2023年(CPA)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》預(yù)測(cè)題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？()A.等于購(gòu)進(jìn)貨物的金額B.等于購(gòu)進(jìn)貨物的金額和應(yīng)納稅額之和C.等于購(gòu)進(jìn)貨物的金額減去應(yīng)納稅額D.等于購(gòu)進(jìn)貨物的金額加上適用的增值稅稅率2.個(gè)人所得稅的稅率有哪些類型？()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.固定稅率3.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年4.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，銷售不動(dòng)產(chǎn)是否需要繳納增值稅？()A.是B.否C.根據(jù)具體情況決定D.不確定5.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？()A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下B.年應(yīng)稅銷售額在1000萬(wàn)元以下C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬(wàn)元以下D.年應(yīng)稅銷售額在3000萬(wàn)元以下6.土地增值稅的納稅人是哪些？()A.土地使用權(quán)人B.土地所有權(quán)人C.土地使用權(quán)人和土地所有權(quán)人D.土地使用權(quán)人或者土地所有權(quán)人7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.應(yīng)稅收入減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額D.應(yīng)稅收入減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額和利潤(rùn)8.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用需要滿足什么條件？()A.納稅人身份證明B.納稅人稅務(wù)登記證C.納稅人稅務(wù)登記證和財(cái)務(wù)報(bào)表D.納稅人稅務(wù)登記證和增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)表9.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是多久？()A.5年B.3年C.8年D.10年10.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人有哪些？()A.銀行B.單位C.個(gè)人D.銀行和單位二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出租動(dòng)產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)12.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些情形下企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠？()A.研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C.企業(yè)在境外取得的所得按照規(guī)定計(jì)算的抵免限額低于其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額的，可以從本年度的應(yīng)納稅額中抵免，抵免后有余額的，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)納稅額后的余額D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除13.個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括哪些？()A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)外勞務(wù)承包所得D.利息、股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得14.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.土地使用權(quán)及地上建筑物、附著物的評(píng)估價(jià)格B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成本費(fèi)用D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的相關(guān)稅金E.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的利潤(rùn)15.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？()A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下B.年應(yīng)稅銷售額在1000萬(wàn)元以下C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬(wàn)元以下D.年應(yīng)稅銷售額在3000萬(wàn)元以下E.年應(yīng)稅銷售額在5000萬(wàn)元以下三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在______萬(wàn)元以下。17.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和______稅率，適用于不同的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。18.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的______，即應(yīng)稅收入減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。19.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用需要納稅人提供稅務(wù)登記證和______，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。20.土地增值稅的納稅人是______，即土地使用權(quán)人。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人可以根據(jù)自己的意愿選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得項(xiàng)目，每月扣除5000元的基本減除費(fèi)用后，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后十年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方自行開具，也可以由購(gòu)買方申請(qǐng)開具。()A.正確B.錯(cuò)誤25.土地增值稅的征稅對(duì)象是所有轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。27.闡述個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。28.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策及其意義。29.分析土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其影響。30.探討增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策及其目的。

2023年(CPA)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》預(yù)測(cè)題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。根據(jù)稅法規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額等于購(gòu)進(jìn)貨物的金額和應(yīng)納稅額之和。2.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種類型。比例稅率適用于工資、薪金所得等，超額累進(jìn)稅率適用于經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。3.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。4.【答案】A【解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍，需要繳納增值稅。5.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下。6.【答案】A【解析】土地增值稅的納稅人是土地使用權(quán)人。7.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅收入減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。8.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用需要納稅人提供稅務(wù)登記證和增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)表。9.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為3年，從虧損年度的下一年度起連續(xù)計(jì)算。10.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括銀行和單位。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。12.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠的情形包括研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%抵免、境外所得抵免以及公益性捐贈(zèng)支出的扣除等。13.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外勞務(wù)承包所得、利息、股息、紅利所得以及財(cái)產(chǎn)租賃所得等。14.【答案】ABCD【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)及地上建筑物、附著物的評(píng)估價(jià)格、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成本費(fèi)用以及納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的相關(guān)稅金。15.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下，這是根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定的。17.【答案】超額累進(jìn)【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，比例稅率適用于工資、薪金所得等，超額累進(jìn)稅率適用于經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。18.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，也就是企業(yè)的應(yīng)稅收入減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。19.【答案】增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)表【解析】增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用需要納稅人提供稅務(wù)登記證和增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)表，這是為了確保發(fā)票使用的合規(guī)性，防止虛開發(fā)票等違法行為。20.【答案】土地使用權(quán)人【解析】土地增值稅的納稅人是土地使用權(quán)人，這意味著在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)依法繳納土地增值稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人不能自由選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人，其資格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的年應(yīng)稅銷售額等因素進(jìn)行認(rèn)定。22.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的工資、薪金所得項(xiàng)目，確實(shí)是在扣除每月5000元的基本減除費(fèi)用后，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，而不是十年。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購(gòu)買方不得自行開具增值稅專用發(fā)票。25.【答案】正確【解析】土地增值稅的征稅對(duì)象是所有轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，無(wú)論其性質(zhì)和規(guī)模如何。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。增值稅的征收有利于防止重復(fù)征稅，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率。增值稅作為一種間接稅，可以避免對(duì)同一產(chǎn)品或服務(wù)多次征稅，有利于鼓勵(lì)商品和服務(wù)的流通，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?！窘馕觥吭鲋刀惖恼魇辗秶w了生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)，通過(guò)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收中性。同時(shí)，增值稅的征收有助于降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生積極影響。27.【答案】個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除。基本減除費(fèi)用為每月5000元；專項(xiàng)扣除包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等；依法確定的其他扣除包括商業(yè)健康保險(xiǎn)、企業(yè)年金、職業(yè)年金等。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)按照稅法規(guī)定執(zhí)行?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目旨在減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)了稅收的人性化原則。通過(guò)設(shè)立不同的扣除項(xiàng)目，可以更公平地反映納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)，使稅收更加合理。28.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策允許企業(yè)將以前年度的虧損在以后年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期限一般為五年。這一政策的意義在于，它可以鼓勵(lì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，避免因短期虧損而影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；同時(shí)，也有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)稅收的宏觀調(diào)控作用。【解析】虧損彌補(bǔ)政策是企業(yè)所得稅制度中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它體現(xiàn)了稅收的公平性和激勵(lì)性。通過(guò)允許企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)虧損，可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。29.【答案】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項(xiàng)目后的余額?？鄢?xiàng)目包括土地使用權(quán)及地上建筑物、附著物的評(píng)估價(jià)格、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成本費(fèi)用、相關(guān)稅金等。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)影響納稅人的稅負(fù)，合理確定計(jì)稅依據(jù)對(duì)于維護(hù)稅收公平、防止偷逃稅具有重要意義?！窘馕觥客恋卦鲋刀惖挠?jì)稅依據(jù)直接影響納稅人的稅負(fù)。通過(guò)合理確定扣除項(xiàng)目，可以保障納稅人的合法權(quán)益，防止因扣除不當(dāng)而導(dǎo)致的稅收不公。同時(shí)，