2025年稅務(wù)師之稅法一模擬試題試卷含答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.購買原材料2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的表述中，不正確的是：()A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以自行扣除，也可以經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后扣除C.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后才能扣除D.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，不得在稅前扣除3.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是：()A.國有企業(yè)B.外資企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)4.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，免征個人所得稅的是：()A.財產(chǎn)租賃所得B.利息、股息、紅利所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，不正確的是：()A.基本稅率為13%B.低稅率適用于生活必需品等商品和勞務(wù)C.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，征收率為3%D.增值稅一般納稅人適用簡易計稅方法，征收率為6%6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的表述中，不正確的是：()A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)為居民企業(yè)B.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)為非居民企業(yè)C.居民企業(yè)負有無限納稅義務(wù)D.非居民企業(yè)負有有限納稅義務(wù)7.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是：()A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售無形資產(chǎn)，為發(fā)出無形資產(chǎn)的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)，為收到租金的當(dāng)天8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳的表述中，不正確的是：()A.支付給非居民企業(yè)的利息、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，由支付單位源泉扣繳B.支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費，由支付單位源泉扣繳C.支付給非居民企業(yè)的承包工程款，由承包方源泉扣繳D.支付給非居民企業(yè)的技術(shù)服務(wù)費，由支付單位源泉扣繳9.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅納稅義務(wù)人的表述中，不正確的是：()A.中國公民為個人所得稅納稅義務(wù)人B.在中國境內(nèi)有住所的個人為個人所得稅納稅義務(wù)人C.無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人為個人所得稅納稅義務(wù)人D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人為個人所得稅納稅義務(wù)人二、多選題(共5題)10.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售收入B.利息收入C.股息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入12.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些所得項目需要繳納個人所得稅？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得13.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些情況可以享受增值稅的免稅政策？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個人銷售的房屋C.納稅人銷售自己使用過的物品D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.稅收滯納金B(yǎng).罰款和罰款性質(zhì)的支出C.依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的職工福利費D.依照我國有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)政策規(guī)定準(zhǔn)予扣除的其他項目三、填空題(共5題)15.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人實行增值稅的計稅方法為______。16.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至______止。17.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，其中比例稅率適用于______。18.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中______適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為。19.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，______可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。四、判斷題(共5題)20.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的納稅年度是公歷年度，自每年的1月1日起至12月31日止。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。()A.正確B.錯誤23.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。26.如何確定企業(yè)所得稅的納稅年度及其起止時間？27.個人所得稅的稅率有哪些類型？每種稅率的具體適用條件是什么？28.增值稅的零稅率政策適用于哪些情況？其目的是什么？29.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些？這些項目扣除的條件是什么？

2025年稅務(wù)師之稅法一模擬試題試卷含答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物，購買原材料屬于購進環(huán)節(jié)，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。2.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在履行相關(guān)審批程序后，準(zhǔn)予在稅前扣除。3.【答案】C【解析】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按《個人所得稅法》的規(guī)定征收個人所得稅。4.【答案】B【解析】根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，利息、股息、紅利所得是免稅項目，其他選項均需繳納個人所得稅。5.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人適用的是一般計稅方法，而非簡易計稅方法，簡易計稅方法的征收率根據(jù)不同情況可能為3%或5%。6.【答案】B【解析】在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)為居民企業(yè)，居民企業(yè)負有無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)負有有限納稅義務(wù)。7.【答案】C【解析】銷售無形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂的當(dāng)天，而非發(fā)出無形資產(chǎn)的當(dāng)天。8.【答案】C【解析】支付給非居民企業(yè)的承包工程款應(yīng)由承包方源泉扣繳，而非支付單位。9.【答案】D【解析】無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人，只有在來源于中國境內(nèi)的所得才需要繳納個人所得稅。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。12.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。13.【答案】ACD【解析】增值稅的免稅政策包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過的物品以及納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等。個人銷售的房屋不屬于免稅范圍。14.【答案】CD【解析】在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的職工福利費和依照我國有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)政策規(guī)定準(zhǔn)予扣除的其他項目，稅收滯納金和罰款性質(zhì)的支出不得扣除。三、填空題(共5題)15.【答案】一般計稅方法【解析】增值稅一般納稅人實行的計稅方法為一般計稅方法，即按照銷售額和適用稅率計算應(yīng)納稅額。16.【答案】12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計算，即從每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】利息、股息、紅利所得【解析】個人所得稅中的比例稅率適用于利息、股息、紅利所得，這些所得按照固定的比例稅率計算應(yīng)納稅額。18.【答案】零稅率【解析】增值稅的零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，即這些行為在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅。19.【答案】與取得收入直接相關(guān)的合理支出【解析】企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除與取得收入直接相關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍確實包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。21.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計算，即從每年的1月1日起至12月31日止。22.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，這兩種情況下的個人都需繳納個人所得稅。23.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)按照一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，只有小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅前扣除項目確實包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于增值稅一般納稅人，按照銷售額和適用稅率計算應(yīng)納稅額；簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。【解析】增值稅的計稅方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法，兩者在計算方式和適用對象上有所不同，需要根據(jù)納稅人的身份和業(yè)務(wù)特點選擇合適的計稅方法。26.【答案】企業(yè)所得稅的納稅年度是公歷年度，自每年的1月1日起至12月31日止。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計算，企業(yè)需要在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度納稅申報表，進行匯算清繳，確保稅款的正確繳納。27.【答案】個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。比例稅率適用于利息、股息、紅利所得等，稅率固定；超額累進稅率適用于工資、薪金所得等，稅率根據(jù)所得額的不同階段遞增?！窘馕觥總€人所得稅的稅率類型包括比例稅率和超額累進稅率，不同類型的稅率適用于不同的所得項目，需要根據(jù)所得的性質(zhì)和金額來確定適用的稅率。28.【答案】增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等。其目的是鼓勵出