制訂學(xué)校綜合辦公室財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)一、概述

制訂學(xué)校綜合辦公室財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)是為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，確保資金使用的合理性和合規(guī)性，提高財(cái)務(wù)工作效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本標(biāo)準(zhǔn)適用于學(xué)校綜合辦公室各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，涵蓋預(yù)算編制、支出審批、報(bào)銷(xiāo)流程、資產(chǎn)管理等方面。通過(guò)建立統(tǒng)一的審核標(biāo)準(zhǔn)，可以?xún)?yōu)化資源配置，加強(qiáng)內(nèi)部控制，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化和精細(xì)化。

二、財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容

（一）預(yù)算編制與審批

1.預(yù)算編制原則

(1)堅(jiān)持量入為出、厲行節(jié)約的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。

(2)結(jié)合部門(mén)實(shí)際需求，科學(xué)測(cè)算各項(xiàng)支出，避免盲目編制。

(3)預(yù)算編制需與學(xué)校整體發(fā)展規(guī)劃相匹配，確保資金投向重點(diǎn)領(lǐng)域。

2.預(yù)算審批流程

(1)綜合辦公室提出預(yù)算申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制依據(jù)和資金用途。

(2)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性和合規(guī)性。

(3)審核通過(guò)后，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。

（二）支出審批與報(bào)銷(xiāo)

1.支出審批權(quán)限

(1)日常辦公用品采購(gòu)：金額在500元及以下，由綜合辦公室負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)500元需報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審批。

(2)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)支出：金額在1000元及以下，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)1000元需報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

(3)大額支出（如超過(guò)1萬(wàn)元）：需提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審批。

2.報(bào)銷(xiāo)流程規(guī)范

(1)提交報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)：需填寫(xiě)《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單》，附上相關(guān)憑證（如發(fā)票、合同、驗(yàn)收單等）。

(2)部門(mén)審核：綜合辦公室對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行初步審核。

(3)財(cái)務(wù)復(fù)核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額、票據(jù)合規(guī)性進(jìn)行復(fù)核，確保符合財(cái)務(wù)制度要求。

(4)付款流程：復(fù)核通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)安排付款，并做好臺(tái)賬記錄。

（三）資產(chǎn)管理與處置

1.資產(chǎn)登記制度

(1)辦公設(shè)備、家具等固定資產(chǎn)需建立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄購(gòu)置日期、價(jià)值、使用部門(mén)等信息。

(2)定期開(kāi)展資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差異需及時(shí)查明原因并處理。

2.資產(chǎn)處置流程

(1)資產(chǎn)報(bào)廢：設(shè)備使用年限滿5年且無(wú)法修復(fù)的，需提交報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)聯(lián)合審核后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

(2)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)和ㄟ^(guò)校內(nèi)審批流程后，按市場(chǎng)價(jià)格評(píng)估并辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，所得款項(xiàng)上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。

三、財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施與監(jiān)督

（一）責(zé)任分工

1.綜合辦公室：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、支出申請(qǐng)、報(bào)銷(xiāo)審核及資產(chǎn)管理。

2.財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、支出審批、票據(jù)復(fù)核及付款管理。

3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)重大支出、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行最終審批，并監(jiān)督審核標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況。

（二）監(jiān)督機(jī)制

1.定期審計(jì)：學(xué)校內(nèi)審部門(mén)每年對(duì)綜合辦公室財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行抽查，確保符合審核標(biāo)準(zhǔn)。

2.問(wèn)題整改：發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為需及時(shí)糾正，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)或處理。

3.持續(xù)優(yōu)化：根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況，每年對(duì)審核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估和修訂，提升財(cái)務(wù)管理水平。

（三）培訓(xùn)與宣傳

1.組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)：定期對(duì)綜合辦公室工作人員進(jìn)行財(cái)務(wù)制度、報(bào)銷(xiāo)流程等方面的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力。

2.發(fā)布操作指南：制定《財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)操作手冊(cè)》，明確各環(huán)節(jié)要求，方便工作人員查閱。

