2025年個(gè)人所得稅計(jì)算模擬試卷

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)自2019年1月1日起調(diào)整為多少元？()A.3500元B.5000元C.5500元D.6000元2.以下哪個(gè)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？()A.國債利息B.遺產(chǎn)繼承C.獲得的稿酬D.捐贈(zèng)給教育事業(yè)的款項(xiàng)3.個(gè)人所得稅的稅率表共有幾個(gè)檔次？()A.3個(gè)B.4個(gè)C.5個(gè)D.6個(gè)4.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有哪些？()A.納稅人自行申報(bào)B.代扣代繳C.以上都是D.以上都不是5.以下哪個(gè)不是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？()A.中國公民B.外國公民C.個(gè)體工商戶D.軍人6.個(gè)人所得稅的納稅期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每月1日至月底C.每季度1日至季度末D.每年4月1日至6月30日7.個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳方式適用于哪些納稅人？()A.企事業(yè)單位員工B.個(gè)體工商戶C.企事業(yè)單位員工和個(gè)體工商戶D.以上都不是8.個(gè)人所得稅的申報(bào)表有哪些？()A.專項(xiàng)附加扣除表B.綜合所得稅申報(bào)表C.以上都是D.以上都不是9.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些收入？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.以上都是二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？()A.住房貸款利息支出B.教育支出C.贍養(yǎng)老人支出D.醫(yī)療保險(xiǎn)支出E.捐贈(zèng)支出11.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些收入？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得E.資本利得12.個(gè)人所得稅的納稅期限有哪些？()A.每月1日至月底B.每季度1日至季度末C.每年1月1日至12月31日D.納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)E.納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)13.個(gè)人所得稅的稅率表包括哪些檔次？()A.3%至45%的7個(gè)檔次B.3%至35%的5個(gè)檔次C.3%至30%的5個(gè)檔次D.3%至30%的7個(gè)檔次E.3%至45%的5個(gè)檔次14.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有哪些？()A.納稅人自行申報(bào)B.代扣代繳C.通過中介機(jī)構(gòu)申報(bào)D.通過稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)E.以上都是三、填空題(共5題)15.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)自2019年1月1日起調(diào)整為每月16.個(gè)人所得稅的稅率表共有17.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括18.個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳方式適用于19.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括四、判斷題(共5題)20.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤21.在中國境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度，但未在中國境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人，需要繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除只能在年度匯算清繳時(shí)一次性申報(bào)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳是指個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人在支付稅款前預(yù)扣稅款。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的納稅期限是固定的，所有納稅人必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)25.問：個(gè)人所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？26.問：什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？27.問：個(gè)人所得稅的稅率是如何計(jì)算的？28.問：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有哪些？29.問：什么是個(gè)人所得稅的匯算清繳？

2025年個(gè)人所得稅計(jì)算模擬試卷一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)自2019年1月1日起調(diào)整為每月5000元。2.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息、遺產(chǎn)繼承和捐贈(zèng)給教育事業(yè)的款項(xiàng)，而獲得的稿酬需要繳納個(gè)人所得稅。3.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率表共有5個(gè)檔次，分別是3%、10%、20%、25%、30%和35%。4.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)和代扣代繳兩種。5.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外國公民和個(gè)體工商戶，軍人也屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。6.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的納稅期限是每個(gè)季度1日至季度末。7.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳方式適用于企事業(yè)單位員工和個(gè)體工商戶。8.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的申報(bào)表包括專項(xiàng)附加扣除表和綜合所得稅申報(bào)表。9.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得等多種收入。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息支出、教育支出、贍養(yǎng)老人支出、醫(yī)療保險(xiǎn)支出和捐贈(zèng)支出等。11.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得和資本利得等收入。12.【答案】BDE【解析】個(gè)人所得稅的納稅期限包括每季度1日至季度末、納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)和納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)。13.【答案】AD【解析】個(gè)人所得稅的稅率表包括3%至45%的7個(gè)檔次和3%至45%的5個(gè)檔次。14.【答案】ABDE【解析】個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳、通過稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和通過中介機(jī)構(gòu)申報(bào)等。三、填空題(共5題)15.【答案】5000元【解析】自2019年1月1日起，中國個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整為每月5000元。16.【答案】5個(gè)檔次【解析】個(gè)人所得稅的稅率表分為5個(gè)檔次，分別對應(yīng)不同的稅率區(qū)間。17.【答案】中國公民、外國公民以及在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括具有中國國籍的個(gè)人、無中國國籍但在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國境內(nèi)居住一定期限的外國公民。18.【答案】工資、薪金所得和個(gè)體工商戶【解析】預(yù)扣預(yù)繳方式主要適用于工資、薪金所得和個(gè)體工商戶等有固定收入來源的個(gè)人。19.【答案】子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)【解析】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除涵蓋了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)支出。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐漸提高。21.【答案】正確【解析】根據(jù)中國稅法，在中國境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度但未滿183天的個(gè)人，屬于居民納稅人，需要繳納個(gè)人所得稅。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳階段申報(bào)，也可以在年度匯算清繳時(shí)申報(bào)。23.【答案】正確【解析】預(yù)扣預(yù)繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)，按照規(guī)定的稅率預(yù)先扣除應(yīng)納稅款。24.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅期限是固定的，納稅人必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)，否則將面臨滯納金等處罰。五、簡答題(共5題)25.【答案】個(gè)人所得稅的納稅期限分為月度申報(bào)、季度申報(bào)和年度申報(bào)。月度申報(bào)是指每月結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)，季度申報(bào)是指每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)，年度申報(bào)是指年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)申報(bào)?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的納稅期限根據(jù)不同的申報(bào)類型和時(shí)間要求進(jìn)行規(guī)定，確保納稅人能夠按時(shí)完成納稅申報(bào)。26.【答案】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的一些特定支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等，以減輕納稅人的稅負(fù)?！窘馕觥繉ｍ?xiàng)附加扣除是個(gè)人所得稅法中的一項(xiàng)優(yōu)惠政策，旨在幫助納稅人減輕因特定生活支出帶來的稅負(fù)。27.【答案】個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間，適用不同的稅率。具體計(jì)算方法是：先確定適用稅率區(qū)間，然后根據(jù)該區(qū)間的稅率乘以應(yīng)納稅所得額減去速算扣除數(shù)，得出應(yīng)納稅額?！窘馕觥砍~累進(jìn)稅率意味著稅率會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐步提高，這樣的稅率結(jié)構(gòu)有利于調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)稅收公平。28.【答案】個(gè)人所得稅的申報(bào)方式主要有兩種：自行申報(bào)和代扣代繳。自行申報(bào)是指納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；代扣代繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)，代為扣繳應(yīng)納稅款并申報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)。