審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)試題(含答案)-期末綜合測(cè)試題2

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？()A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理能力C.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信度D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的范疇？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)B.內(nèi)部控制手冊(cè)C.問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果D.審計(jì)人員的個(gè)人判斷3.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種方法通常不用于測(cè)試應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定？()A.核對(duì)賬單B.重新計(jì)算C.抽樣檢查D.直接觀察4.審計(jì)人員在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？()A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.有條件意見(jiàn)5.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職業(yè)責(zé)任？()A.保持獨(dú)立性B.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力C.維護(hù)審計(jì)對(duì)象的商業(yè)秘密D.追求審計(jì)效率6.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種方法通常不用于評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)？()A.分析性程序B.詢(xún)問(wèn)管理層C.實(shí)質(zhì)性程序D.內(nèi)部控制測(cè)試7.審計(jì)人員在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？()A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)8.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況通常會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員增加審計(jì)程序的范圍？()A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制良好B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法復(fù)雜C.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信度較高D.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模較小9.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職業(yè)行為準(zhǔn)則？()A.誠(chéng)實(shí)和公正B.獨(dú)立性C.保密D.追求審計(jì)成本最小化二、多選題(共5題)10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些屬于內(nèi)部控制要素？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督11.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性B.審計(jì)范圍受到限制，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，影響了財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性D.審計(jì)范圍受到限制，影響了財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性12.審計(jì)人員在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪些是審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？()A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.直接證據(jù)D.間接證據(jù)E.佐證證據(jù)13.審計(jì)人員在評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪些因素應(yīng)當(dāng)考慮？()A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信度E.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況14.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見(jiàn)？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且無(wú)法實(shí)施有效的審計(jì)程序來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.被審計(jì)單位拒絕提供必要的財(cái)務(wù)信息C.審計(jì)范圍受到重大限制，且無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但可以通過(guò)實(shí)施有效的審計(jì)程序來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)三、填空題(共5題)15.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的______。16.審計(jì)意見(jiàn)分為_(kāi)_____、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。17.審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的______、可靠性和相關(guān)性。18.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持______，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。19.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行______，以評(píng)估其有效性。四、判斷題(共5題)20.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。()A.正確B.錯(cuò)誤21.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型只有無(wú)保留意見(jiàn)和保留意見(jiàn)兩種。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)人員在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可以?xún)H依賴(lài)內(nèi)部控制來(lái)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，僅基于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的判斷。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。26.解釋審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，并說(shuō)明在什么情況下審計(jì)人員會(huì)發(fā)表否定意見(jiàn)。27.審計(jì)人員在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？28.為什么審計(jì)人員需要保持獨(dú)立性？請(qǐng)列舉至少兩個(gè)原因。29.請(qǐng)說(shuō)明審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)試題(含答案)-期末綜合測(cè)試題2一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，主要關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和管理層誠(chéng)信度，而不是財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法。2.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制手冊(cè)和問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果等，但不包括審計(jì)人員的個(gè)人判斷。3.【答案】D【解析】直接觀察通常不用于測(cè)試應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定，因?yàn)樵摲椒ㄖ饕糜诖_認(rèn)資產(chǎn)的存在性。4.【答案】D【解析】審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)和否定意見(jiàn)，沒(méi)有有條件意見(jiàn)這一類(lèi)型。5.【答案】D【解析】審計(jì)人員的職業(yè)責(zé)任包括保持獨(dú)立性、保持專(zhuān)業(yè)勝任能力和維護(hù)審計(jì)對(duì)象的商業(yè)秘密，追求審計(jì)效率不是其職業(yè)責(zé)任之一。6.【答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括分析性程序、詢(xún)問(wèn)管理層和內(nèi)部控制測(cè)試，實(shí)質(zhì)性程序是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后進(jìn)行的程序。7.【答案】D【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，訴訟風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素之一。8.【答案】B【解析】當(dāng)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法復(fù)雜時(shí)，審計(jì)人員通常會(huì)增加審計(jì)程序的范圍以確保審計(jì)質(zhì)量。9.【答案】D【解析】審計(jì)人員的職業(yè)行為準(zhǔn)則包括誠(chéng)實(shí)和公正、獨(dú)立性、保密等，追求審計(jì)成本最小化不是其職業(yè)行為準(zhǔn)則之一。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部控制包括五個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督，這些都是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要考慮的。11.【答案】CD【解析】審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)且影響了財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性，或?qū)徲?jì)范圍受到限制且影響了財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性時(shí)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。12.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)、間接證據(jù)和佐證證據(jù)，這些都是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可能遇到的類(lèi)型。13.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)人員在評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制、管理層誠(chéng)信度和財(cái)務(wù)狀況等因素。14.【答案】ABC【解析】審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)且無(wú)法實(shí)施有效審計(jì)程序、被審計(jì)單位拒絕提供必要信息或?qū)徲?jì)范圍受到重大限制時(shí)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)。三、填空題(共5題)15.【答案】業(yè)務(wù)流程【解析】了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程是審計(jì)人員評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的第一步，有助于識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。16.【答案】無(wú)保留意見(jiàn)【解析】審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，這是審計(jì)報(bào)告中常見(jiàn)的四種意見(jiàn)類(lèi)型。17.【答案】充分性【解析】審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，需要考慮證據(jù)的充分性、可靠性和相關(guān)性，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。18.【答案】客觀性【解析】審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，保持客觀性是維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性、確保審計(jì)質(zhì)量的重要前提。19.【答案】測(cè)試【解析】審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以評(píng)估其設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行有效性。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是保證審計(jì)質(zhì)量和獨(dú)立性的基本要求。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)四種。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，必須考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，這是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不能僅依賴(lài)內(nèi)部控制，還需要通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。24.【答案】正確【解析】審計(jì)人員的審計(jì)意見(jiàn)確實(shí)是基于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的判斷，這是審計(jì)的核心目標(biāo)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通過(guò)以下步驟識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：首先，了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制；其次，分析財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息，識(shí)別潛在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；然后，通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察和測(cè)試等方法，評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生的可能性；最后，根據(jù)評(píng)估結(jié)果，確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍?！窘馕觥苛私獗粚徲?jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，分析財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息有助于識(shí)別潛在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而詢(xún)問(wèn)、觀察和測(cè)試等方法則是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。26.【答案】審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。否定意見(jiàn)是在財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且無(wú)法通過(guò)實(shí)施有效的審計(jì)程序來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，或者審計(jì)范圍受到重大限制，無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)表的。【解析】審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型反映了審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估結(jié)果，否定意見(jiàn)是最嚴(yán)重的審計(jì)意見(jiàn)，表明審計(jì)人員無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性發(fā)表意見(jiàn)。27.【答案】審計(jì)人員確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的方法包括：合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序；獲取與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)；評(píng)估證據(jù)的可靠性；考慮證據(jù)的充分性，即證據(jù)數(shù)量是否足夠；以及考慮證據(jù)的相關(guān)性，即證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)?！窘馕觥繉徲?jì)人員需要通過(guò)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序、獲取相關(guān)證據(jù)、評(píng)估證據(jù)的可靠性、考慮證據(jù)的數(shù)量和相關(guān)性，來(lái)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。28.【答案】審計(jì)人員需要保持獨(dú)立性，原因包括：首先，獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的前提，有助于提高審計(jì)報(bào)告的可信度；其次，獨(dú)立性有助于避免審計(jì)人員的偏見(jiàn)和利益沖突，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性。【解析】審計(jì)人員的獨(dú)立性對(duì)于保證審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)報(bào)告的可信度至關(guān)重要，同時(shí)也有助于避免審計(jì)過(guò)程