(guī)7.在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的類型？()A.內(nèi)部控制證據(jù)B.外部控制證據(jù)C.交易證據(jù)D.財務(wù)報表證據(jù)8.審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是其工作內(nèi)容？()A.識別和評估重大錯報風(fēng)險B.評估內(nèi)部控制的有效性C.確定審計程序的范圍和深度D.收集和分析審計證據(jù)9.以下哪項不是審計報告的要素？()A.審計意見B.審計發(fā)現(xiàn)的問題C.審計工作底稿D.審計程序10.審計人員在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是其職業(yè)道德要求？()A.保持獨立性B.保持專業(yè)勝任能力C.保守客戶秘密D.接受客戶饋贈二、多選題(共5題)11.審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪些屬于其工作內(nèi)容？()A.識別和評估重大錯報風(fēng)險B.評估內(nèi)部控制的有效性C.確定審計程序的范圍和深度D.收集和分析審計證據(jù)E.編制審計工作底稿12.以下哪些是審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？()A.客觀性原則B.誠信原則C.獨立性原則D.專業(yè)勝任能力原則E.遵守法律法規(guī)13.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于哪些因素？()A.證據(jù)的相關(guān)性B.證據(jù)的可靠性C.證據(jù)的充分性D.證據(jù)的準(zhǔn)確性E.證據(jù)的及時性14.審計人員在實施控制測試時，以下哪些程序是必要的？()A.觀察控制活動B.審查相關(guān)文件和記錄C.與客戶進(jìn)行訪談D.重新執(zhí)行部分控制程序E.評估控制活動的設(shè)計和實施15.審計報告應(yīng)包含哪些內(nèi)容？()A.審計意見B.審計發(fā)現(xiàn)的問題C.審計工作底稿D.審計程序E.審計費用三、填空題(共5題)16.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括______、______、______等。17.審計風(fēng)險包括______風(fēng)險、______風(fēng)險和______風(fēng)險。18.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于證據(jù)的______和______。19.審計人員在編制審計工作底稿時，應(yīng)當(dāng)確保其______和______。20.審計意見分為______意見和______意見。四、判斷題(共5題)21.審計人員的獨立性是審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。()A.正確B.錯誤22.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量。()A.正確B.錯誤23.審計意見的保留通常是由于審計范圍受到限制。()A.正確B.錯誤24.審計人員在執(zhí)行審計工作時，可以接受客戶的任何饋贈。()A.正確B.錯誤25.審計工作底稿的編制是審計程序的最后一步。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是審計風(fēng)險？請簡述審計風(fēng)險的三要素。27.審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險？28.請解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。29.審計人員在編制審計工作底稿時，應(yīng)注意哪些方面？30.審計報告的要素有哪些？

審計考試綜合題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計人員在實施控制測試時，通常不會與客戶進(jìn)行訪談，訪談更多是在了解內(nèi)部控制設(shè)計和實施階段進(jìn)行。2.【答案】C【解析】審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險暴露和風(fēng)險評估，風(fēng)險控制通常是指內(nèi)部控制。3.【答案】C【解析】審計人員有責(zé)任保守客戶秘密，確保客戶的商業(yè)機(jī)密不受泄露。4.【答案】C【解析】審計人員在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，主要工作內(nèi)容是選取樣本進(jìn)行測試、分析財務(wù)數(shù)據(jù)和確定財務(wù)報表的真實性。評估內(nèi)部控制的有效性屬于控制測試的內(nèi)容。5.【答案】D【解析】審計人員在確定審計意見時，主要考慮審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、客戶的管理層和治理層以及財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)和假設(shè)，個人判斷不是主要考慮因素。6.【答案】D【解析】審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則包括客觀性原則、誠信原則和獨立性原則，遵守法律法規(guī)是基本要求，但不屬于審計準(zhǔn)則的范疇。7.【答案】B【解析】審計證據(jù)的類型包括內(nèi)部控制證據(jù)、交易證據(jù)和財務(wù)報表證據(jù)，外部控制證據(jù)不是獨立的證據(jù)類型。8.【答案】D【解析】審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，主要工作內(nèi)容是識別和評估重大錯報風(fēng)險、評估內(nèi)部控制的有效性和確定審計程序的范圍和深度，收集和分析審計證據(jù)是實質(zhì)性程序的內(nèi)容。9.【答案】C【解析】審計報告的要素包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計程序，審計工作底稿是審計過程中的工作記錄，不是報告的要素。