2023年稅務(wù)師之稅法一綜合練習(xí)試卷B卷附答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)購置用于研發(fā)活動的設(shè)備，其投資抵免稅額如何計算？()A.按購置金額的10%計算B.按購置金額的5%計算C.按購置金額的15%計算D.按購置金額的20%計算2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物免征增值稅3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于營業(yè)外支出的是？()A.捐贈支出B.資產(chǎn)盤虧損失C.財產(chǎn)保險賠償D.工資及福利支出4.個人取得的下列收入中，免征個人所得稅的是？()A.利息、股息、紅利所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險基金中個人賬戶的存款利息5.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季C.每半年D.每年6.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由誰開具？()A.供應(yīng)商B.購貨方C.開票方D.稅務(wù)機(jī)關(guān)7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是？()A.罰款、罰金、滯納金B(yǎng).按照規(guī)定支付的利息C.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用D.偷稅、抗稅、騙稅等行為受到的處罰8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓自然資源9.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.稅前扣除項(xiàng)目D.稅后利潤二、多選題(共5題)10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)E.出口貨物免征增值稅11.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.企業(yè)的工資、薪金支出B.稅收滯納金C.企業(yè)發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出E.企業(yè)發(fā)生的罰款12.下列哪些收入屬于個人所得稅的征稅對象？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得13.下列哪些情形下，企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除？()A.企業(yè)購置用于研發(fā)活動的設(shè)備B.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用C.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)E.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出14.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形包括哪些？()A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票B.購買生產(chǎn)設(shè)備的增值稅專用發(fā)票C.購買辦公用品的普通發(fā)票D.購買運(yùn)輸服務(wù)的增值稅專用發(fā)票E.購買職工福利的增值稅專用發(fā)票三、填空題(共5題)15.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額不超過__元。16.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，其中，對于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按__的稅率征收企業(yè)所得稅。17.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等，其中，稿酬所得的稅率是__。18.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時使用的專用發(fā)票，專用發(fā)票的聯(lián)次為__聯(lián)。19.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額的計算公式為__。四、判斷題(共5題)20.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不論企業(yè)的經(jīng)營狀況如何，都按照同一稅率征收。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的免稅額是指個人在一定時期內(nèi)不需要繳納個人所得稅的收入額。()A.正確B.錯誤23.增值稅專用發(fā)票可以由任何單位和個人開具，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的納稅期限是固定的，所有企業(yè)都必須在每年的3月31日前申報并繳納上一年度的企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡述增值稅的征稅范圍及其對經(jīng)濟(jì)的影響。26.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？其目的是什么？27.個人所得稅的稅率是如何確定的？其調(diào)整的依據(jù)是什么？28.什么是增值稅的簡易計稅方法？適用于哪些情形？29.企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些方式？分別適用于哪些情形？

2023年稅務(wù)師之稅法一綜合練習(xí)試卷B卷附答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)購置用于研發(fā)活動的設(shè)備，其投資抵免稅額按購置金額的20%計算。2.【答案】D【解析】出口貨物免征增值稅是一種稅收優(yōu)惠政策，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.【答案】D【解析】工資及福利支出屬于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營成本，不屬于營業(yè)外支出。4.【答案】D【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險基金中個人賬戶的存款利息免征個人所得稅。5.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年度計算繳納企業(yè)所得稅。6.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷售方（即開票方）開具。7.【答案】B【解析】按照規(guī)定支付的利息可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。8.【答案】D【解析】轉(zhuǎn)讓自然資源不屬于增值稅的征收范圍。9.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，出口貨物雖然免征增值稅，但仍然屬于征稅范圍。11.【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)的工資、薪金支出、合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)和企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，而稅收滯納金和罰款不得在稅前扣除。12.【答案】ABCDE【解析】個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等。13.【答案】AB【解析】企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的情形包括購置用于研發(fā)活動的設(shè)備和發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，其他選項(xiàng)雖然也是企業(yè)支出，但不屬于加計扣除的范疇。14.【答案】ABD【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形包括購買原材料、生產(chǎn)設(shè)備和運(yùn)輸服務(wù)的增值稅專用發(fā)票，購買辦公用品和職工福利的發(fā)票通常不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。三、填空題(共5題)15.【答案】500萬元【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元。16.【答案】15%【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。17.【答案】20%【解析】個人所得稅的稿酬所得適用20%的稅率，并按規(guī)定減征30%。18.【答案】三聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。19.【答案】應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除的成本、費(fèi)用和損失【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，其計算公式為收入總額減去允許扣除的成本、費(fèi)用和損失。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額通常不能抵扣，這是增值稅制度中區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的一個重要特征。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率并非固定，根據(jù)企業(yè)的不同類型和經(jīng)營狀況，可能適用不同的稅率，如高新技術(shù)企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率。22.【答案】正確【解析】個人所得稅的免稅額確實(shí)是指個人在一定時期內(nèi)不需要繳納個人所得稅的收入額，這是個人所得稅法的規(guī)定。23.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，普通發(fā)票則適用于小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限并非固定，根據(jù)企業(yè)的具體情況，納稅期限可能有所不同，一般企業(yè)按年度申報繳納，有些特殊行業(yè)可能按季度或月度申報。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等。增值稅對經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，增值稅能夠有效避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅負(fù)；其次，增值稅有利于促進(jìn)公平競爭，提高資源配置效率；再次，增值稅有助于穩(wěn)定稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。【解析】增值稅作為一種間接稅，其征稅范圍廣泛，對經(jīng)濟(jì)的影響深遠(yuǎn)。了解增值稅的征稅范圍及其對經(jīng)濟(jì)的影響，有助于更好地理解和運(yùn)用增值稅政策。26.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在以后的納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期限最長不得超過5年。該政策的目的在于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是稅收優(yōu)惠政策的重要組成部分，對于鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展具有重要意義。了解虧損彌補(bǔ)政策的內(nèi)容和目的，有助于企業(yè)合理規(guī)劃財務(wù)，降低稅收風(fēng)險。27.【答案】個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為七檔，從3%到45%不等。稅率的調(diào)整依據(jù)主要是通貨膨脹、居民收入水平、稅收政策目標(biāo)等因素。當(dāng)居民收入水平提高或通貨膨脹率較高時，稅率可能進(jìn)行調(diào)整?！窘馕觥總€人所得稅的稅率調(diào)整是一個復(fù)雜的過程，需要綜合考慮多種因素。了解稅率的確定依據(jù)，有助于納稅人合理規(guī)劃個人財務(wù)，規(guī)避稅收風(fēng)險。28.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指增值稅一般納稅人按照規(guī)定的計稅方法計算應(yīng)納稅額，不適用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)和特定項(xiàng)目等情形?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ㄊ窃鲋刀愔贫戎械?/p>