二、財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容**（續(xù)）**

（一）預(yù)算編制與審批**（續(xù)）**

1.預(yù)算編制原則**（續(xù)）**

(1)堅(jiān)持量入為出、厲行節(jié)約的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算編制應(yīng)基于上一年度實(shí)際支出、本年度工作計(jì)劃及物價(jià)變動(dòng)情況，避免過(guò)度估計(jì)或虛列支出。

(2)結(jié)合部門(mén)實(shí)際需求，科學(xué)測(cè)算各項(xiàng)支出，避免盲目編制。例如，辦公用品采購(gòu)需參考上季度使用量，會(huì)議費(fèi)預(yù)算需結(jié)合預(yù)計(jì)參會(huì)人數(shù)、時(shí)長(zhǎng)等因素綜合測(cè)算。

(3)預(yù)算編制需與學(xué)校整體發(fā)展規(guī)劃相匹配，確保資金投向重點(diǎn)領(lǐng)域。例如，若學(xué)校本年度重點(diǎn)推進(jìn)信息化建設(shè)，綜合辦公室的預(yù)算中應(yīng)適當(dāng)增加相關(guān)設(shè)備購(gòu)置或維護(hù)費(fèi)用。

2.預(yù)算審批流程**（續(xù)）**

(1)綜合辦公室提出預(yù)算申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制依據(jù)和資金用途。申請(qǐng)需包含預(yù)算明細(xì)表（見(jiàn)附件1）、測(cè)算過(guò)程說(shuō)明及預(yù)期效益分析。

(2)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門(mén)需對(duì)支出項(xiàng)目的必要性、金額的準(zhǔn)確性、票據(jù)的合規(guī)性等進(jìn)行核查，并形成初審意見(jiàn)。

(3)審核通過(guò)后，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。批準(zhǔn)后的預(yù)算需正式發(fā)文，并抄送綜合辦公室及財(cái)務(wù)部門(mén)。

（二）支出審批與報(bào)銷(xiāo)**（續(xù)）**

1.支出審批權(quán)限**（續(xù)）**

(1)日常辦公用品采購(gòu)：金額在500元及以下，由綜合辦公室負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)500元但不超過(guò)2000元的，需財(cái)務(wù)部門(mén)審核；超過(guò)2000元的，需分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。采購(gòu)過(guò)程需符合《學(xué)校采購(gòu)管理辦法》，優(yōu)先選擇學(xué)校指定的供應(yīng)商目錄。

(2)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)支出：金額在1000元及以下，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)1000元但不超過(guò)5000元的，需報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；超過(guò)5000元的，需提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)及分管校領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審批。專(zhuān)項(xiàng)支出需附上會(huì)議通知、培訓(xùn)方案等文件。

(3)大額支出（如超過(guò)1萬(wàn)元）：需提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審批。申請(qǐng)材料需包括項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算明細(xì)、資金來(lái)源說(shuō)明、預(yù)期成果等。

2.報(bào)銷(xiāo)流程規(guī)范**（續(xù)）**

(1)提交報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)：需填寫(xiě)《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單》（見(jiàn)附件2），附上相關(guān)憑證（如發(fā)票、合同、驗(yàn)收單等）。發(fā)票需符合《發(fā)票管理辦法》要求，且發(fā)票金額、內(nèi)容與實(shí)際支出一致。

(2)部門(mén)審核：綜合辦公室對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括：票據(jù)是否合規(guī)、金額是否準(zhǔn)確、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過(guò)后，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

(3)財(cái)務(wù)復(fù)核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額、票據(jù)合規(guī)性進(jìn)行復(fù)核，確保符合財(cái)務(wù)制度要求。復(fù)核內(nèi)容包括：發(fā)票是否合規(guī)、付款方式是否合理、是否存在重復(fù)報(bào)銷(xiāo)等。復(fù)核通過(guò)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

(4)付款流程：復(fù)核通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)安排付款，并做好臺(tái)賬記錄。付款方式包括現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等，具體方式根據(jù)支出性質(zhì)和金額確定。付款后，財(cái)務(wù)部門(mén)需將付款憑證復(fù)印件附在報(bào)銷(xiāo)單后存檔。

