2025年稅務(wù)專業(yè)技術(shù)資格備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.納稅人收到預收款的當天B.應(yīng)稅行為完成的當天C.應(yīng)稅行為開始提供的當天D.納稅人申請退稅的當天答案：A解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到預收款的當天。這是為了確保稅收及時入庫，防止納稅人利用預收款時間差進行稅款籌劃。2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的表述，正確的是（）A.購買方取得的專用發(fā)票，無需進行認證即可抵扣B.銷售方開具專用發(fā)票后，不得自行作廢C.專用發(fā)票應(yīng)按順序連續(xù)填寫，不得跳號D.專用發(fā)票僅限于營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人使用答案：C解析：專用發(fā)票應(yīng)按順序連續(xù)填寫，不得跳號，以保證發(fā)票的連續(xù)性和可追溯性。購買方取得的專用發(fā)票需要經(jīng)過認證才能抵扣，銷售方在特定情況下可以自行作廢專用發(fā)票，且專用發(fā)票不僅限于試點納稅人使用。3.企業(yè)下列支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（）A.生產(chǎn)車間職工的工資薪金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓閑置設(shè)備的凈收益C.職工福利費支出D.存貨的跌價準備答案：B解析：轉(zhuǎn)讓閑置設(shè)備的凈收益應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，不得扣除。生產(chǎn)車間職工的工資薪金、職工福利費支出、存貨的跌價準備均可在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時按規(guī)定扣除。4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用個人所得稅稅率的情況是（）A.比照“工資、薪金所得”適用5%至35%的超額累進稅率B.比照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”適用5%至35%的超額累進稅率C.比照“經(jīng)營所得”適用5%至35%的超額累進稅率D.比照“利息、股息、紅利所得”適用20%的比例稅率答案：C解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用個人所得稅稅率的情況是比照“經(jīng)營所得”適用5%至35%的超額累進稅率。這是根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得的一種。5.納稅人因不可抗力導致稅務(wù)登記證遺失，應(yīng)如何處理（）A.立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并在報紙上刊登遺失聲明B.向稅務(wù)機關(guān)申請補辦稅務(wù)登記證C.向公安機關(guān)報案D.向稅務(wù)師事務(wù)所申請協(xié)助答案：A解析：納稅人因不可抗力導致稅務(wù)登記證遺失，應(yīng)立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并在報紙上刊登遺失聲明。這是為了防止他人利用遺失的稅務(wù)登記證進行虛假申報或偷逃稅款。6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪項不屬于稅前扣除范圍（）A.存貨的采購成本B.職工教育經(jīng)費C.租賃生產(chǎn)設(shè)備的租金D.超標的業(yè)務(wù)招待費答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以按規(guī)定扣除。存貨的采購成本、職工教育經(jīng)費、租賃生產(chǎn)設(shè)備的租金均屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出。超標的業(yè)務(wù)招待費不得扣除，因為稅法對業(yè)務(wù)招待費的扣除標準有明確規(guī)定。7.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的條件是（）A.向境內(nèi)單位提供服務(wù)B.向境外單位提供服務(wù)C.向境內(nèi)個人提供服務(wù)D.向境外個人提供服務(wù)答案：B解析：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的條件是向境外單位提供服務(wù)。這是為了鼓勵出口，促進我國服務(wù)業(yè)的國際化發(fā)展。8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的表述，正確的是（）A.企業(yè)銷售商品采取預收款方式的，收入應(yīng)在商品發(fā)出時確認B.企業(yè)提供勞務(wù)合同結(jié)果能夠可靠估計的，收入應(yīng)在完成合同時確認C.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，收入應(yīng)在收到最后一筆款項時確認D.企業(yè)提供勞務(wù)合同結(jié)果不能可靠估計的，收入不應(yīng)確認答案：A解析：企業(yè)銷售商品采取預收款方式的，收入應(yīng)在商品發(fā)出時確認。這是根據(jù)收入確認的原則，即收入應(yīng)在企業(yè)履行了主要義務(wù)，即交付商品時確認。9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施是（）A.查封納稅人的銀行賬戶B.調(diào)查納稅人與關(guān)聯(lián)方的交易情況C.罰款納稅人2000元D.