2025審計(jì)法務(wù)面試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)法務(wù)工作中，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.人力資源2.在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見？()A.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但審計(jì)師已獲取充分證據(jù)C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在非重大錯(cuò)報(bào)，但審計(jì)師認(rèn)為需要提醒管理層D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)不恰當(dāng)3.根據(jù)《公司法》，股份有限公司的董事會(huì)成員人數(shù)應(yīng)當(dāng)為多少人以上？()A.3人B.5人C.7人D.9人4.在合同法中，以下哪項(xiàng)不屬于合同成立的要件？()A.當(dāng)事人意思表示一致B.當(dāng)事人主體資格合法C.合同內(nèi)容合法D.合同必須采取書面形式5.在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見？()A.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且審計(jì)師已獲取充分證據(jù)C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在非重大錯(cuò)報(bào)，但審計(jì)師認(rèn)為需要提醒管理層D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)不恰當(dāng)6.在審計(jì)法務(wù)工作中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？()A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性B.評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性C.提供法律咨詢D.管理公司日常運(yùn)營7.根據(jù)《證券法》，上市公司信息披露義務(wù)人包括哪些？()A.上市公司董事會(huì)B.上市公司監(jiān)事會(huì)C.上市公司高級(jí)管理人員D.以上都是8.在合同法中，以下哪種情況屬于無效合同？()A.當(dāng)事人意思表示一致B.當(dāng)事人主體資格合法C.合同內(nèi)容合法D.當(dāng)事人之間有欺詐行為9.在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見？()A.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但審計(jì)師已獲取充分證據(jù)C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)不恰當(dāng)D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有重大懷疑二、多選題(共5題)10.審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段需要考慮的因素？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性B.管理層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度C.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性D.重要的經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化11.以下哪些行為可能構(gòu)成證券欺詐？()A.編造虛假信息誤導(dǎo)投資者B.未經(jīng)披露重大交易C.故意隱瞞財(cái)務(wù)信息D.使用內(nèi)幕信息進(jìn)行交易12.合同法中，以下哪些情況可能導(dǎo)致合同無效？()A.欺詐行為B.濫用權(quán)利C.違反法律法規(guī)D.當(dāng)事人意思表示不真實(shí)13.在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師增加審計(jì)程序的范圍？()A.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性存疑B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.管理層存在舞弊嫌疑D.審計(jì)師無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)14.根據(jù)《公司法》，股份有限公司的董事有哪些義務(wù)？()A.維護(hù)公司利益B.依法行使職權(quán)C.保守公司秘密D.對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任三、填空題(共5題)15.在審計(jì)過程中，審計(jì)師通常會(huì)對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否能夠有效地防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。這種評(píng)估通常被稱為______。16.根據(jù)《證券法》，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、公平地披露可能對(duì)投資者決策產(chǎn)生重大影響的信息。這種信息披露的要求被稱為______。17.在合同法中，如果合同因欺詐、脅迫等情形而無效，受損害方有權(quán)請(qǐng)求______。18.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)師的基本______。19.股份有限公司的董事會(huì)負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營決策，董事會(huì)的職權(quán)包括______。四、判斷題(共5題)20.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，可以直接向股東披露。()A.正確B.錯(cuò)誤21.在合同法中，任何一方當(dāng)事人都可以單方面解除合同。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面審查。()A.正確B.錯(cuò)誤23.根據(jù)《證券法》，上市公司在發(fā)行新股時(shí)，必須對(duì)所有投資者公開信息。()A.正確B.錯(cuò)誤24.股份有限公司的董事對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.請(qǐng)簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。26.解釋《公司法》中關(guān)于公司治理的基本原則。27.在合同法中，如果合同因不可抗力導(dǎo)致無法履行，應(yīng)該如何處理？28.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。29.請(qǐng)說明在證券法中，上市公司信息披露的主要要求有哪些。

2025審計(jì)法務(wù)面試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】人力資源雖然對(duì)內(nèi)部控制有重要影響，但它不是內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素。內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。2.【答案】A【解析】當(dāng)審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)時(shí)，可能無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見，因此可能會(huì)發(fā)表保留意見。3.【答案】B【解析】根據(jù)《公司法》，股份有限公司的董事會(huì)成員人數(shù)應(yīng)當(dāng)為5人以上，但不超過19人。4.【答案】D【解析】合同可以采取書面形式，也可以采取口頭形式或其他形式。合同成立的要件包括當(dāng)事人意思表示一致、當(dāng)事人主體資格合法和合同內(nèi)容合法。5.【答案】B【解析】當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且審計(jì)師已獲取充分證據(jù)時(shí)，審計(jì)師可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見。6.【答案】D【解析】審計(jì)師的職責(zé)包括審查財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性、評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性和提供法律咨詢，但不包括管理公司日常運(yùn)營。