非財務人員的財務管理培訓(第一部份)講解1contents目錄財務管理概述財務報表基礎知識財務分析基礎預算管理基礎成本控制基礎投資決策基礎2財務管理概述01CATALOGUE3財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，主要關注資金的籌集、投放、運營和分配等方面，旨在實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。財務管理的定義財務管理對于企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要意義，它能夠幫助企業(yè)合理規(guī)劃資金運作，降低財務風險，提高經濟效益。財務管理的重要性財務管理的定義與重要性4財務管理的目標財務管理的目標通常包括籌資管理目標、投資管理目標和收益分配管理目標。這些目標旨在確保企業(yè)資金的安全、流動和增值，以及實現(xiàn)股東財富最大化。財務管理的原則財務管理的原則包括系統(tǒng)原則、平衡原則、彈性原則和比例原則等。這些原則為企業(yè)進行財務管理提供了基本指導和規(guī)范。財務管理的目標與原則5財務管理的歷史財務管理的歷史可以追溯到古代的商業(yè)活動。隨著商業(yè)的發(fā)展和企業(yè)的出現(xiàn)，財務管理逐漸從商業(yè)管理中獨立出來，成為一門專門的學科。財務管理的發(fā)展現(xiàn)代財務管理在不斷發(fā)展和完善中，涉及領域越來越廣泛。隨著經濟全球化、信息技術的發(fā)展以及新的商業(yè)模式的出現(xiàn)，財務管理面臨著更多的挑戰(zhàn)和機遇。未來的財務管理將更加注重戰(zhàn)略決策、風險管理、資本市場運作等方面。財務管理的歷史與發(fā)展6財務報表基礎知識02CATALOGUE7企業(yè)擁有或控制的，預期能為企業(yè)帶來經濟利益的資源。資產負債所有者權益企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務，預期會導致經濟利益流出企業(yè)。企業(yè)資產扣除負債后，由所有者享有的剩余權益。030201資產負債表8企業(yè)在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。收入企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。費用企業(yè)在一定會計期間的經營成果，包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。利潤利潤表9企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項產生的現(xiàn)金流量。經營活動現(xiàn)金流量企業(yè)長期資產的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動產生的現(xiàn)金流量。投資活動現(xiàn)金流量導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動所產生的現(xiàn)金流量?；I資活動現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表10資產負債表反映企業(yè)的財務狀況，而利潤表反映企業(yè)的經營成果。兩者之間存在勾稽關系，如利潤表中的凈利潤會影響資產負債表中的未分配利潤。資產負債表與利潤表的關系現(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金流入流出的情況，與其他報表存在內在聯(lián)系。例如，經營活動現(xiàn)金流量凈額與利潤表中的凈利潤存在對應關系，而投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量則與資產負債表中的相關項目存在對應關系?，F(xiàn)金流量表與其他報表的關系財務報表之間的關系11財務分析基礎03CATALOGUE12比率分析用于衡量公司短期償債能力，計算公式為流動資產除以流動負債。更嚴格地衡量公司短期償債能力，計算公式為（流動資產-存貨）除以流動負債。用于衡量公司長期償債能力，計算公式為負債總額除以資產總額。用于衡量公司盈利能力，包括毛利率、凈利率等，計算公式為利潤除以收入。流動比率速動比率資產負債率利潤率13