強制執(zhí)行納稅人的抵押財產(chǎn)答案：B解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施包括調(diào)查納稅人與關(guān)聯(lián)方的交易情況。這是為了防止納稅人利用關(guān)聯(lián)交易進行避稅或逃稅。查封納稅人的銀行賬戶、罰款納稅人和強制執(zhí)行納稅人的抵押財產(chǎn)都是稅務(wù)檢查中的強制措施，需要符合法定條件和程序。10.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，錯誤的是（）A.子女教育可以享受專項附加扣除B.繼續(xù)教育可以享受專項附加扣除C.大病醫(yī)療可以享受專項附加扣除D.住房貸款利息可以享受專項附加扣除答案：D解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等。住房貸款利息可以享受專項附加扣除，但這是在滿足一定條件下的扣除，例如必須是貸款購買的第一套自住房等。大病醫(yī)療可以享受專項附加扣除，但需要符合一定的扣除標準。11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，按照標準扣除的是（）A.職工的娛樂活動支出B.超標的廣告費支出C.存貨的合理損耗D.向關(guān)聯(lián)方的無息借款利息支出答案：C解析：存貨的合理損耗屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。職工的娛樂活動支出不屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動范疇，不能扣除。超標的廣告費支出不能按照標準扣除，需要納稅調(diào)減。向關(guān)聯(lián)方的無息借款利息支出，如果不符合獨立交易原則或存在其他不符合稅法規(guī)定的情況，也不能扣除。12.納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)，采取預收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.納稅人提供服務(wù)的當天B.納稅人收到預收款的當天C.應(yīng)稅服務(wù)完成的當天D.納稅人簽訂合同的當天答案：B解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。這是為了確保增值稅在收入實現(xiàn)時及時入庫。13.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）A.納稅人只能選擇扣除子女教育或繼續(xù)教育中的一個B.住房租金專項附加扣除的標準在全國統(tǒng)一C.大病醫(yī)療專項附加扣除需要由納稅人自行申報D.納稅人享受子女教育專項附加扣除，其子女必須是獨生子女答案：C解析：個人所得稅專項附加扣除允許納稅人根據(jù)自身情況選擇不同的項目進行扣除，并非只能選擇一個。住房租金專項附加扣除的標準由國務(wù)院根據(jù)實際情況確定，不同城市標準可能不同。大病醫(yī)療專項附加扣除確實需要由納稅人自行申報相關(guān)醫(yī)療費用信息。子女教育專項附加扣除的資格與子女是否為獨生子女無關(guān)，只要符合相關(guān)條件即可享受。14.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查中，不屬于檢查范圍的是（）A.納稅人的財務(wù)會計報表B.納稅人的銀行賬戶對賬單C.納稅人與關(guān)聯(lián)方的交易資料D.納稅人員工的個人儲蓄賬戶信息答案：D解析：稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時，可以檢查納稅人的財務(wù)會計報表、銀行賬戶對賬單以及與關(guān)聯(lián)方的交易資料等與納稅有關(guān)的資料。但檢查權(quán)限有限，通常不能隨意檢查納稅人員工的個人儲蓄賬戶信息，除非有特定案情和法律依據(jù)。15.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的專利權(quán)，取得的收入在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)如何處理（）A.全部計入“銷售貨物”收入B.全部作為“其他業(yè)務(wù)收入”C.全部計入“營業(yè)外收入”D.視具體情況分別計入不同收入類別答案：C解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的專利權(quán)，屬于處置無形資產(chǎn)的行為，取得的收入應(yīng)計入“營業(yè)外收入”科目。這是會計處理和稅務(wù)處理的一般規(guī)定。16.根據(jù)標準，下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除費用的是（）A.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費用B.職工的養(yǎng)老金支出C.行政管理人員的工資薪金D.超標的業(yè)務(wù)招待費支出答案：D解析：生產(chǎn)設(shè)備的折舊費用、職工的養(yǎng)老金支出、行政管理人員的工資薪金，只要與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)且合理，均可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。超標的業(yè)務(wù)招待費支出不允許在稅前扣除，需要納稅調(diào)增。17.納稅人因不可抗力導致稅務(wù)登記證遺失，應(yīng)首先采取的措施是（）A.向稅務(wù)機關(guān)申請補辦稅務(wù)登記證B.在報紙上刊登遺失聲明C.向公安機關(guān)報案D.聯(lián)系稅務(wù)師事務(wù)所尋求幫助答案：A解析：納稅人稅務(wù)登記證遺失后，最首要的措施是立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并說明遺失情況，然后根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求進行后續(xù)處理，如申請補辦。