注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法歷年真題試卷匯編16_真題-無(wú)答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.股息收入C.境外所得稅收優(yōu)惠收入D.公益捐贈(zèng)收入2.企業(yè)購(gòu)置的下列哪項(xiàng)固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣？()A.生產(chǎn)用原材料B.生產(chǎn)用設(shè)備C.辦公用家具D.非生產(chǎn)用設(shè)備3.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法中，正確的是？()A.專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用B.專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由企業(yè)自行決定C.專(zhuān)用發(fā)票可以用于報(bào)銷(xiāo)，但不可以用于抵扣稅款D.專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)保管4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除？()A.員工工資及福利費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.稅務(wù)滯納金5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅年度的說(shuō)法中，正確的是？()A.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止B.納稅年度自企業(yè)成立之日起至企業(yè)清算之日止C.納稅年度自企業(yè)取得第一筆收入之日起至企業(yè)清算之日止D.納稅年度由企業(yè)自行決定6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除？()A.償還銀行貸款的利息支出B.支付給投資者的股息C.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出D.罰款和滯納金7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，應(yīng)繳納的稅種是？()A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.土地增值稅D.企業(yè)所得稅8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的是？()A.個(gè)人所得稅的納稅人只包括中國(guó)公民B.個(gè)人所得稅的稅率為固定稅率C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入全額D.個(gè)人所得稅的免稅額由國(guó)務(wù)院規(guī)定9.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除？()A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B.捐贈(zèng)支出C.稅收滯納金D.利息支出10.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法中，正確的是？()A.增值稅的稅率分為17%、13%、11%三個(gè)檔次B.增值稅的納稅人只包括企業(yè)法人C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售金額減去成本D.增值稅的稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪些屬于企業(yè)的免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.股息收入C.境外所得稅收優(yōu)惠收入D.公益捐贈(zèng)收入E.稅收滯納金12.以下哪些情形下，增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？()A.銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)E.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)13.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的下列哪些減免稅優(yōu)惠適用于外籍個(gè)人？()A.稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)惠B.非居民個(gè)人的境內(nèi)所得減半征收C.居民個(gè)人的境外所得免稅D.居民個(gè)人的境內(nèi)所得免稅E.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得，在中國(guó)境外取得其他所得14.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，以下哪些行為屬于增值稅的視同銷(xiāo)售？()A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對(duì)外投資15.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B.捐贈(zèng)支出C.稅收滯納金D.利息支出E.職工教育經(jīng)費(fèi)三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)______萬(wàn)元。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷______起至______止。18.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和______稅率。19.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括______聯(lián)，其中______聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，______聯(lián)為抵扣聯(lián)。20.企業(yè)發(fā)生的下列______支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除：______。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)所支付的增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人在同一納稅年度內(nèi)，境外所得已在中國(guó)境外繳納的稅額，可以在中國(guó)境內(nèi)抵免。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方在取得發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)用于計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？請(qǐng)簡(jiǎn)述其適用范圍。27.問(wèn)：企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，其虧損的彌補(bǔ)期限是如何規(guī)定的？28.問(wèn)：什么是企業(yè)所得稅的關(guān)聯(lián)交易？關(guān)聯(lián)交易有哪些主要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？29.問(wèn)：個(gè)人所得稅的稅率分為哪幾種？每種稅率的具體范圍是什么？30.問(wèn)：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限是多長(zhǎng)時(shí)間？在保管期間，企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行保管？

