內(nèi)審專業(yè)面試試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.什么是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性原則？()A.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)上的獨(dú)立性和客觀性B.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀性，但可以不保持獨(dú)立性C.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)僅向管理層負(fù)責(zé)，無需保持獨(dú)立性D.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，但可以不保持客觀性2.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要目的是什么？()A.向外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告公司的運(yùn)營(yíng)情況B.為管理層提供改進(jìn)內(nèi)部控制的建議C.評(píng)估公司的財(cái)務(wù)狀況D.為投資者提供公司的業(yè)績(jī)報(bào)告3.在內(nèi)部審計(jì)中，'風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估'的概念是指什么？()A.確定公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性B.識(shí)別和分析組織可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的效果D.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃4.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到利益沖突時(shí)，應(yīng)該如何處理？()A.繼續(xù)審計(jì)，但需向管理層披露利益沖突情況B.暫停審計(jì)，等待利益沖突消除后再繼續(xù)C.轉(zhuǎn)移利益沖突，由其他審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)D.退出審計(jì)項(xiàng)目，由其他審計(jì)師接替5.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該如何與外部審計(jì)師合作？()A.外部審計(jì)師應(yīng)完全獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，兩者之間不應(yīng)有溝通B.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向外部審計(jì)師提供所有審計(jì)信息，但外部審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立C.外部審計(jì)師應(yīng)向內(nèi)部審計(jì)部門提供審計(jì)信息，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)協(xié)助外部審計(jì)師的工作D.內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)師之間不應(yīng)有任何合作，以免影響外部審計(jì)師的獨(dú)立性6.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該如何處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)行為？()A.僅向管理層報(bào)告，無需采取任何行動(dòng)B.私下與涉事人員溝通，要求其改正C.立即采取措施糾正不合規(guī)行為，并向管理層報(bào)告D.將不合規(guī)行為記錄在審計(jì)報(bào)告中，由管理層決定如何處理7.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基本目標(biāo)是什么？()A.評(píng)估公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性B.促進(jìn)和改善組織的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理C.確保組織遵守所有適用的法律法規(guī)D.為管理層提供戰(zhàn)略規(guī)劃建議8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，哪些信息是保密的？()A.審計(jì)計(jì)劃、程序和方法B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論C.審計(jì)報(bào)告和溝通記錄D.以上所有9.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要特點(diǎn)是什么？()A.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)B.由外部審計(jì)師執(zhí)行C.旨在發(fā)現(xiàn)和報(bào)告錯(cuò)誤和舞弊D.獨(dú)立于管理層10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保其審計(jì)意見的公正性？()A.僅依靠管理層提供的信息B.僅對(duì)管理層進(jìn)行訪談C.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全面的評(píng)估，包括訪談、觀察和測(cè)試等D.不對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行任何測(cè)試二、多選題(共5題)11.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)該考慮哪些因素？()A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施B.組織的規(guī)模和復(fù)雜性C.管理層的誠(chéng)信和道德觀念D.法律法規(guī)的要求E.外部環(huán)境的變化12.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？()A.評(píng)估和改進(jìn)組織內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理B.提供咨詢服務(wù)，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)C.監(jiān)督和確保組織遵守法律法規(guī)D.確保組織的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)公允E.進(jìn)行外部審計(jì)13.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)目的和范圍B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論C.建議和改進(jìn)措施D.審計(jì)師意見E.審計(jì)報(bào)告的日期和分發(fā)范圍14.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以采取哪些審計(jì)方法？()A.調(diào)查和分析B.訪談和觀察C.審計(jì)抽樣D.審計(jì)測(cè)試E.檢查文件和記錄15.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)包括哪些方面？()A.評(píng)估組織內(nèi)部控制的有效性B.促進(jìn)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理C.保障組織資產(chǎn)的安全和完整D.提高組織運(yùn)營(yíng)效率E.幫助組織實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)三、填空題(共5題)16.內(nèi)部審計(jì)的定義是：對(duì)組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過程進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審查和評(píng)價(jià)。17.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的關(guān)鍵，它包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。18.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的目的是向管理層和董事會(huì)提供有關(guān)組織內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和效率的信息。19.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，其中包括誠(chéng)信、客觀、專業(yè)勝任能力和保密等原則。20.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，通過評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理來支持組織的戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)。四、判斷題(共5題)21.內(nèi)部審計(jì)師不需要對(duì)審計(jì)結(jié)果保密。()A.正確B.錯(cuò)誤22.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告僅應(yīng)向管理層提交。()A.正確B.錯(cuò)誤23.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中可以不受組織內(nèi)部其他部門的約束。()A.正確B.錯(cuò)誤24.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了發(fā)現(xiàn)和報(bào)告錯(cuò)誤和舞弊。()A.正確B.錯(cuò)誤25.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中不需要考慮外部環(huán)境的變化。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別。27.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，如何確保其審計(jì)意見的客觀性？28.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)如何對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生積極影響？29.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與審計(jì)對(duì)象的利益沖突？30.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