雖然刊登遺失聲明也是必要的步驟，但向稅務(wù)機關(guān)報告是第一步。18.個體工商戶的業(yè)主自行經(jīng)營所得，適用個人所得稅稅率為（）A.比照“工資、薪金所得”適用5%至35%的超額累進稅率B.比照“經(jīng)營所得”適用5%至35%的超額累進稅率C.比照“利息、股息、紅利所得”適用20%的比例稅率D.比照“財產(chǎn)租賃所得”適用20%的比例稅率答案：B解析：個體工商戶的業(yè)主自行經(jīng)營所得，屬于個人所得稅的“經(jīng)營所得”項目，適用5%至35%的五級超額累進稅率。這是稅法對個體工商戶所得的特定規(guī)定。19.納稅人提供國際運輸服務(wù)，符合零稅率條件時，應(yīng)如何處理已繳納的增值稅（）A.申請退還已繳納的增值稅B.在后續(xù)應(yīng)納稅款中抵減C.直接抵扣進項稅額D.無需進行特殊處理答案：B解析：納稅人提供國際運輸服務(wù)，符合零稅率條件時，可以退還其已經(jīng)繳納的增值稅。如果納稅人當期沒有其他應(yīng)納稅額，或者退稅手續(xù)辦理中，則已繳納的增值稅可以在后續(xù)有應(yīng)納稅額的期間內(nèi)抵減。20.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的是（）A.任何單位和個人都可以購買和開具發(fā)票B.發(fā)票需要按順序連續(xù)填寫，不得跳號C.電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力D.發(fā)票的開具金額可以隨意填寫答案：C解析：并非任何單位和個人都可以購買和開具發(fā)票，需要滿足一定條件并辦理相關(guān)手續(xù)。發(fā)票確實需要按順序連續(xù)填寫，不得跳號，以保證其連續(xù)性和完整性。電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，都是合法的收款憑證。發(fā)票的開具金額必須真實、準確，不能隨意填寫。二、多選題1.下列關(guān)于增值稅納稅人的認定標準的表述，正確的有（）?A.年應(yīng)征增值稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人，必須認定為一般納稅人B.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過規(guī)定標準且會計核算健全的納稅人，可以選擇認定為一般納稅人C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票D.新設(shè)立的企業(yè)，在達到小規(guī)模納稅人標準之前，一律按小規(guī)模納稅人納稅E.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票答案：BCE?解析：本題考查增值稅納稅人的認定標準和管理規(guī)定。年應(yīng)征增值稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人，原則上必須認定為一般納稅人，但也有特定情況可以例外或選擇。年應(yīng)征增值稅銷售額未超過規(guī)定標準且會計核算健全的納稅人，可以選擇認定為一般納稅人，以適應(yīng)其經(jīng)營需要，B正確。小規(guī)模納稅人通常不能自行開具增值稅專用發(fā)票，其需要專用發(fā)票時可以申請稅務(wù)機關(guān)代開，C正確。新設(shè)立的企業(yè)，在達到小規(guī)模納稅人標準之前，如果年應(yīng)征增值稅銷售額未超過規(guī)定標準，且能夠按月申報，也可以免于認定為一般納稅人，D表述過于絕對，錯誤。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，具備條件時可以自行開具增值稅專用發(fā)票，如果客戶是小規(guī)模納稅人或其他無法取得專用發(fā)票的納稅人，也可以申請稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票，E正確。因此，正確答案為BCE。2.下列項目中，屬于個人所得稅專項附加扣除范圍的有（）?A.納稅人本人發(fā)生的大病醫(yī)療費用B.納稅人的配偶發(fā)生的重大疾病治療費用C.納稅人子女的教育費用D.納稅人本人住房貸款的利息支出E.納稅人父母的部分贍養(yǎng)費用答案：ACDE?解析：本題考查個人所得稅專項附加扣除的項目內(nèi)容。個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金五項。納稅人本人發(fā)生的大病醫(yī)療費用（A）可以享受專項附加扣除。納稅人子女的教育費用（C）可以享受專項附加扣除。納稅人本人住房貸款的利息支出（D）可以享受專項附加扣除。納稅人父母的部分贍養(yǎng)費用（E）可以享受專項附加扣除。納稅人的配偶發(fā)生的重大疾病治療費用（B）不屬于個人所得稅專項附加扣除的范圍，但可能符合其他扣除規(guī)定或稅收優(yōu)惠政策，因此B錯誤。正確答案為ACDE。3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于不得扣除或應(yīng)納稅調(diào)增的有（）?A.超過規(guī)定標準的業(yè)務(wù)招待費支出B.納稅人為員工購買的商業(yè)健康保險支出C.企業(yè)通過公益性社會組織進行的捐贈支出D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的無息借款利息支出E.企業(yè)因違反標準規(guī)定被環(huán)保部門罰款的罰款支出答案：ADE?解析：本題考查企業(yè)所得稅前扣除項目的相關(guān)規(guī)定。超過規(guī)定標準的業(yè)務(wù)招待費支出（A），按照規(guī)定需要納稅調(diào)增。根據(jù)現(xiàn)行政策，企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險支出（B）通常允許在工資薪金總額一定比例內(nèi)扣除，超出部分不得扣除，但并非完全不得扣除或全額納稅調(diào)增，需根據(jù)具體政策判斷，此處按普遍理解可能認為超出部分不得扣除，若題目意在考察絕對禁止扣除項，則B可能入選，但A、D、E的禁止性更明確。