2025年稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于在建工程，下列關(guān)于增值稅處理的表述正確的是：()A.應(yīng)視同銷售確認收入并繳納增值稅B.不視同銷售，不繳納增值稅C.應(yīng)視同銷售確認收入但免繳增值稅D.應(yīng)視同銷售確認收入并按簡易計稅方法繳納增值稅2.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)的表述正確的是：()A.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的評估價值B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額C.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的購置成本D.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的轉(zhuǎn)讓收入3.個人出售自有住房，下列關(guān)于個人所得稅處理的表述正確的是：()A.應(yīng)全額繳納個人所得稅B.應(yīng)按房屋原值繳納個人所得稅C.可免征個人所得稅D.應(yīng)按房屋原值和轉(zhuǎn)讓收入差額繳納個人所得稅4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是：()A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的稅率為15%C.企業(yè)所得稅的稅率為20%D.企業(yè)所得稅的稅率為10%5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的是：()A.銷售貨物，為收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當天B.銷售服務(wù)，為提供服務(wù)并收到服務(wù)費用的當天C.銷售無形資產(chǎn)，為轉(zhuǎn)讓合同簽訂的當天D.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付使用的當天6.下列關(guān)于消費稅的表述正確的是：()A.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種B.消費稅的稅率分為單一稅率制和比例稅率制兩種C.消費稅的稅率分為超額累進稅率制和比例稅率制兩種D.消費稅的稅率分為累進稅率制和比例稅率制兩種7.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的表述正確的是：()A.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人不再繳納增值稅B.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人應(yīng)同時繳納增值稅和營業(yè)稅C.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人應(yīng)繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅D.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人應(yīng)繳納營業(yè)稅，不再繳納增值稅8.下列關(guān)于資源稅的表述正確的是：()A.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者鹽的單位和個人C.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)進口應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者鹽的單位和個人D.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者鹽的單位和個人9.下列關(guān)于關(guān)稅的表述正確的是：()A.關(guān)稅的征稅對象是進出境的貨物和物品B.關(guān)稅的征稅對象是進出境的貨物和勞務(wù)C.關(guān)稅的征稅對象是進出境的貨物和運輸工具D.關(guān)稅的征稅對象是進出境的貨物和資金10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述正確的是：()A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的購置成本B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的評估價值C.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入D.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的年租金收入二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，以下哪些行為屬于增值稅的視同銷售？()A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物用于投資D.將自產(chǎn)的貨物用于贈送12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些項目？()A.應(yīng)納稅所得額B.營業(yè)收入C.營業(yè)成本D.稅收扣除13.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？()A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地出租D.土地抵押14.根據(jù)《中華人民共和國消費稅法》的規(guī)定，消費稅的征收環(huán)節(jié)包括哪些？()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.銷售環(huán)節(jié)C.出口環(huán)節(jié)D.進口環(huán)節(jié)15.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的征收范圍包括哪些所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得三、填空題(共5題)16.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計稅方法上存在區(qū)別，其中一般納稅人的增值稅計稅方法為__。17.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為__。18.土地增值稅的征稅范圍包括__。19.消費稅的稅率分為__和__兩種。20.個人所得稅的征稅范圍包括__、__、__等。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)視同銷售繳納增值稅。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金及附加。()A.正確B.錯誤23.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。()A.正確B.錯誤24.消費稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)稅消費品的銷售價格變化而變化。()A.正確B.錯誤25.個人所得稅的免稅額是固定的，不會隨著納稅人所在地區(qū)、生活水平的差異而調(diào)整。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件及注意事項。27.詳細說明企業(yè)所得稅的計稅方法及其計算公式。28.解釋土地增值稅的概念及其征收范圍。29.闡述消費稅的稅率確定原則及其主要稅目。30.分析個人所得稅的征收原則及其主要稅目。

2025年稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于在建工程，屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)視同銷售確認收入并繳納增值稅。2.【答案】B【解析】土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去法定扣除項目金額后的余額。3.【答案】C【解析】個人出售自有住房，符合一定條件的，可免征個人所得稅。4.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)國家規(guī)定，某些特定類型的企業(yè)或項目可能享受優(yōu)惠政策。5.【答案】A【解析】銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當天。6.【答案】A【解析】消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，根據(jù)不同應(yīng)稅消費品的性質(zhì)和特點確定。7.【答案】C【解析】營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人應(yīng)繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅。8.【答案】A【解析】資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。9.【答案】A【解析】關(guān)稅的征稅對象是進出境的貨物和物品，關(guān)稅的征收對象包括進出口的貨物和物品。10.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的評估價值，即房產(chǎn)的計稅價值。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、個人消費、投資或贈送的行為均屬于增值稅的視同銷售。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營業(yè)收入、營業(yè)成本和稅收扣除等項目。13.【答案】AB【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓，但不包括土地出租和土地抵押。14.【答案】ABCD【解析】消費稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、出口環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。15.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得等。三、填空題(共5題)16.【答案】增值稅專用發(fā)票計稅方法【解析】增值稅一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票計稅方法，即按照銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和適用的增值稅稅率計算應(yīng)納稅額。17.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用、損失后的余額。18.【答案】轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，以及與之相關(guān)聯(lián)的轉(zhuǎn)讓行為。19.【答案】比例稅率定額稅率【解析】消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，根據(jù)不同應(yīng)稅消費品的性質(zhì)和特點確定適用稅率。20.【答案】工資、薪金所得勞務(wù)報酬所得特許權(quán)使用費所得【解析】個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得等多種形式的所得。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，屬于增值稅的視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金及附加后的余額，而不是直接減去。23.【答案】正確【解析】土地增值稅的納稅人確實包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。24.【答案】錯誤【解析】消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，比例稅率會隨著應(yīng)稅消費品的銷售價格變化而變化。25.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的免稅額并非固定，會根據(jù)不同地區(qū)、不同生活水平進行調(diào)整。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人；銷售方已確認銷售款項或取得索取銷售款項的憑據(jù)；銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)已實現(xiàn)；開具發(fā)票的時間與銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的時間相一致。開具增值稅專用發(fā)票的注意事項包括：確保發(fā)票信息準確無誤；按照規(guī)定的時限開具發(fā)票；妥善保管發(fā)票存根；不得開具不符合規(guī)定的發(fā)票。【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時開具的重要憑證，正確開具和使用專用發(fā)票對于維護增值稅征收秩序、保障國家稅收安全具有重要意義。27.【答案】企業(yè)所得稅的計稅方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除項目金額。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入等；允許扣除項目金額包括成本、費用、稅金及附加等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的計稅方法關(guān)系到企業(yè)稅負的多少，正確理解和應(yīng)用企業(yè)所得稅的計稅方法對于企業(yè)合理規(guī)劃稅務(wù)具有重要意義。28.【答案】土地增值稅是指對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的收入，超過扣除項目金額的部分征收的一種稅。征收范圍包括：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)；出售地上建筑物及其附著物；出租土地使用權(quán)；土地使用者將土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人?！窘馕觥客恋卦鲋刀愂菄覍ν恋卦鲋凳找嬲魇盏囊环N稅種，其實施有助于規(guī)范土地市場秩序，合理調(diào)節(jié)土地收益分配。29.【答案】消費稅的稅率確定原則包括：根據(jù)應(yīng)稅消費品的性質(zhì)和特點；參照國際稅制水平；兼顧財政需要和納稅人的負擔能力。主要稅目包括：煙；酒及酒精；化妝品；貴重首飾及珠寶玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托車；小汽車；高爾夫球及球具；高檔手表；游艇；木制一次性筷