初級審計師考試真題及答案5卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征？()A.形成于責(zé)任方內(nèi)部控制的運用B.由外部獨立來源獲取C.通過直接觀察獲取D.形成于管理層或責(zé)任方未參與的過程2.下列哪項不是審計師在實施風(fēng)險評估程序時需要關(guān)注的內(nèi)容？()A.內(nèi)部控制的健全性B.交易量和交易復(fù)雜性C.財務(wù)報表的準(zhǔn)確性D.會計政策的選擇和運用3.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計抽樣方法？()A.概率抽樣B.隨機抽樣C.質(zhì)量控制抽樣D.重要性抽樣4.審計師在編制審計工作底稿時，下列哪項不是審計工作底稿的基本要求？()A.真實性B.完整性C.可理解性D.獨立性5.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計意見的類型？()A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見B.有保留意見C.拒絕表示意見D.無保留意見6.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師職業(yè)責(zé)任的范疇？()A.保密義務(wù)B.客觀性義務(wù)C.職業(yè)行為規(guī)范D.盈利性要求7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？()A.誠信原則B.獨立性原則C.客觀性原則D.完美無缺原則8.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師對審計客戶的責(zé)任？()A.保護客戶隱私B.提供專業(yè)意見C.確保財務(wù)報表的真實性D.客戶滿意9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師對第三方報告的責(zé)任？()A.確保報告的準(zhǔn)確性B.確保報告的完整性C.對報告的真實性負(fù)責(zé)D.確保報告的及時性二、多選題(共5題)10.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪些因素可能影響內(nèi)部控制的設(shè)計和實施？()A.企業(yè)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)B.管理層的風(fēng)險意識C.法律法規(guī)的變化D.技術(shù)的進步11.審計師在審計過程中，以下哪些行為符合職業(yè)道德規(guī)范？()A.保持職業(yè)謹(jǐn)慎性B.對客戶保密信息予以保護C.公平對待所有客戶和業(yè)務(wù)關(guān)系人D.提供客觀、公正的審計意見12.審計師在審計財務(wù)報表時，以下哪些是審計師可能實施的實質(zhì)性程序？()A.分析程序B.審計抽樣C.查驗銀行對賬單D.審計客戶管理層提供的證據(jù)13.審計師在審計過程中，以下哪些情況可能需要修改審計意見？()A.審計師發(fā)現(xiàn)了重大錯報B.審計師對內(nèi)部控制有效性有重大疑問C.審計師對財務(wù)報表的完整性有重大疑問D.審計師未能獲取充分的審計證據(jù)14.審計師在審計工作中，以下哪些是審計師可能使用的審計證據(jù)類型？()A.內(nèi)部控制證據(jù)B.會計記錄證據(jù)C.物理證據(jù)D.演示證據(jù)三、填空題(共5題)15.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制進行初步評價時，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的______、______和______。16.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注______、______和______等因素。17.審計師在審計財務(wù)報表時，對會計政策的選擇和運用進行評價，主要關(guān)注其______、______和______。18.審計師在編制審計工作底稿時，應(yīng)遵循的原則包括______、______、______和______。19.審計師在審計過程中，對審計意見的類型進行判斷時，主要考慮的因素包括______、______和______。四、判斷題(共5題)20.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，則無需向管理層報告。()A.正確B.錯誤21.審計師在審計過程中，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。()A.正確B.錯誤22.審計師在審計財務(wù)報表時，可以完全依賴內(nèi)部控制的有效性來減少實質(zhì)性審計程序。()A.正確B.錯誤23.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為，則必須立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。()A.正確B.錯誤24.審計師在審計財務(wù)報表時，對會計政策的選擇和運用進行評價，只需關(guān)注其合理性和一貫性。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡要說明審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。26.解釋審計師在審計過程中如何確保審計意見的獨立性。27.請闡述審計師在審計過程中如何對內(nèi)部控制進行初步評價。28.簡述審計師在審計過程中如何應(yīng)對審計過程中的重大困難。29.解釋審計師在審計過程中如何處理與管理層之間的溝通。