內(nèi)審專業(yè)面試試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性原則要求內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)上的獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)意見的公正和客觀。2.【答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要目的是為管理層提供改進(jìn)內(nèi)部控制的建議，幫助管理層識(shí)別和解決可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問題。3.【答案】B【解析】在內(nèi)部審計(jì)中，'風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估'是指識(shí)別和分析組織可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，以便為制定有效的內(nèi)部控制措施提供依據(jù)。4.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到利益沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)退出審計(jì)項(xiàng)目，以避免潛在的利益沖突影響審計(jì)的客觀性和公正性。5.【答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向外部審計(jì)師提供所有審計(jì)信息，但外部審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立，以確保審計(jì)的公正性和客觀性。6.【答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)行為，應(yīng)立即采取措施糾正，并向管理層報(bào)告，以確保組織合規(guī)性的維護(hù)。7.【答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基本目標(biāo)是促進(jìn)和改善組織的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。8.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，所有審計(jì)計(jì)劃、程序和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)報(bào)告和溝通記錄均屬于保密信息。9.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要特點(diǎn)是獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立于管理層，以確保審計(jì)的客觀性和公正性。10.【答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)通過全面的評(píng)估，包括訪談、觀察和測(cè)試等，以確保其對(duì)審計(jì)對(duì)象的了解和審計(jì)意見的公正性。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，需要綜合考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施、組織的規(guī)模和復(fù)雜性、管理層的誠(chéng)信和道德觀念、法律法規(guī)的要求以及外部環(huán)境的變化等因素。12.【答案】ABCD【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評(píng)估和改進(jìn)組織內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、提供咨詢服務(wù)、監(jiān)督和確保組織遵守法律法規(guī)、確保組織的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)公允，但不包括進(jìn)行外部審計(jì)。13.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目的和范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、建議和改進(jìn)措施、審計(jì)師意見以及審計(jì)報(bào)告的日期和分發(fā)范圍等內(nèi)容。14.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以采取調(diào)查和分析、訪談和觀察、審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試以及檢查文件和記錄等多種審計(jì)方法。15.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)包括評(píng)估組織內(nèi)部控制的有效性、促進(jìn)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、保障組織資產(chǎn)的安全和完整、提高組織運(yùn)營(yíng)效率以及幫助組織實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)等多個(gè)方面。三、填空題(共5題)16.【答案】?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過程【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的定義強(qiáng)調(diào)了其審查和評(píng)價(jià)的對(duì)象，即組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過程，這些都是內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。17.【答案】組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性分為組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性兩個(gè)方面，前者指的是審計(jì)部門在組織中的地位，后者指的是審計(jì)師個(gè)人在執(zhí)行審計(jì)工作中的中立態(tài)度。18.【答案】有關(guān)組織內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和效率的信息【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要目的是為了提供管理層和董事會(huì)所需的信息，幫助他們了解和改進(jìn)組織的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。19.【答案】誠(chéng)信、客觀、專業(yè)勝任能力和保密【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范是其職業(yè)行為的基礎(chǔ)，上述原則是內(nèi)部審計(jì)師必須遵循的基本準(zhǔn)則。20.【答案】組織的戰(zhàn)略目標(biāo)【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)服務(wù)于組織的整體戰(zhàn)略，通過評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理來確保組織戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對(duì)審計(jì)過程中獲取的信息保密，包括對(duì)審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)保密，以維護(hù)組織的利益和信任。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告通常需要向管理層和董事會(huì)提交，以便他們能夠了解審計(jì)結(jié)果并采取相應(yīng)的行動(dòng)。23.【答案】正確【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立，不受組織內(nèi)部其他部門的約束，以確保審計(jì)的客觀性和公正性。24.【答案】正確【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的一個(gè)重要目的是通過審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，并及時(shí)報(bào)告給管理層，以促進(jìn)組織的合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮外部環(huán)境的變化，因?yàn)檫@些變化可能會(huì)影響組織的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】?jī)?nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別包括：1)目標(biāo)和關(guān)注點(diǎn)不同，內(nèi)部審計(jì)更關(guān)注組織內(nèi)部的控制、風(fēng)險(xiǎn)和治理，外部審計(jì)則關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性；2)獨(dú)立性不同，內(nèi)部審計(jì)師通常在組織內(nèi)部工作，而外部審計(jì)師是獨(dú)立于組織之外的第三方；3)報(bào)告對(duì)象不同，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常向管理層和董事會(huì)提交，外部審計(jì)報(bào)告則向公眾和利益相關(guān)者披露。【解析】了解內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別對(duì)于理解兩者的角色和作用至關(guān)重要，有助于在組織內(nèi)部和外部環(huán)境中正確運(yùn)用審計(jì)資源。27.【答案】?jī)?nèi)部審計(jì)師確保審計(jì)意見客觀性的方法包括：1)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立和中立；2)采用系統(tǒng)化的審計(jì)程序，確保審計(jì)過程的一致性和全面性；3)在審計(jì)過程中，收集充分、可靠的證據(jù)；4)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行客觀分析，避免主觀偏見；5)與管理層和員工進(jìn)行有效溝通，確保審計(jì)意見的合理性?！窘馕觥看_保審計(jì)意見的客觀性是內(nèi)部審計(jì)師的核心職責(zé)之一，這對(duì)于審計(jì)結(jié)果的公正性和有效性至關(guān)重要。28.【答案】?jī)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生積極影響的方式包括：1)通過評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，幫助組織識(shí)別和降低風(fēng)險(xiǎn)；2)通過定期審計(jì)和報(bào)告，促進(jìn)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注；3)為管理層提供關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和改進(jìn)措施；4)通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的監(jiān)督，確保其有效性；5)通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的響應(yīng)，提升組織的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著重要角色，其活動(dòng)有助于提升組織的整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保障組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。29.【答案】?jī)?nèi)部審計(jì)師在處理與審計(jì)對(duì)象的利益沖突時(shí)，可以采取以下措施：1)退出審計(jì)項(xiàng)目，避免利益沖突；2)轉(zhuǎn)移利益沖突，由其他審計(jì)師接替；3)向管理層報(bào)告利益沖突的情況，并尋求解決方案；4)實(shí)施額外的程序，確保審計(jì)的公正性和客觀性；5)重新評(píng)估審計(jì)計(jì)劃，以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?！窘馕觥刻?/p>