1111、收到股東資本投入行存款本22、領(lǐng)取備用金存現(xiàn)金款33、租房(租房計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一房借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一房租款44、購(gòu)置電腦、辦公家具等固定資產(chǎn)定資產(chǎn)款55、購(gòu)置筆、紙袋等辦公用品理費(fèi)用貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金66、支付與銷售有關(guān)各項(xiàng)費(fèi)用售費(fèi)用貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金7、采購(gòu)商品，增值稅直接計(jì)入產(chǎn)品成本中借：庫(kù)存商品(含稅價(jià)格)款8、銀行手續(xù)費(fèi)等務(wù)費(fèi)用款9、銷售貨物行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅10.結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本品11、2023年小規(guī)模納稅人增值稅政策(免稅或1%)①小規(guī)模季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)，僅限增值稅普通發(fā)票或無(wú)票收入，免征增值稅免的增值稅不用做賬，直接按票面金額做賬行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入②開普票或無(wú)票收入季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)，適用3%征收率減按1%(全額)開專票適用3%征收率減按1%(全額)借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(2%的減免)貸：營(yíng)業(yè)外收入—政府補(bǔ)貼但實(shí)際上，很多會(huì)計(jì)直接按照1%計(jì)提稅金。由于是小規(guī)模2納稅人，分錄的審核也不嚴(yán)格，也沒(méi)有問(wèn)題12、月末預(yù)提本月工資、福利費(fèi)借：管理費(fèi)用一工資(非直接銷售崗)銷售費(fèi)用一工資(直接銷售崗)貸：應(yīng)付職工薪酬13、涉稅的分錄①銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅②根據(jù)增值稅計(jì)提附加稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育費(fèi)附加③繳納稅費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅款借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅—教育費(fèi)附加344一地方教育費(fèi)附加款14、利息收入①應(yīng)收計(jì)提收利息貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息收入②實(shí)際收到利息行存款息借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)(哪個(gè)部門使用計(jì)入哪個(gè)費(fèi)用)舊16、材料入庫(kù)①購(gòu)入材料或商品如已取得發(fā)票等憑證或已支付貨款，但材料或商品未運(yùn)抵借：在途物資(價(jià)稅的合計(jì))貸：銀行存款(按已支付的金額)應(yīng)付賬款等(按應(yīng)支付的金額)待購(gòu)入的材料或商品運(yùn)抵小企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)借：原材料/庫(kù)存商品資②購(gòu)入并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料，按實(shí)際成本借：原材料(價(jià)稅合計(jì))貸：銀行存款(按已支付的金額)應(yīng)付賬款等(按應(yīng)支付的金額)③委托外單位加工完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料，按委托加工過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本貸：委托加工物資④生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用材料，按實(shí)際成本產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用等⑤隨同商品出售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按實(shí)際成本借：其他業(yè)務(wù)支出⑥收到出租包裝物的租金借：現(xiàn)金/銀行存款等5貸：其他業(yè)務(wù)收入等17、月底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)①結(jié)轉(zhuǎn)成本，費(fèi)用、稅金至本年利潤(rùn)