納稅人向關(guān)聯(lián)方的無息借款利息支出（D），如果不符合獨立交易原則或相關(guān)稅法規(guī)定，不得在稅前扣除，需要納稅調(diào)增。企業(yè)通過公益性社會組織進行的捐贈支出（C），在規(guī)定比例內(nèi)可以扣除，超出部分需要納稅調(diào)增，但并非完全不得扣除。企業(yè)因違反標準規(guī)定被環(huán)保部門罰款的罰款支出（E），屬于行政罰款，按照規(guī)定不得在稅前扣除，需要納稅調(diào)增。綜合來看，A、D、E是明確不得扣除或應(yīng)納稅調(diào)增的情況。正確答案為ADE。（注：B項的扣除政策可能存在細節(jié)差異，但相較于A、D、E的明確性，通常被認為是有限度扣除而非完全禁止扣除，若題目要求絕對不得扣除，則需結(jié)合最新政策判斷。但題目要求選出“屬于不得扣除或應(yīng)納稅調(diào)增的”，A、D、E的禁止性或限制性更為突出。）4.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述，正確的有（）?A.銷售商品適用折扣銷售的，可以開具紅字發(fā)票進行沖銷B.發(fā)票的開具內(nèi)容必須真實、準確、完整C.一般納稅人銷售貨物時，必須開具增值稅專用發(fā)票D.發(fā)票上的銷售方名稱、納稅人識別號應(yīng)當填寫準確E.任何情況下，發(fā)票的開具金額不得低于成本價答案：ABD?解析：本題考查發(fā)票開具的相關(guān)要求。銷售商品適用折扣銷售的，如果折扣發(fā)生在開具發(fā)票之前，可以按扣除折扣后的金額開具發(fā)票；如果折扣發(fā)生在開具發(fā)票之后，可以開具紅字發(fā)票進行沖銷，或開具一張相同金額的發(fā)票和一張紅字發(fā)票，A正確。發(fā)票的開具內(nèi)容必須真實、準確、完整，符合稅法規(guī)定，B正確。一般納稅人銷售貨物時，可以根據(jù)購買方的需求選擇開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，并非必須開具專用發(fā)票，C錯誤。發(fā)票上的銷售方名稱、納稅人識別號、購買方名稱、納稅人識別號、商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、開票代碼、開票號碼、開票日期等關(guān)鍵信息應(yīng)當填寫準確，D正確。發(fā)票的開具金額以實際交易金額為準，不得隨意填寫，也不能低于成本價，但低于成本價并非絕對禁止，關(guān)鍵看是否如實反映交易，E表述過于絕對，錯誤。因此，正確答案為ABD。5.納稅人享受增值稅即征即退政策，需要滿足的條件通常包括（）?A.從事國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目B.實際稅負超過規(guī)定比例C.申請退稅額達到一定標準D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準E.納稅人具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)答案：ABD?解析：本題考查增值稅即征即退政策的一般條件。增值稅即征即退政策通常適用于特定行業(yè)、特定項目或特定情況，例如從事國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目（A），或者實際稅負超過規(guī)定比例（B）。享受該政策需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的核準（D）。申請退稅額達到一定標準（C）和具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)（E）可能是某些特定退（免）稅政策或優(yōu)惠的條件，但并非增值稅即征即退政策的普遍條件。因此，正確答案為ABD。6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的表述，正確的有（）?A.企業(yè)銷售商品采取預收款方式的，收入應(yīng)在商品發(fā)出時確認B.企業(yè)提供勞務(wù)合同結(jié)果能夠可靠估計的，收入應(yīng)在完成合同時確認C.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，收入應(yīng)在收到最后一筆款項時確認D.企業(yè)提供勞務(wù)合同結(jié)果不能可靠估計的，應(yīng)根據(jù)提供勞務(wù)的完工進度確認收入E.企業(yè)取得的無形資產(chǎn)使用費收入，應(yīng)在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期確認答案：ADE?解析：本題考查企業(yè)所得稅收入確認的原則和具體情形。企業(yè)銷售商品采取預收款方式的，收入應(yīng)在商品發(fā)出時確認（A），符合收入實現(xiàn)原則。企業(yè)提供勞務(wù)合同結(jié)果能夠可靠估計的，收入應(yīng)在完成合同時確認（B表述不完全，應(yīng)為在提供勞務(wù)期間確認），或者按照完工進度確認。企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，收入應(yīng)在合同約定的收款日期確認，而不是收到最后一筆款項時確認（C錯誤）。企業(yè)提供勞務(wù)合同結(jié)果不能可靠估計的，應(yīng)根據(jù)提供勞務(wù)的完工進度確認收入或確認為提供勞務(wù)收入，D正確。企業(yè)取得的無形資產(chǎn)使用費收入，應(yīng)在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期確認（E），符合收入攤銷原則。因此，正確答案為ADE。（注：B選項的表述“在完成合同時確認”不夠準確，通常是在提供勞務(wù)期間根據(jù)完工進度確認收入，只有當采用完工百分比法且合同結(jié)果能可靠估計時才在完成時確認總收入。但相較于C的明顯錯誤，A、D、E是更符合收入確認原則的表述。）7.稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施包括（）?A.