診所財(cái)務(wù)管理與報(bào)銷制度模板為規(guī)范診所財(cái)務(wù)行為、保障資金安全、提升運(yùn)營(yíng)效率，結(jié)合診所實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，特制定本財(cái)務(wù)管理與報(bào)銷制度。本制度適用于診所全體人員及所有財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)處置、費(fèi)用報(bào)銷等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。一、財(cái)務(wù)管理規(guī)范（一）預(yù)算管理診所實(shí)行年度預(yù)算管理，預(yù)算編制需結(jié)合業(yè)務(wù)計(jì)劃、歷史數(shù)據(jù)及市場(chǎng)環(huán)境，由財(cái)務(wù)人員牽頭、各部門(mén)協(xié)同制定年度收支預(yù)算草案（含收入、成本、費(fèi)用預(yù)算），經(jīng)管理層審議通過(guò)后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行中，財(cái)務(wù)人員按月/季度跟蹤進(jìn)度，形成《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》；部門(mén)超預(yù)算支出需提前提交書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)管理層審批后方可調(diào)整。（二）資金管理1.現(xiàn)金管理：現(xiàn)金收入當(dāng)日存入銀行，嚴(yán)禁坐支；日常零星支出使用備用金（限額由管理層核定），財(cái)務(wù)定期盤(pán)點(diǎn)備用金。2.銀行賬戶管理：賬戶開(kāi)立、變更、注銷需經(jīng)管理層審批；按月核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》；資金轉(zhuǎn)賬需填寫(xiě)《資金支付申請(qǐng)單》，經(jīng)審批后執(zhí)行。（三）票據(jù)管理1.發(fā)票與收據(jù)：由財(cái)務(wù)統(tǒng)一申領(lǐng)、保管，建立《票據(jù)使用臺(tái)賬》；開(kāi)具需如實(shí)填寫(xiě)內(nèi)容，作廢票據(jù)全聯(lián)留存并標(biāo)注“作廢”；報(bào)銷/入賬票據(jù)需合法合規(guī)（含開(kāi)票日期、專用章、業(yè)務(wù)內(nèi)容清晰）。2.票據(jù)審核：財(cái)務(wù)對(duì)票據(jù)真實(shí)性、合法性、完整性審核，不符合要求的不予報(bào)銷/入賬。（四）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)：登記《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》（含購(gòu)置時(shí)間、金額、使用部門(mén)等）；購(gòu)置需經(jīng)管理層審批，入賬憑合法票據(jù)；每年年末實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)盈/盤(pán)虧報(bào)管理層審批后處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)：藥品、耗材建立進(jìn)銷存臺(tái)賬，庫(kù)管定期盤(pán)點(diǎn)；采購(gòu)憑合同（訂單）、驗(yàn)收單、發(fā)票辦理付款。（五）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)按月自查賬務(wù)、資金、票據(jù)，形成《財(cái)務(wù)自查報(bào)告》；管理層定期抽查，責(zé)令整改問(wèn)題。2.外部監(jiān)督：配合稅務(wù)、審計(jì)機(jī)構(gòu)檢查；每年可聘請(qǐng)第三方審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表。二、費(fèi)用報(bào)銷制度（一）報(bào)銷流程1.單據(jù)提交：業(yè)務(wù)完成后5個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)銷人整理合規(guī)票據(jù)，填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》（注明事由、金額、附件張數(shù)），提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.部門(mén)審核：確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性，簽字后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)。3.財(cái)務(wù)審核：核對(duì)票據(jù)合法性、報(bào)銷單規(guī)范性，不符合要求的退回補(bǔ)正。4.審批付款：經(jīng)審核的報(bào)銷單按權(quán)限審批后，財(cái)務(wù)3個(gè)工作日內(nèi)付款（現(xiàn)金/轉(zhuǎn)賬）。（二）審批權(quán)限單次報(bào)銷≤[小額]元：部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；[小額]元＜單次報(bào)銷≤[中額]元：診所負(fù)責(zé)人（或指定人員）審批；單次報(bào)銷＞[中額]元：管理層集體審議后審批。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.日常辦公費(fèi)：辦公用品采購(gòu)憑發(fā)票報(bào)銷；打印、郵寄附明細(xì)單據(jù)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。2.差旅費(fèi)：交通：市內(nèi)優(yōu)先公共交通（憑票報(bào)銷）；長(zhǎng)途交通按職級(jí)標(biāo)準(zhǔn)（如普通員工限二等座/硬臥，管理層限一等座/軟臥）。住宿：按職級(jí)限額報(bào)銷（如普通員工每日[X]元，管理層每日[Y]元），超標(biāo)自擔(dān)?；锸逞a(bǔ)助：出差期間每日[Z]元（無(wú)票據(jù)，憑天數(shù)計(jì)算）。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：招待前填《招待申請(qǐng)單》（注對(duì)象、事由、金額），經(jīng)審批后執(zhí)行；報(bào)銷附清單、發(fā)票，超限額需管理層審批。（四）特殊情況處理1.借款管理：公務(wù)預(yù)借資金填《借款單》（注事由、金額、還款日期），經(jīng)審批后借款；業(yè)務(wù)完成后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷沖賬，逾期暫停借款權(quán)限。2.預(yù)支費(fèi)用：長(zhǎng)期項(xiàng)目/大額采購(gòu)需預(yù)支的，提交預(yù)算方案，經(jīng)管理層審批后分期預(yù)支，完工后憑票報(bào)銷。3.票據(jù)不合規(guī)：票據(jù)涂改、缺章等需3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)正；無(wú)法補(bǔ)正的提交書(shū)面說(shuō)明，經(jīng)審批后酌情報(bào)銷。三、附則1.本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜可制定補(bǔ)充規(guī)定。2.本制度自發(fā)布之日起施行，原有制度與本制度沖