2025年稅務師考試試題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.應納稅所得額D.稅前扣除項目2.增值稅的納稅人分為幾類？()A.一類B.兩類C.三類D.四類3.個人所得稅的稅率表有幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是什么？()A.土地面積B.土地用途C.土地等級D.土地價格5.房產(chǎn)稅的征稅對象是什么？()A.房屋所有人B.房屋使用權(quán)人C.房屋占用面積D.房屋價值6.車輛購置稅的征稅范圍包括哪些車輛？()A.商用車輛B.自用車輛C.租賃車輛D.殘疾人專用車輛7.契稅的計稅依據(jù)是什么？()A.房屋原值B.房屋交易價格C.房屋面積D.房屋用途8.印花稅的征稅范圍包括哪些合同或憑證？()A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.以上都是9.資源稅的計稅依據(jù)是什么？()A.資源產(chǎn)量B.資源質(zhì)量C.資源價格D.資源用途10.環(huán)境保護稅的征稅對象是什么？()A.環(huán)境污染行為B.環(huán)保設施投入C.環(huán)保治理費用D.環(huán)保產(chǎn)品銷售二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.供水、供電、供氣、供熱等公共事業(yè)服務C.學校提供的教育服務D.國際運輸服務12.企業(yè)下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？()A.工資、薪金支出B.勞動保護費C.捐贈支出D.營業(yè)外支出13.個人所得稅的納稅人可能涉及哪些納稅義務？()A.工資、薪金所得個人所得稅B.勞務報酬所得個人所得稅C.利息、股息、紅利所得個人所得稅D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅14.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括哪些？()A.國有土地B.集體土地C.已開發(fā)土地D.未開發(fā)土地15.企業(yè)下列哪些情形需要繳納企業(yè)所得稅？()A.營業(yè)利潤超過25萬元B.營業(yè)利潤超過100萬元C.發(fā)生虧損D.納稅年度內(nèi)沒有營業(yè)收入三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的__應納稅所得額__。17.增值稅的納稅人分為__一般納稅人__和__小規(guī)模納稅人__。18.個人所得稅的稅率表分為__綜合所得稅率__和__分類所得稅率__。19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的__土地面積__。20.車輛購置稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)購置的__自用車輛__。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人可以選擇小規(guī)模納稅人身份，一旦選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的稅率表是固定的，不會隨著收入的變化而調(diào)整。()A.正確B.錯誤24.城鎮(zhèn)土地使用稅只對國有土地征收，集體土地不征收。()A.正確B.錯誤25.車輛購置稅是一次性征收的，車輛所有權(quán)轉(zhuǎn)移后不再征收。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的征收范圍和稅率。27.如何計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額？28.個人所得稅的納稅申報有哪些方式？29.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標準是怎樣的？30.車輛購置稅的征收依據(jù)是什么？

2025年稅務師考試試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用以及損失后的余額。2.【答案】C【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，共分為三類。3.【答案】B【解析】個人所得稅的稅率表分為綜合所得稅率和分類所得稅率，共兩種。4.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，按照規(guī)定的稅額計算征收。5.【答案】D【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋的價值，按照規(guī)定的稅率計算征收。6.【答案】B【解析】車輛購置稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)購置的自用車輛，不包括商用車輛、租賃車輛和殘疾人專用車輛。7.【答案】B【解析】契稅的計稅依據(jù)是房屋交易價格，按照規(guī)定的稅率計算征收。8.【答案】D【解析】印花稅的征稅范圍包括購銷合同、借款合同、財產(chǎn)租賃合同等多種合同或憑證。9.【答案】A【解析】資源稅的計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量，按照規(guī)定的稅額計算征收。10.【答案】A【解析】環(huán)境保護稅的征稅對象是環(huán)境污染行為，按照規(guī)定的稅額計算征收。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、供水、供電、供氣、供熱等公共事業(yè)服務、學校提供的教育服務以及國際運輸服務。12.【答案】AB【解析】企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除工資、薪金支出和勞動保護費。捐贈支出和營業(yè)外支出通常不能直接扣除，但可能存在特定的扣除條件。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的納稅人可能涉及的納稅義務包括工資、薪金所得個人所得稅、勞務報酬所得個人所得稅、利息、股息、紅利所得個人所得稅以及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅。14.【答案】ABCD【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括國有土地和集體土地，無論土地是否已開發(fā)或未開發(fā)，只要實際占用，都需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。15.【答案】AB【解析】企業(yè)無論營業(yè)利潤是否超過25萬元或100萬元，只要發(fā)生了營業(yè)收入，就需要繳納企業(yè)所得稅。發(fā)生虧損或納稅年度內(nèi)沒有營業(yè)收入，也需要依法繳納企業(yè)所得稅。三、填空題(共5題)16.【答案】應納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用以及損失后的余額。17.【答案】一般納稅人，小規(guī)模納稅人【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策、稅率和會計核算等方面有所不同。18.【答案】綜合所得稅率，分類所得稅率【解析】個人所得稅的稅率表分為綜合所得稅率和分類所得稅率，分別適用于不同類型的收入。19.【答案】土地面積【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，按照規(guī)定的稅額計算征收。20.【答案】自用車輛【解析】車輛購置稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)購置的自用車輛，不包括商用車輛、租賃車輛和殘疾人專用車輛。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】小規(guī)模納稅人身份的選擇在一定條件下是可以變更的，并非一旦選擇就固定不變。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但并非所有情況都能結(jié)轉(zhuǎn)，具體情況需根據(jù)稅法規(guī)定。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率表是分級的，隨著收入水平的提高，適用的稅率也會相應提高。24.【答案】錯誤【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅不僅對國有土地征收，也適用于集體土地，只要實際占用土地并產(chǎn)生收益，都需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。25.【答案】正確【解析】車輛購置稅是在車輛購置時一次性征收的，車輛所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，新的所有者不再需要繳納車輛購置稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。增值稅的稅率分為三檔，分別是13%、9%和6%。13%適用于大多數(shù)貨物和加工、修理修配勞務，9%適用于部分農(nóng)產(chǎn)品、交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)，6%適用于部分現(xiàn)代服務業(yè)、生活服務、增值電信服務等行業(yè)?！窘馕觥吭鲋刀愂且环N流轉(zhuǎn)稅，其征收范圍廣泛，稅率根據(jù)不同行業(yè)和商品或服務的性質(zhì)有所不同，旨在避免重復征稅，促進商品和服務的流轉(zhuǎn)。27.【答案】企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。具體包括收入總額的計算、各項扣除的計算、免稅收入和不征稅收入的確定等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應納稅所得額是計算企業(yè)所得稅稅額的基礎，準確計算應納稅所得額對于企業(yè)合理納稅至關重要。28.【答案】個人所得稅的納稅申報主要有以下幾種方式：自行申報、扣繳義務人代扣代繳、委托代征、郵寄申報、電子申報等。不同方式適用于不同情況的納稅人?！窘馕觥總€人所得稅的納稅申報方式多樣，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇最合適的方式，確保按時足額繳納稅款。29.【答案】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標準是根據(jù)土地等級、地理位置、土地用途等因素確定的不同稅額，具體稅額由當?shù)?/p>