（三）資產(chǎn)管理與處置**（續(xù)）**

1.資產(chǎn)登記制度**（續(xù)）**

(1)辦公設(shè)備、家具等固定資產(chǎn)需建立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄購(gòu)置日期、價(jià)值、使用部門(mén)、使用人等信息。臺(tái)賬需定期更新，確保信息的準(zhǔn)確性。

(2)定期開(kāi)展資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差異需及時(shí)查明原因并處理。盤(pán)點(diǎn)周期為每年一次，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果需形成報(bào)告，并報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題需及時(shí)整改，并追究相關(guān)責(zé)任人。

2.資產(chǎn)處置流程**（續(xù)）**

(1)資產(chǎn)報(bào)廢：設(shè)備使用年限滿5年且無(wú)法修復(fù)的，需提交報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)聯(lián)合審核后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)廢過(guò)程中產(chǎn)生的殘值收入需上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，并做好記錄。

(2)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)和ㄟ^(guò)校內(nèi)審批流程后，按市場(chǎng)價(jià)格評(píng)估并辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，所得款項(xiàng)上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。轉(zhuǎn)讓過(guò)程需符合《學(xué)校資產(chǎn)處置管理辦法》，確保公平、公正。

三、財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施與監(jiān)督**（續(xù)）**

（一）責(zé)任分工**（續(xù)）**

1.綜合辦公室：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、支出申請(qǐng)、報(bào)銷(xiāo)審核及資產(chǎn)管理。需指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，并定期參加財(cái)務(wù)培訓(xùn)。

2.財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、支出審批、票據(jù)復(fù)核及付款管理。需指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)審核工作，并定期對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行抽查。

3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)重大支出、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行最終審批，并監(jiān)督審核標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況。需定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，并及時(shí)解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。

（二）監(jiān)督機(jī)制**（續(xù)）**

1.定期審計(jì)：學(xué)校內(nèi)審部門(mén)每年對(duì)綜合辦公室財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行抽查，確保符合審核標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)結(jié)果需形成報(bào)告，并報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.問(wèn)題整改：發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為需及時(shí)糾正，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)或處理。整改過(guò)程需記錄在案，并定期檢查整改效果。

3.持續(xù)優(yōu)化：根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況，每年對(duì)審核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估和修訂，提升財(cái)務(wù)管理水平。需收集各部門(mén)意見(jiàn)，并形成修訂方案報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

（三）培訓(xùn)與宣傳**（續(xù)）**

1.組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)：定期對(duì)綜合辦公室工作人員進(jìn)行財(cái)務(wù)制度、報(bào)銷(xiāo)流程等方面的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力。培訓(xùn)內(nèi)容需包括財(cái)務(wù)制度、報(bào)銷(xiāo)流程、票據(jù)管理、資產(chǎn)管理等。培訓(xùn)后需進(jìn)行考核，確保培訓(xùn)效果。

2.發(fā)布操作指南：制定《財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)操作手冊(cè)》，明確各環(huán)節(jié)要求，方便工作人員查閱。手冊(cè)需包括預(yù)算編制、支出審批、報(bào)銷(xiāo)流程、資產(chǎn)管理等內(nèi)容，并定期更新。

**附件1：預(yù)算明細(xì)表**

**附件2：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單**

一、概述

制訂學(xué)校綜合辦公室財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)是為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，確保資金使用的合理性和合規(guī)性，提高財(cái)務(wù)工作效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本標(biāo)準(zhǔn)適用于學(xué)校綜合辦公室各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，涵蓋預(yù)算編制、支出審批、報(bào)銷(xiāo)流程、資產(chǎn)管理等方面。通過(guò)建立統(tǒng)一的審核標(biāo)準(zhǔn)，可以?xún)?yōu)化資源配置，加強(qiáng)內(nèi)部控制，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化和精細(xì)化。