初級審計師考試真題及答案5卷一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】審計證據(jù)的可靠性特征不包括形成于責(zé)任方內(nèi)部控制的運用，而是形成于管理層或責(zé)任方未參與的過程。2.【答案】C【解析】審計師在實施風(fēng)險評估程序時，需要關(guān)注的是內(nèi)部控制、交易量和復(fù)雜性以及會計政策的選擇和運用，而非財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。3.【答案】C【解析】審計抽樣方法包括概率抽樣、隨機抽樣和重要性抽樣，質(zhì)量控制抽樣不是審計抽樣方法。4.【答案】D【解析】審計工作底稿的基本要求包括真實性、完整性和可理解性，而獨立性不是審計工作底稿的基本要求。5.【答案】D【解析】審計意見的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、有保留意見和拒絕表示意見，無保留意見不是審計意見的類型。6.【答案】D【解析】審計師的職業(yè)責(zé)任包括保密義務(wù)、客觀性義務(wù)和職業(yè)行為規(guī)范，盈利性要求不是審計師的職業(yè)責(zé)任范疇。7.【答案】D【解析】審計師的職業(yè)道德基本原則包括誠信原則、獨立性原則和客觀性原則，完美無缺原則不是審計師的職業(yè)道德基本原則。8.【答案】D【解析】審計師對審計客戶的責(zé)任包括保護客戶隱私、提供專業(yè)意見和確保財務(wù)報表的真實性，客戶滿意不是審計師對審計客戶的責(zé)任。9.【答案】C【解析】審計師對第三方報告的責(zé)任包括確保報告的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，而對報告的真實性負(fù)責(zé)不是審計師的責(zé)任。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】企業(yè)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)、管理層的風(fēng)險意識、法律法規(guī)的變化以及技術(shù)的進步都可能影響內(nèi)部控制的設(shè)計和實施。11.【答案】ABCD【解析】審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求保持職業(yè)謹(jǐn)慎性、對客戶保密信息予以保護、公平對待所有客戶和業(yè)務(wù)關(guān)系人，以及提供客觀、公正的審計意見。12.【答案】ABCD【解析】審計師可能實施的實質(zhì)性程序包括分析程序、審計抽樣、查驗銀行對賬單以及審計客戶管理層提供的證據(jù)。13.【答案】ABCD【解析】審計師在以下情況可能需要修改審計意見：發(fā)現(xiàn)了重大錯報、對內(nèi)部控制有效性有重大疑問、對財務(wù)報表的完整性有重大疑問，以及未能獲取充分的審計證據(jù)。14.【答案】ABCD【解析】審計師可能使用的審計證據(jù)類型包括內(nèi)部控制證據(jù)、會計記錄證據(jù)、物理證據(jù)和演示證據(jù)。三、填空題(共5題)15.【答案】設(shè)計、執(zhí)行、效果【解析】審計師在評價內(nèi)部控制時，需要考慮其設(shè)計是否合理、執(zhí)行是否有效以及是否達(dá)到了預(yù)期的效果。16.【答案】行業(yè)特點、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營狀況【解析】風(fēng)險評估程序需要考慮行業(yè)特點、企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營狀況等因素，以全面評估企業(yè)面臨的風(fēng)險。17.【答案】合理性、一貫性、可理解性【解析】審計師在評價會計政策時，需要關(guān)注其選擇的合理性、運用的一致性和對報表使用者可理解性。18.【答案】完整性、準(zhǔn)確性、清晰性和保密性【解析】審計工作底稿的編制應(yīng)遵循完整性、準(zhǔn)確性、清晰性和保密性原則，以確保審計工作底稿的質(zhì)量。19.【答案】審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論【解析】審計師在判斷審計意見類型時，需要考慮審計范圍是否充分、審計發(fā)現(xiàn)是否重大以及審計結(jié)論是否支持相應(yīng)的審計意見。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報時，應(yīng)向管理層報告，并考慮對審計意見的影響。21.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是保證審計質(zhì)量的重要前提。22.【答案】錯誤【解析】審計師不能完全依賴內(nèi)部控制的有效性，而是需要通過實施適當(dāng)?shù)膶嵸|(zhì)性審計程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。23.【答案】正確【解析】審計師在審計過程中如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為，有義務(wù)向監(jiān)管機構(gòu)報告。24.【答案】錯誤【解析】審計師在評價會計政策時，除了關(guān)注其合理性和一貫性外，還應(yīng)考慮其可理解性。五、簡答題(共5題)25.【答案】審計師在審計過程中通過以下方式識別和評估重大錯報風(fēng)險：【解析】1.通過了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、經(jīng)營性質(zhì)、內(nèi)部控制等，識別可能導(dǎo)致重大錯報的領(lǐng)域；

2.通過風(fēng)險評估程序，進一步評估這些領(lǐng)域的錯報風(fēng)險；

3.利用審計程序和職業(yè)判斷，對識別和評估的風(fēng)險進行測試和核實。26.【答案】審計師確保審計意見獨立性主要采取以下措施：【解析】1.審計師應(yīng)保持實質(zhì)上的獨立性，不受被審計單位或相關(guān)方的不當(dāng)影響；

2.審計師在審計過程中應(yīng)保持形式上的獨立性，遵守相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范；

3.審計師應(yīng)披露可能影響其獨立性的所有情況，并在必要時采取措施消除這些影響。27.【答案】審計師對內(nèi)部控制進行初步評價通常包括以下步驟：【解析】1.評估內(nèi)部控制的總體設(shè)計，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等方面；

2.分析內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理，是否能有效應(yīng)對識別出的風(fēng)險；

3.評估內(nèi)部控制的設(shè)計在多大程度上得到執(zhí)行，以及執(zhí)行的效果如何。28.【答案】審計師在審計過程中遇到重大困難時，可以采取以下措施：【解析】1.分析困難產(chǎn)生的原因，確定是否影響了審計意見的形