10.【答案】D【解析】審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵守職業(yè)道德要求，包括保持獨立性、保持專業(yè)勝任能力和保守客戶秘密，接受客戶饋贈違反了職業(yè)道德。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】審計人員在風(fēng)險評估程序中需要識別和評估重大錯報風(fēng)險、評估內(nèi)部控制的有效性以及確定審計程序的范圍和深度，收集和分析審計證據(jù)和編制審計工作底稿通常是在風(fēng)險評估之后的工作。12.【答案】ABCDE【解析】審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則包括客觀性原則、誠信原則、獨立性原則、專業(yè)勝任能力原則和遵守法律法規(guī)，這些都是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。13.【答案】AB【解析】審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，這兩點是評估證據(jù)是否能夠支持審計意見的關(guān)鍵因素。證據(jù)的充分性、準(zhǔn)確性和及時性雖然重要，但更多影響的是證據(jù)的充分性。14.【答案】ABDE【解析】審計人員在實施控制測試時，需要觀察控制活動、審查相關(guān)文件和記錄、重新執(zhí)行部分控制程序以及評估控制活動的設(shè)計和實施。與客戶進(jìn)行訪談通常不是控制測試的主要內(nèi)容。15.【答案】ABD【解析】審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計程序等內(nèi)容。審計工作底稿是審計過程中的工作記錄，不應(yīng)包含在正式的審計報告中。審計費用也不是審計報告的必要內(nèi)容。三、填空題(共5題)16.【答案】獨立性、客觀性、誠信【解析】審計人員的職業(yè)道德準(zhǔn)則要求其保持獨立性，以確保審計工作的客觀性和誠信性。17.【答案】固有、控制、檢查【解析】審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，這三者共同構(gòu)成了審計風(fēng)險的總體。18.【答案】可靠性、相關(guān)性【解析】審計證據(jù)的適當(dāng)性需要滿足可靠性和相關(guān)性兩個條件，這兩個方面共同確保了審計證據(jù)的有效性。19.【答案】完整性、準(zhǔn)確性【解析】審計工作底稿的編制要求其具備完整性和準(zhǔn)確性，這兩個方面保證了審計工作底稿的質(zhì)量和可用性。20.【答案】無保留、保留【解析】審計意見分為無保留意見和保留意見，無保留意見表示審計人員認(rèn)為財務(wù)報表公允反映了被審計單位的經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營成果，而保留意見則表示存在某些限制或不確定性。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】審計人員的獨立性是確保審計意見客觀、公正的基礎(chǔ)，對于提高審計質(zhì)量至關(guān)重要。22.【答案】錯誤【解析】審計證據(jù)的充分性不僅指證據(jù)的數(shù)量，還包括證據(jù)的相關(guān)性和適當(dāng)性，數(shù)量多并不一定意味著證據(jù)充分。23.【答案】正確【解析】保留意見通常是因為審計范圍受到限制或存在某些不確定性，導(dǎo)致審計人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。24.【答案】錯誤【解析】審計人員接受客戶的饋贈可能影響其獨立性，違反職業(yè)道德準(zhǔn)則，因此通常不應(yīng)接受任何形式的饋贈。25.【答案】錯誤【解析】審計工作底稿的編制是審計過程中的一個重要步驟，通常在收集證據(jù)、執(zhí)行審計程序之后進(jìn)行，但不是最后一步。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計風(fēng)險是指審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審計風(fēng)險的三要素包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險?！窘馕觥繉徲嬶L(fēng)險是審計過程中不可避免的風(fēng)險，三要素分別指財務(wù)報表中存在重大錯報的可能性、被審計單位內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)錯報的可能性以及審計程序未能發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。27.【答案】審計人員在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，可以通過了解被審計單位及其環(huán)境、考慮各類交易、賬戶余額和披露的具體特征、識別與財務(wù)報表相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險、分析財務(wù)數(shù)據(jù)、考慮舞弊風(fēng)險等因素來進(jìn)行?！窘馕觥繉徲嬋藛T通過多種方法來識別和評估重大錯報風(fēng)險，包括對被審計單位整體環(huán)境的了解、分析財務(wù)數(shù)據(jù)、識別經(jīng)營風(fēng)險以及考慮舞弊風(fēng)險等，以全面評估可能存在的重大錯報風(fēng)險。28.【答案】審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見；適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性?！窘馕觥繉徲嬜C據(jù)的充分性強(qiáng)調(diào)證據(jù)的數(shù)量，而適當(dāng)性則強(qiáng)調(diào)證據(jù)的質(zhì)量。兩者共同確保審計證據(jù)能夠支持審計人員的判斷和結(jié)論。29.【答案】審計人員在編制審計工作底稿時，應(yīng)注意工作底稿的完整性、準(zhǔn)確性、清晰性、一致性、及時性和保密性。【解析】審計工作底稿的編制需要遵循一系列原則，以保證其質(zhì)量。