7.【答案】D【解析】根據(jù)《證券法》，上市公司信息披露義務(wù)人包括上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員。8.【答案】D【解析】在合同法中，當(dāng)事人之間有欺詐行為屬于無效合同，因?yàn)槠墼p違反了合同成立的合法性原則。9.【答案】A【解析】當(dāng)審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)時(shí)，可能無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見，因此可能會(huì)發(fā)表無法表示意見。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、管理層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度、會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性以及重要的經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等因素，以全面評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。11.【答案】ABCD【解析】證券欺詐包括編造虛假信息誤導(dǎo)投資者、未經(jīng)披露重大交易、故意隱瞞財(cái)務(wù)信息以及使用內(nèi)幕信息進(jìn)行交易等行為，這些行為都違反了證券法律法規(guī)。12.【答案】ACD【解析】合同無效可能因欺詐行為、違反法律法規(guī)或當(dāng)事人意思表示不真實(shí)等情況引起。濫用權(quán)利本身并不直接導(dǎo)致合同無效，但可能使合同被撤銷。13.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在以下情況下可能增加審計(jì)程序的范圍：對(duì)內(nèi)部控制的有效性存疑、財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、管理層存在舞弊嫌疑以及無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。14.【答案】ABC【解析】股份有限公司的董事有維護(hù)公司利益、依法行使職權(quán)和保守公司秘密的義務(wù)。董事對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)的是有限責(zé)任，而非無限責(zé)任。三、填空題(共5題)15.【答案】?jī)?nèi)部控制有效性評(píng)估【解析】?jī)?nèi)部控制有效性評(píng)估是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程，以確定內(nèi)部控制是否能夠有效地防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。16.【答案】及時(shí)性原則【解析】及時(shí)性原則要求上市公司在信息披露時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露可能對(duì)投資者決策產(chǎn)生重大影響的信息，以確保投資者能夠及時(shí)獲取相關(guān)信息。17.【答案】撤銷合同【解析】在合同法中，如果合同因欺詐、脅迫等情形而無效，受損害方有權(quán)請(qǐng)求撤銷合同，即使合同自始無效。18.【答案】職業(yè)道德【解析】審計(jì)師的職業(yè)道德要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)保持獨(dú)立性和客觀性，這是確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)報(bào)告可信度的基本要求。19.【答案】決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃【解析】股份有限公司的董事會(huì)負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營決策，其職權(quán)包括決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃，以及監(jiān)督公司的經(jīng)營管理活動(dòng)。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)先與被審計(jì)單位的管理層溝通，如果管理層不采取措施，審計(jì)師應(yīng)考慮向治理層報(bào)告。直接向股東披露可能違反審計(jì)準(zhǔn)則和保密原則。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】在合同法中，合同解除需要滿足一定的條件，不是任何一方當(dāng)事人都可以單方面解除合同。解除合同通常需要雙方協(xié)商一致或根據(jù)合同約定和法律規(guī)定進(jìn)行。22.【答案】正確【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審查，以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并確定是否需要實(shí)施額外的審計(jì)程序。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《證券法》，上市公司在發(fā)行新股時(shí)，必須對(duì)所有投資者公開信息，包括公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、風(fēng)險(xiǎn)因素等，以保障投資者的知情權(quán)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】股份有限公司的董事對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)的是有限責(zé)任，即以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，不會(huì)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會(huì)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、對(duì)舞弊的感知和舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力等因素。具體步驟包括：了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序?！窘馕觥课璞罪L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過程中的重要環(huán)節(jié)，審計(jì)師需要全面了解被審計(jì)單位的情況，識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序來應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。26.【答案】《公司法》中關(guān)于公司治理的基本原則包括：公司利益最大化原則、股東權(quán)益保護(hù)原則、透明度原則、責(zé)任原則和效率原則。這些原則旨在確保公司治理結(jié)構(gòu)的有效性，保護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的權(quán)益?！窘馕觥抗局卫淼幕驹瓌t是指導(dǎo)公司治理實(shí)踐的基本規(guī)范，它們確保公司治理結(jié)構(gòu)能夠有效運(yùn)作，同時(shí)保護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。27.【答案】如果合同因不可抗力導(dǎo)致無法履行，可以根據(jù)《合同法》的規(guī)定，免除或部分免除責(zé)任。具體處理方式包括：解除合同、部分履行合同或延期履行合同。【解析】不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，它可能導(dǎo)致合同無法履行。在合同法中，對(duì)于因不可抗力導(dǎo)致合同無法履行的情況，法律規(guī)定了一定的處理方式，以平衡合同雙方的權(quán)益。28.【答案】審計(jì)師確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性主要通過以下方法：獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，包括檢查記錄和文件、觀察、詢問、分析程序等；評(píng)估管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)使用的假設(shè)和估計(jì)的合理性；以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核?！窘馕觥繉徲?jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)