調(diào)查納稅人與關(guān)聯(lián)方的交易情況B.查詢納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款C.查封納稅人的價值不高的閑置設(shè)備D.詢問納稅人財務(wù)人員關(guān)于納稅情況的問題E.查閱、復制納稅人的財務(wù)會計憑證、賬簿答案：ABDE?解析：本題考查稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查的權(quán)限。稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，為了核實納稅情況，可以采取多種措施。調(diào)查納稅人與關(guān)聯(lián)方的交易情況（A）是常見的檢查內(nèi)容。查詢納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款（B）是稅務(wù)機關(guān)的法定權(quán)限之一。詢問納稅人、扣繳義務(wù)人、有關(guān)單位和個人關(guān)于納稅問題的情況（D中的財務(wù)人員屬于有關(guān)單位人員）是檢查方式。查閱、復制納稅人的財務(wù)會計憑證、賬簿（E）也是稅務(wù)機關(guān)的法定權(quán)限。查封納稅人的設(shè)備（C）屬于強制執(zhí)行措施，需要符合法定條件和程序，并非所有檢查都能隨意查封，尤其是價值不高的閑置設(shè)備，且查封本身不是檢查的措施，而是可能的后續(xù)措施，表述不夠準確。因此，正確答案為ABDE。8.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）?A.納稅人必須留存子女教育相關(guān)的證明材料備查B.納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除，必須在教育期間每月扣除C.住房租金專項附加扣除標準因城市不同而有所差異D.納稅人父母年滿60周歲的，可以享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除E.大病醫(yī)療專項附加扣除需要納稅人配偶簽字確認答案：ACD?解析：本題考查個人所得稅專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定。納稅人享受專項附加扣除需要留存相關(guān)證明材料備查，例如子女教育需要留存錄取通知書等，A正確。納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除，可以在學歷（學位）教育期間選擇按月預扣預繳，也可以選擇在取得學歷（學位）證書的月份一次性扣除，B表述過于絕對，錯誤。住房租金專項附加扣除的標準由國務(wù)院根據(jù)實際情況確定，不同城市標準可能不同（C正確）。納稅人父母年滿60周歲的，可以享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除（D正確）。大病醫(yī)療專項附加扣除由納稅人本人申報，配偶可以協(xié)助申報或提供相關(guān)信息，但并非必須簽字確認，E錯誤。因此，正確答案為ACD。9.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的有（）?A.納稅人申請留抵退稅時，需要提供已抵扣的進項稅額憑證B.留抵退稅是指稅務(wù)機關(guān)將納稅人之前預繳的稅款退還給納稅人C.納稅人申請留抵退稅，需要滿足一定的留抵稅額條件D.留抵稅額是指納稅人當期銷項稅額小于進項稅額且不足抵扣的部分E.留抵退稅政策是為了鼓勵企業(yè)擴大再投資答案：ACD?解析：本題考查增值稅留抵退稅的相關(guān)概念和政策。納稅人申請留抵退稅時，需要提供已抵扣的進項稅額憑證（A），以證明其進項稅額的真實性。留抵稅額是指納稅人當期銷項稅額小于進項稅額且不足抵扣的部分（D），這部分稅額會留待以后期間抵減。納稅人申請留抵退稅，需要滿足一定的留抵稅額條件，例如連續(xù)6個月或12個月等（C正確）。留抵退稅政策確實與鼓勵企業(yè)擴大再投資有關(guān)，可以作為政策目的之一（E正確），但這并非其直接定義。選項B的表述不夠準確，留抵稅額是留在賬戶用于抵扣未來的稅額，退稅是指將這部分留抵稅額以現(xiàn)金形式退還給納稅人。因此，正確答案為ACD。（注：E選項作為政策目的之一是正確的，但題目問的是“表述正確的”，其表述“是為了鼓勵企業(yè)擴大再投資”是否完全準確，留抵退稅主要是解決企業(yè)前期多繳稅款的問題，進而可能增加企業(yè)可支配資金用于再投資。但相較于A、C、D的核心定義，E可能被視為合理引申。）10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述，正確的有（）?A.特別納稅調(diào)整適用于所有涉及關(guān)聯(lián)方交易的納稅人的稅前利潤B.關(guān)聯(lián)方交易是指關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的購買、銷售商品等業(yè)務(wù)往來C.特別納稅調(diào)整的目的是防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易進行避稅D.如果企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)啟動特別納稅調(diào)查，通常需要聘請稅務(wù)師事務(wù)所提供協(xié)助E.特別納稅調(diào)整涉及轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、關(guān)聯(lián)方債資比例等情形答案：CE?解析：本題考查企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定。特別納稅調(diào)整并非適用于所有涉及關(guān)聯(lián)方交易的納稅人的稅前利潤，而是針對存在特別納稅調(diào)整事項（如轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、關(guān)聯(lián)方債資比例等）且影響應(yīng)納稅所得額的關(guān)聯(lián)交易進行納稅調(diào)整，A錯誤。