注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法歷年真題試卷匯編16_真題-無(wú)答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】股息收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，不屬于免稅收入。其他選項(xiàng)均為免稅收入。2.【答案】D【解析】非生產(chǎn)用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，其余選項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)稅額均可以抵扣。3.【答案】A【解析】專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用，其他選項(xiàng)均不正確。4.【答案】D【解析】稅務(wù)滯納金是企業(yè)因欠繳稅款而產(chǎn)生的滯納金，不屬于正常經(jīng)營(yíng)成本，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.【答案】A【解析】納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅的法定納稅年度。6.【答案】A【解析】?jī)斶€銀行貸款的利息支出是企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)成本，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。7.【答案】C【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入應(yīng)繳納土地增值稅，這是專(zhuān)門(mén)針對(duì)土地轉(zhuǎn)讓的稅收。8.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的免稅額由國(guó)務(wù)院規(guī)定，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。9.【答案】A【解析】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)是企業(yè)為了保障財(cái)產(chǎn)安全而支付的費(fèi)用，屬于正常經(jīng)營(yíng)成本，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。10.【答案】D【解析】增值稅的稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，這是增值稅的基本特征。二、多選題(共5題)11.【答案】A,B,C,D【解析】企業(yè)的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息收入以及符合條件的公益捐贈(zèng)收入。12.【答案】A,B,C【解析】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，均可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。13.【答案】B,E【解析】非居民個(gè)人的境內(nèi)所得減半征收和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得，在中國(guó)境外取得其他所得，這些減免稅優(yōu)惠適用于外籍個(gè)人。14.【答案】A,B,C,D,E【解析】增值稅的視同銷(xiāo)售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，以及無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人，還包括將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資或?qū)ν馔顿Y等行為。15.【答案】A,B,D,E【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、捐贈(zèng)支出、利息支出和職工教育經(jīng)費(fèi)均可以在合理范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。稅收滯納金不能扣除。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)則低于這個(gè)數(shù)額。17.【答案】1月1日12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為自公歷1月1日起至12月31日止，與會(huì)計(jì)年度一致。18.【答案】比例【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，適用于不同類(lèi)型的所得。19.【答案】三發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票通常分為三聯(lián)，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是發(fā)票的主要部分，用于納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)處理。20.【答案】罰金、罰款、滯納金稅收滯納金【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰金、罰款和滯納金不得扣除，其中稅收滯納金是因欠繳稅款而產(chǎn)生的滯納金。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，還包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿一年但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人。22.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額，在計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)進(jìn)行抵扣。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅人在同一納稅年度內(nèi)，境外所得已在中國(guó)境外繳納的稅額，可以根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)進(jìn)行抵免。24.【答案】正確【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方在取得發(fā)票后，可以將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，并在計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)進(jìn)行抵扣。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以按照一定比例扣除，并非全額扣除。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指一般納稅人在銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅行為時(shí)，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，而不是按照銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅率的差額來(lái)計(jì)算。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，以及一般納稅人中規(guī)定的特定行業(yè)和項(xiàng)目?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了納稅人的納稅程序，減輕了納稅人的稅負(fù)，同時(shí)也便于稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管。適用范圍包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人中的特定行業(yè)和項(xiàng)目，如建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通信業(yè)等。27.【答案】企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，其虧損的彌補(bǔ)期限為自虧損年度的下一年度起連續(xù)五年內(nèi)，可用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；未彌補(bǔ)完的虧損，可用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)?！窘馕觥扛鶕?jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，可以在未來(lái)五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。如果五年內(nèi)仍有未彌補(bǔ)的虧損，則可以在稅后利潤(rùn)中進(jìn)行彌補(bǔ)，但稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損的期限沒(méi)有明確規(guī)定，通常由企業(yè)自行決定。28.【答案】企業(yè)所得稅的關(guān)聯(lián)交易是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的交易。關(guān)聯(lián)交易的主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括：價(jià)格轉(zhuǎn)移、成本分?jǐn)?、利息支出、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等不符合獨(dú)立交易原則的交易，可能導(dǎo)致企業(yè)少繳或不繳稅款?！窘馕觥筷P(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)在于可能存在價(jià)格操縱、成本分?jǐn)偛还?、利息支出過(guò)高、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格不實(shí)等問(wèn)題，這些都可能影響企業(yè)的稅負(fù)。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行特別關(guān)注，要求企業(yè)提供合理的證明材料。29.【答案】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，分為7個(gè)檔次，從每月3500元至每月80000元不等；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，稅