二、財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容

（一）預(yù)算編制與審批

1.預(yù)算編制原則

(1)堅(jiān)持量入為出、厲行節(jié)約的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。

(2)結(jié)合部門(mén)實(shí)際需求，科學(xué)測(cè)算各項(xiàng)支出，避免盲目編制。

(3)預(yù)算編制需與學(xué)校整體發(fā)展規(guī)劃相匹配，確保資金投向重點(diǎn)領(lǐng)域。

2.預(yù)算審批流程

(1)綜合辦公室提出預(yù)算申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制依據(jù)和資金用途。

(2)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性和合規(guī)性。

(3)審核通過(guò)后，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。

（二）支出審批與報(bào)銷(xiāo)

1.支出審批權(quán)限

(1)日常辦公用品采購(gòu)：金額在500元及以下，由綜合辦公室負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)500元需報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審批。

(2)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)支出：金額在1000元及以下，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)1000元需報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

(3)大額支出（如超過(guò)1萬(wàn)元）：需提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審批。

2.報(bào)銷(xiāo)流程規(guī)范

(1)提交報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)：需填寫(xiě)《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單》，附上相關(guān)憑證（如發(fā)票、合同、驗(yàn)收單等）。

(2)部門(mén)審核：綜合辦公室對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行初步審核。

(3)財(cái)務(wù)復(fù)核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額、票據(jù)合規(guī)性進(jìn)行復(fù)核，確保符合財(cái)務(wù)制度要求。

(4)付款流程：復(fù)核通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)安排付款，并做好臺(tái)賬記錄。

（三）資產(chǎn)管理與處置

1.資產(chǎn)登記制度

(1)辦公設(shè)備、家具等固定資產(chǎn)需建立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄購(gòu)置日期、價(jià)值、使用部門(mén)等信息。

(2)定期開(kāi)展資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差異需及時(shí)查明原因并處理。

2.資產(chǎn)處置流程

(1)資產(chǎn)報(bào)廢：設(shè)備使用年限滿5年且無(wú)法修復(fù)的，需提交報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)聯(lián)合審核后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

(2)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)和ㄟ^(guò)校內(nèi)審批流程后，按市場(chǎng)價(jià)格評(píng)估并辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，所得款項(xiàng)上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。

三、財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施與監(jiān)督

（一）責(zé)任分工

1.綜合辦公室：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、支出申請(qǐng)、報(bào)銷(xiāo)審核及資產(chǎn)管理。

2.財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、支出審批、票據(jù)復(fù)核及付款管理。

3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)重大支出、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行最終審批，并監(jiān)督審核標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況。

（二）監(jiān)督機(jī)制

1.定期審計(jì)：學(xué)校內(nèi)審部門(mén)每年對(duì)綜合辦公室財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行抽查，確保符合審核標(biāo)準(zhǔn)。

2.問(wèn)題整改：發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為需及時(shí)糾正，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)或處理。

3.持續(xù)優(yōu)化：根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況，每年對(duì)審核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估和修訂，提升財(cái)務(wù)管理水平。

（三）培訓(xùn)與宣傳

1.組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)：定期對(duì)綜合辦公室工作人員進(jìn)行財(cái)務(wù)制度、報(bào)銷(xiāo)流程等方面的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力。

2.發(fā)布操作指南：制定《財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)操作手冊(cè)》，明確各環(huán)節(jié)要求，方便工作人員查閱。

二、財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容**（續(xù)）**

（一）預(yù)算編制與審批**（續(xù)）**

1.預(yù)算編制原則**（續(xù)）**

(1)堅(jiān)持量入為出、厲行節(jié)約的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算編制應(yīng)基于上一年度實(shí)際支出、本年度工作計(jì)劃及物價(jià)變動(dòng)情況，避免過(guò)度估計(jì)或虛列支出。

(2)結(jié)合部門(mén)實(shí)際需求，科學(xué)測(cè)算各項(xiàng)支出，避免盲目編制。例如，辦公用品采購(gòu)需參考上季度使用量，會(huì)議費(fèi)預(yù)算需結(jié)合預(yù)計(jì)參會(huì)人數(shù)、時(shí)長(zhǎng)等因素綜合測(cè)算。