關(guān)聯(lián)方交易是指關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移定價、融資、勞務(wù)、管理等方面的業(yè)務(wù)往來，不僅僅是購買、銷售商品（B錯誤）。特別納稅調(diào)整的目的是防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易等安排規(guī)避稅負，防止利潤轉(zhuǎn)移至低稅負地區(qū)，維護稅收公平（C正確）。企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)啟動特別納稅調(diào)查后，為了應(yīng)對調(diào)查，通常需要聘請稅務(wù)師事務(wù)所提供專業(yè)協(xié)助（D正確）。特別納稅調(diào)整涉及轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、關(guān)聯(lián)方債資比例等具體情形（E正確）。因此，正確答案為CDE。11.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）?A.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于增值稅征稅范圍B.納稅人提供餐飲服務(wù)，屬于增值稅征稅范圍C.納稅人銷售自產(chǎn)的原材料，不屬于增值稅征稅范圍D.納稅人提供旅游服務(wù)，屬于增值稅征稅范圍E.納稅人銷售不動產(chǎn)，屬于增值稅征稅范圍答案：ABDE?解析：本題考查增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（A），屬于增值稅征稅范圍（具體稅率依情況而定）。納稅人提供餐飲服務(wù)（B）、提供旅游服務(wù)（D）屬于生活服務(wù)業(yè)，屬于增值稅征稅范圍。納稅人銷售自產(chǎn)的原材料（C），屬于銷售貨物行為，屬于增值稅征稅范圍。納稅人銷售不動產(chǎn)（E），屬于銷售不動產(chǎn)行為，屬于增值稅征稅范圍（適用9%稅率）。因此，正確答案為ABDE。（注：C選項表述錯誤，銷售自產(chǎn)原材料屬于增值稅征稅范圍。）12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的表述，正確的有（）?A.企業(yè)銷售商品采取預收款方式的，收入應(yīng)在商品發(fā)出時確認B.企業(yè)提供勞務(wù)合同結(jié)果能夠可靠估計的，收入應(yīng)在提供勞務(wù)期間確認C.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，收入應(yīng)在收到最后一筆款項時確認D.企業(yè)提供勞務(wù)合同結(jié)果不能可靠估計的，應(yīng)根據(jù)提供勞務(wù)的完工進度確認收入或確認為提供勞務(wù)收入E.企業(yè)取得的投資收益，應(yīng)在被投資企業(yè)宣告發(fā)放股利時確認答案：ABD?解析：本題考查企業(yè)所得稅收入確認的原則和具體情形。企業(yè)銷售商品采取預收款方式的，收入應(yīng)在商品發(fā)出時確認（A）。企業(yè)提供勞務(wù)合同結(jié)果能夠可靠估計的，收入應(yīng)在提供勞務(wù)期間按照完工進度確認（B）。企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，收入應(yīng)在合同約定的收款日期確認，而不是收到最后一筆款項時確認（C錯誤）。企業(yè)提供勞務(wù)合同結(jié)果不能可靠估計的，應(yīng)根據(jù)提供勞務(wù)的完工進度確認收入或確認為提供勞務(wù)收入（D）。企業(yè)取得的投資收益，如果按照會計準則規(guī)定應(yīng)在被投資企業(yè)宣告發(fā)放股利時確認，那么稅法上通常也允許按照該時間確認收入，但需考慮是否符合稅法規(guī)定的收入實現(xiàn)條件，E的表述具有一定的合理性，但不如A、B、D的確定性高。因此，主要正確答案為ABD。13.下列項目中，屬于個人所得稅專項附加扣除范圍的有（）?A.納稅人本人發(fā)生的大病醫(yī)療費用B.納稅人的配偶發(fā)生的重大疾病治療費用C.納稅人子女的教育費用D.納稅人本人住房貸款的利息支出E.納稅人父母的部分贍養(yǎng)費用答案：ACDE?解析：本題考查個人所得稅專項附加扣除的項目內(nèi)容。個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金五項。納稅人本人發(fā)生的大病醫(yī)療費用（A）可以享受專項附加扣除。納稅人子女的教育費用（C）可以享受專項附加扣除。納稅人本人住房貸款的利息支出（D）可以享受專項附加扣除。納稅人父母的部分贍養(yǎng)費用（E）可以享受專項附加扣除。納稅人的配偶發(fā)生的重大疾病治療費用（B）不屬于個人所得稅專項附加扣除的范圍。因此，正確答案為ACDE。14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，按照規(guī)定可以在稅前扣除或享受稅收優(yōu)惠的有（）?A.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費支出B.企業(yè)安置殘疾人員的工資支出C.企業(yè)向公益性社會組織的捐贈支出D.納稅人為員工繳納的基本養(yǎng)老保險費用E.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費用答案：ABDE?解析：本題考查企業(yè)所得稅前扣除項目及稅收優(yōu)惠。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費支出（A），在規(guī)定比例內(nèi)可以扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。企業(yè)安置殘疾人員的工資支出（B），按照實際發(fā)生額100%加計扣除。企業(yè)向公益性社會組織的捐贈支出（C），在規(guī)定比例內(nèi)可以扣除，超出部分需要納稅調(diào)增。