趨勢分析水平分析通過比較同一公司不同時期的財務報表數(shù)據(jù)，揭示其財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢。垂直分析通過計算報表中各項目占總體的比重或結構，反映報表中的項目與總體關系情況及其變動情況。比率分析趨勢將同一公司不同時期的財務比率進行比較，以發(fā)現(xiàn)公司財務狀況和經營成果的變動趨勢。1403所有者權益結構分析通過計算實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等項目的比重，揭示公司所有者權益的構成情況。01資產結構分析通過計算各類資產占總資產的比重，揭示公司資產配置的情況及其合理性。02負債結構分析通過計算各類負債占總負債的比重，揭示公司負債來源的情況及其風險程度。結構分析15利用幾種主要的財務比率之間的關系來綜合地分析企業(yè)的財務狀況，從財務角度評價企業(yè)績效。杜邦分析法把若干個財務比率用線性關系結合起來，以此來評價企業(yè)的信用水平。沃爾評分法在杜邦分析法的基礎上，考慮了可持續(xù)增長率對企業(yè)價值評估的影響，從而更全面地評價企業(yè)的財務狀況和經營成果。帕利普財務分析體系綜合分析16預算管理基礎04CATALOGUE17010405060302預算是企業(yè)未來一定時期內經營、資本、財務等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計劃。預算的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面預測和規(guī)劃：通過預算編制，企業(yè)可以對未來經營環(huán)境做出合理預測，并制定相應的經營計劃和策略。資源分配：預算可以合理分配企業(yè)資源，確保各項經營活動得到充足的資金支持。控制和監(jiān)督：預算執(zhí)行過程中的控制和監(jiān)督有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施，確保經營目標的實現(xiàn)。評估和決策：預算完成情況可以作為企業(yè)績效評估的重要依據(jù)，為管理層提供決策支持。預算的定義與重要性18預算編制方法主要包括增量預算法、零基預算法、固定預算法、彈性預算法等，企業(yè)可以根據(jù)實際情況選擇適合的編制方法。預算的編制方法與流程19明確預算編制的總體目標和具體指標。收集與預算編制相關的歷史數(shù)據(jù)、市場預測等信息。預算的編制方法與流程收集資料確定預算目標20審查平衡對預算草案進行審查和調整，確保各項數(shù)據(jù)合理且相互平衡。編制預算草案根據(jù)收集的資料和預算編制方法，初步編制預算草案。批準執(zhí)行經過管理層審批后，正式下達執(zhí)行預算。預算的編制方法與流程21預算執(zhí)行與監(jiān)控預算執(zhí)行是將批準的預算具體實施的過程，包括各項經營活動的資金收付、成本控制等。預算執(zhí)行過程中的監(jiān)控措施包括建立預算執(zhí)行責任制度，明確各部門的預算執(zhí)行責任。定期分析預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。對重大預算差異進行深入分析，查明原因并采取措施。22預算調整是在預算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際情況對原有預算進行必要的修改和補充。預算調整的原則包括符合企業(yè)戰(zhàn)略目標和經營計劃?；诳陀^事實和數(shù)據(jù)支持。經過充分討論和審批。預算優(yōu)化是在預算編制和執(zhí)行過程中，通過改進預算編制方法、提高預算執(zhí)行效率等方式，不斷提升預算管理水平。預算調整與優(yōu)化23成本控制基礎05CATALOGUE24成本的概念與分類成本定義企業(yè)在生產經營過程中所耗費的各種資源的經濟價值。成本分類按照不同的標準，成本可分為直接成本、間接成本、固定成本、變動成本等。25包括品種法、分批法、分步法等，根據(jù)企業(yè)實際情況選擇適合的方法。成本核算方法從生產費用的歸集和分配開始，到計算完工產品成本和在產品成本為止。成本核算流程成本核算方法與流程26成本控制策略包括目標成本控制、標準成本控制、責任成本控制等。成本控制措施制定消耗定額、加強材料管理、提高勞動生產率、降低管理費用等。成本控制策略與措施27VS通過技術創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、組織創(chuàng)新等途徑實現(xiàn)成本優(yōu)化。成本降低途徑包括降低采購成本、降低生產成本、降低銷售成本、降低管理成本等。同時，通過提高產品質量、增加產品附加值等方式，實現(xiàn)成本的相對降低。成本優(yōu)化途徑成本優(yōu)化與降低途徑28投資決策基礎06CATALOGUE29投資是指為了在未來獲得收益而將資金投入到某種資產或項目中的行為。根據(jù)投資對象的不同，投資可分為實物投資、金融投資和人力資本投資等。投資定義投資分類投資的概念與分類30投資評估方法常見的投資評估方法包括凈現(xiàn)值法、內部收益率法、投資回收期法等。要點一要點二投資評估流程投資評估流程通常包括項目篩選、初步評估、詳細評估和決策實施等步驟。投資評估方法與流程31投資風險識別與防范投資風險識別是指對投資項目可能出現(xiàn)的各種風險進行預測和識別的過程，包括市場風險、技術風險、管理風險等。投資風