(3)預(yù)算編制需與學(xué)校整體發(fā)展規(guī)劃相匹配，確保資金投向重點(diǎn)領(lǐng)域。例如，若學(xué)校本年度重點(diǎn)推進(jìn)信息化建設(shè)，綜合辦公室的預(yù)算中應(yīng)適當(dāng)增加相關(guān)設(shè)備購(gòu)置或維護(hù)費(fèi)用。

2.預(yù)算審批流程**（續(xù)）**

(1)綜合辦公室提出預(yù)算申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制依據(jù)和資金用途。申請(qǐng)需包含預(yù)算明細(xì)表（見(jiàn)附件1）、測(cè)算過(guò)程說(shuō)明及預(yù)期效益分析。

(2)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門(mén)需對(duì)支出項(xiàng)目的必要性、金額的準(zhǔn)確性、票據(jù)的合規(guī)性等進(jìn)行核查，并形成初審意見(jiàn)。

(3)審核通過(guò)后，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。批準(zhǔn)后的預(yù)算需正式發(fā)文，并抄送綜合辦公室及財(cái)務(wù)部門(mén)。

（二）支出審批與報(bào)銷(xiāo)**（續(xù)）**

1.支出審批權(quán)限**（續(xù)）**

(1)日常辦公用品采購(gòu)：金額在500元及以下，由綜合辦公室負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)500元但不超過(guò)2000元的，需財(cái)務(wù)部門(mén)審核；超過(guò)2000元的，需分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。采購(gòu)過(guò)程需符合《學(xué)校采購(gòu)管理辦法》，優(yōu)先選擇學(xué)校指定的供應(yīng)商目錄。

(2)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)支出：金額在1000元及以下，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)1000元但不超過(guò)5000元的，需報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；超過(guò)5000元的，需提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)及分管校領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審批。專(zhuān)項(xiàng)支出需附上會(huì)議通知、培訓(xùn)方案等文件。

(3)大額支出（如超過(guò)1萬(wàn)元）：需提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審批。申請(qǐng)材料需包括項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算明細(xì)、資金來(lái)源說(shuō)明、預(yù)期成果等。

2.報(bào)銷(xiāo)流程規(guī)范**（續(xù)）**

(1)提交報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)：需填寫(xiě)《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單》（見(jiàn)附件2），附上相關(guān)憑證（如發(fā)票、合同、驗(yàn)收單等）。發(fā)票需符合《發(fā)票管理辦法》要求，且發(fā)票金額、內(nèi)容與實(shí)際支出一致。

(2)部門(mén)審核：綜合辦公室對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括：票據(jù)是否合規(guī)、金額是否準(zhǔn)確、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過(guò)后，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

(3)財(cái)務(wù)復(fù)核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額、票據(jù)合規(guī)性進(jìn)行復(fù)核，確保符合財(cái)務(wù)制度要求。復(fù)核內(nèi)容包括：發(fā)票是否合規(guī)、付款方式是否合理、是否存在重復(fù)報(bào)銷(xiāo)等。復(fù)核通過(guò)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

(4)付款流程：復(fù)核通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)安排付款，并做好臺(tái)賬記錄。付款方式包括現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等，具體方式根據(jù)支出性質(zhì)和金額確定。付款后，財(cái)務(wù)部門(mén)需將付款憑證復(fù)印件附在報(bào)銷(xiāo)單后存檔。

（三）資產(chǎn)管理與處置**（續(xù)）**

1.資產(chǎn)登記制度**（續(xù)）**

(1)辦公設(shè)備、家具等固定資產(chǎn)需建立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄購(gòu)置日期、價(jià)值、使用部門(mén)、使用人等信息。臺(tái)賬需定期更新，確保信息的準(zhǔn)確性。

(2)定期開(kāi)展資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差異需及時(shí)查明原因并處理。盤(pán)點(diǎn)周期為每年一次，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果需形成報(bào)告，并報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題需及時(shí)整改，并追究相關(guān)責(zé)任人。

2.資產(chǎn)處置流程**（續(xù)）**

(1)資產(chǎn)報(bào)廢：設(shè)備使用年限滿5年且無(wú)法修復(fù)的，需提交報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)聯(lián)合審核后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)廢過(guò)程中產(chǎn)生的殘值收入需上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，并做好記錄。