納稅人為員工繳納的基本養(yǎng)老保險費用（D），屬于工資薪金總額的構(gòu)成部分，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費用（E），在按規(guī)定加計扣除。因此，正確答案為ABDE。（注：C選項的捐贈支出，若超出比例則納稅調(diào)增，并非完全可扣除，但A、B、D、E均為明確可扣除或可享受優(yōu)惠的項目。）15.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的有（）?A.發(fā)票需要按順序連續(xù)填寫，不得跳號B.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力C.任何單位和個人都可以購買和開具發(fā)票D.發(fā)票的開具內(nèi)容必須真實、準確、完整E.一般納稅人銷售貨物時，可以選擇開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票答案：ABDE?解析：本題考查發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。發(fā)票需要按順序連續(xù)填寫，不得跳號（A），以保證其連續(xù)性和完整性。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力（B）。一般納稅人銷售貨物時，可以根據(jù)購買方的需求選擇開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票（E）。發(fā)票的開具內(nèi)容必須真實、準確、完整（D），符合稅法規(guī)定。并非任何單位和個人都可以購買和開具發(fā)票（C錯誤），需要滿足一定條件并辦理相關(guān)手續(xù)。因此，正確答案為ABDE。16.納稅人享受增值稅即征即退政策，需要滿足的條件通常包括（）?A.從事國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目B.實際稅負超過規(guī)定比例C.申請退稅額達到一定標準D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準E.納稅人具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)答案：ABD?解析：本題考查增值稅即征即退政策的一般條件。增值稅即征即退政策通常適用于特定行業(yè)、特定項目或特定情況，例如從事國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目（A），或者實際稅負超過規(guī)定比例（B）。享受該政策需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的核準（D）。申請退稅額達到一定標準（C）和具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)（E）可能是某些特定退（免）稅政策或優(yōu)惠的條件，但并非增值稅即征即退政策的普遍條件。因此，正確答案為ABD。17.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）?A.納稅人必須留存子女教育相關(guān)的證明材料備查B.納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除，必須在教育期間每月扣除C.住房租金專項附加扣除標準因城市不同而有所差異D.納稅人父母年滿60周歲的，可以享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除E.大病醫(yī)療專項附加扣除需要納稅人配偶簽字確認答案：ACD?解析：本題考查個人所得稅專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定。納稅人享受專項附加扣除需要留存相關(guān)證明材料備查，例如子女教育需要留存錄取通知書等，A正確。納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除，可以在學歷（學位）教育期間選擇按月預扣預繳，也可以選擇在取得學歷（學位）證書的月份一次性扣除，B表述過于絕對，錯誤。住房租金專項附加扣除標準由國務(wù)院根據(jù)實際情況確定，不同城市標準可能不同（C正確）。納稅人父母年滿60周歲的，可以享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除（D正確）。大病醫(yī)療專項附加扣除由納稅人本人申報，配偶可以協(xié)助申報或提供相關(guān)信息，但并非必須簽字確認，E錯誤。因此，正確答案為ACD。18.稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施包括（）?A.調(diào)查納稅人與關(guān)聯(lián)方的交易情況B.查詢納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款C.查封納稅人的價值不高的閑置設(shè)備D.詢問納稅人財務(wù)人員關(guān)于納稅情況的問題E.查閱、復制納稅人的財務(wù)會計憑證、賬簿答案：ABDE?解析：本題考查稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查的權(quán)限。稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，為了核實納稅情況，可以采取多種措施。調(diào)查納稅人與關(guān)聯(lián)方的交易情況（A）是常見的檢查內(nèi)容。查詢納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款（B）是稅務(wù)機關(guān)的法定權(quán)限之一。詢問納稅人、扣繳義務(wù)人、有關(guān)單位和個人關(guān)于納稅問題的情況（D中的財務(wù)人員屬于有關(guān)單位人員）是檢查方式。查閱、復制納稅人的財務(wù)會計憑證、賬簿（E）也是稅務(wù)機關(guān)的法定權(quán)限。