稅務師稅法二今天考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是？A.財政撥款B.國債利息收入C.股息收入D.租金收入2.個人所得稅中，勞務報酬所得適用的稅率是？A.比例稅率20%B.超額累進稅率5%-35%C.超額累進稅率3%-45%D.比例稅率10%3.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是？A.1.2%B.12%C.10%D.5%4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是？A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積5.契稅的納稅義務發(fā)生時間是？A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當天B.辦理產(chǎn)權(quán)證書當天C.交付房屋當天D.支付購房款當天6.下列關于車船稅計稅單位表述正確的是？A.乘用車按輛計征B.貨車按凈噸位計征C.游艇按整備質(zhì)量計征D.摩托車按長度計征7.印花稅中，借款合同的稅率是？A.萬分之零點五B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一8.企業(yè)所得稅中，職工教育經(jīng)費扣除比例是？A.2%B.2.5%C.8%D.14%9.土地增值稅實行的稅率是？A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率10.下列不屬于耕地占用稅征稅范圍的是？A.占用菜地建房B.占用果園建設旅游度假村C.占用茶園種植茶樹D.占用魚塘建設工廠答案：1.A2.A3.A4.A5.A6.A7.A8.C9.C10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅中，下列可在稅前扣除的有？A.合理的工資薪金支出B.繳納的增值稅C.公益性捐贈支出D.企業(yè)之間支付的管理費2.個人所得稅綜合所得包括？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得3.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括？A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)4.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的有？A.國家機關自用土地B.宗教寺廟自用土地C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地5.契稅的征稅對象包括？A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與6.車船稅的納稅義務發(fā)生時間可能是？A.取得車船所有權(quán)當月B.取得車船管理權(quán)當月C.車船購置發(fā)票所載日期的當月D.車船登記證書所載日期的當月7.印花稅的征稅范圍包括？A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.企業(yè)所得稅不得扣除的項目有？A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財物的損失C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準備金支出9.土地增值稅扣除項目包括？A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金D.財政部規(guī)定的其他扣除項目10.耕地占用稅的特點有？A.兼具資源稅與特定行為稅性質(zhì)B.采用地區(qū)差別稅率C.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征D.稅收收入專用于耕地開發(fā)與改良答案：1.AC2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅中，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。（）2.個人所得稅中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）3.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人，經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人不是納稅人。（）4.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。（）5.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。（）6.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）7.印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種。（）8.企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）9.土地增值稅的納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報。（）10.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的單位或者個人。（）答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅的征稅對象。答：企業(yè)所得稅征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。包括銷售貨物、提供勞務、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、股息紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費、接受捐贈等收入形成的所得，涵蓋境內(nèi)外所得。2.簡述個人所得稅專項附加扣除項目。答：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項。分別針對不同生活支出給予扣除，減輕納稅人負擔，體現(xiàn)稅收公平與民生關懷。3.簡述房產(chǎn)稅的計稅方法。答：有從價計征和從租計征。從價計征按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值，稅率1.2%；從租計征按租金收入，稅率12%（個人出租住房4%）。4.簡述印花稅的納稅義務人。答：在我國境內(nèi)書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人。包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領受人、使用人。若應稅憑證由兩方或以上當事人簽訂，各方均為納稅人。討論題（總4題，每題5分）1.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠對企業(yè)發(fā)展的影響。答：企業(yè)所得稅優(yōu)惠能降低成本，增加利潤，使企業(yè)有更多資金用于研發(fā)和擴大生產(chǎn)，增強競爭力。如高新技術企業(yè)優(yōu)惠，鼓勵創(chuàng)新，推動產(chǎn)業(yè)升級；小微企業(yè)優(yōu)惠，助力其生存發(fā)展，穩(wěn)定就業(yè)。2.討論個人所得稅改革對居民生活的意義。答：提高基本減除費用標準、增加專項附加扣除等，減輕中低收入群體稅負，增加可支配收入，提升生活質(zhì)量。也利于調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平，增強居民消費能力，拉動經(jīng)濟增長。3.討論城鎮(zhèn)土地使用稅對土地資源利用的作用。答：促使企業(yè)合理使用土地，避免閑置浪