查封納稅人的設(shè)備（C）屬于強制執(zhí)行措施，需要符合法定條件和程序，并非所有檢查都能隨意查封，尤其是價值不高的閑置設(shè)備，且查封本身不是檢查的措施，而是可能的后續(xù)措施，表述不夠準確。因此，正確答案為ABDE。19.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的有（）?A.納稅人申請留抵退稅時，需要提供已抵扣的進項稅額憑證B.留抵退稅是指稅務(wù)機關(guān)將納稅人之前預繳的稅款退還給納稅人C.納稅人申請留抵退稅，需要滿足一定的留抵稅額條件D.留抵稅額是指納稅人當期銷項稅額小于進項稅額且不足抵扣的部分E.留抵退稅政策是為了鼓勵企業(yè)擴大再投資答案：ACD?解析：本題考查增值稅留抵退稅的相關(guān)概念和政策。納稅人申請留抵退稅時，需要提供已抵扣的進項稅額憑證（A），以證明其進項稅額的真實性。留抵稅額是指納稅人當期銷項稅額小于進項稅額且不足抵扣的部分（D），這部分稅額會留待以后期間抵減。納稅人申請留抵退稅，需要滿足一定的留抵稅額條件，例如連續(xù)6個月或12個月等（C正確）。留抵退稅政策確實與鼓勵企業(yè)擴大再投資有關(guān)，可以作為政策目的之一（E正確），但這并非其直接定義。選項B的表述不夠準確，留抵稅額是留在賬戶用于抵扣未來的稅額，退稅是指將這部分留抵稅額以現(xiàn)金形式退還給納稅人。因此，正確答案為ACD。20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述，正確的有（）?A.特別納稅調(diào)整適用于所有涉及關(guān)聯(lián)方交易的納稅人的稅前利潤B.關(guān)聯(lián)方交易是指關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的購買、銷售商品等業(yè)務(wù)往來C.特別納稅調(diào)整的目的是防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易進行避稅D.如果企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)啟動特別納稅調(diào)查，通常需要聘請稅務(wù)師事務(wù)所提供協(xié)助E.特別納稅調(diào)整涉及轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、關(guān)聯(lián)方債資比例等情形答案：CE?解析：本題考查企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定。特別納稅調(diào)整并非適用于所有涉及關(guān)聯(lián)方交易的納稅人的稅前利潤，而是針對存在特別納稅調(diào)整事項（如轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、關(guān)聯(lián)方債資比例等）且影響應(yīng)納稅所得額的關(guān)聯(lián)交易進行納稅調(diào)整，A錯誤。關(guān)聯(lián)方交易是指關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移定價、融資、勞務(wù)、管理等方面的業(yè)務(wù)往來，不僅僅是購買、銷售商品（B錯誤）。特別納稅調(diào)整的目的是防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易等安排規(guī)避稅負，防止利潤轉(zhuǎn)移至低稅負地區(qū)，維護稅收公平（C正確）。企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)啟動特別納稅調(diào)查后，為了應(yīng)對調(diào)查，通常需要聘請稅務(wù)師事務(wù)所提供專業(yè)協(xié)助（D正確）。特別納稅調(diào)整涉及轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、關(guān)聯(lián)方債資比例等具體情形（E正確）。因此，正確答案為CDE。三、判斷題1.從事個體經(jīng)營的納稅人，不需要辦理稅務(wù)登記。（）答案：錯誤解析：本題考查稅務(wù)登記的規(guī)定。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，凡是有應(yīng)稅行為的納稅人，無論其經(jīng)營規(guī)模如何，都需要依法辦理稅務(wù)登記。這是納稅人履行納稅義務(wù)的前提條件。因此，題目表述錯誤。2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。（）答案：錯誤解析：本題考查企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，必須取得合法有效的憑證才能在稅前扣除。沒有合法憑證的支出不得稅前扣除。因此，題目表述錯誤。3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金，納稅人只能選擇其中一項享受扣除。（）答案：錯誤解析：本題考查個人所得稅專項附加扣除的規(guī)定。個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。納稅人可以選擇其中多項同時享受扣除，只要符合相關(guān)條件即可。因此，題目表述錯誤。4.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，采取預收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅行為完成的當天。（）答案：錯誤解析：本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，采取預收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天，而不是應(yīng)稅行為完成的當天。因此，題目表述錯誤。5.企業(yè)通過公益性社會組織的捐贈支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