注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)模擬試卷及答案二

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的？()A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施D.確定審計(jì)范圍2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？()A.遵守職業(yè)道德規(guī)范B.確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性C.負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)決策D.提供合理的專業(yè)意見(jiàn)3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是實(shí)質(zhì)性程序的目標(biāo)？()A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性B.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性D.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？()A.內(nèi)部控制手冊(cè)B.銀行對(duì)賬單C.管理層的聲明D.審計(jì)師的觀察5.在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？()A.應(yīng)收賬款B.存貨C.固定資產(chǎn)D.研發(fā)支出6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的獨(dú)立性要求？()A.客觀性B.專業(yè)勝任能力C.經(jīng)濟(jì)利益獨(dú)立性D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？()A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)范圍D.審計(jì)報(bào)告8.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)考慮的因素？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.管理層的誠(chéng)信D.審計(jì)師的個(gè)人喜好9.審計(jì)師在審計(jì)存貨時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)存貨的目的？()A.證實(shí)存貨的存在B.驗(yàn)證存貨的完整性C.評(píng)估存貨的計(jì)價(jià)D.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任？()A.審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性B.審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力二、多選題(共5題)11.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的？()A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施D.確定審計(jì)范圍E.編制審計(jì)報(bào)告12.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)B.管理層的聲明C.內(nèi)部控制文件D.審計(jì)師的觀察E.外部信息13.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？()A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性有疑問(wèn)C.被審計(jì)單位存在舞弊行為的風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大差異E.財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大金額異常14.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，以下哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？()A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.保障資產(chǎn)的安全C.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果D.遵守相關(guān)法律法規(guī)E.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程15.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注以下哪些事項(xiàng)以確保審計(jì)質(zhì)量？()A.確保審計(jì)程序的設(shè)計(jì)適當(dāng)B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力C.保持審計(jì)工作獨(dú)立性D.適當(dāng)?shù)膶徲?jì)工作底稿記錄E.審計(jì)工作的及時(shí)性三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先需要了解被審計(jì)單位的______。17.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持與被審計(jì)單位的______。18.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)關(guān)注______，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。19.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大差異，應(yīng)首先考慮______。20.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)明確說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)的______。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須對(duì)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，其獨(dú)立性僅指經(jīng)濟(jì)利益獨(dú)立性。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，可以不向管理層報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。27.問(wèn)：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何確定哪些領(lǐng)域需要更多的關(guān)注？28.問(wèn)：在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)管理層施加的壓力？29.問(wèn)：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？30.問(wèn)：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容？

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)模擬試卷及答案二一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要目的是了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施。確定審計(jì)范圍是審計(jì)計(jì)劃的一部分，而非風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的。2.【答案】C【解析】審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和提供合理的專業(yè)意見(jiàn)。審計(jì)師不負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)決策，這是管理層的職責(zé)。3.【答案】D【解析】實(shí)質(zhì)性程序的目標(biāo)是證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性。評(píng)估被審計(jì)單位的管理層屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的內(nèi)容。4.【答案】A【解析】審計(jì)證據(jù)包括銀行對(duì)賬單、管理層的聲明和審計(jì)師的觀察等。內(nèi)部控制手冊(cè)是審計(jì)師用于了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的文檔，但不直接作為審計(jì)證據(jù)。5.【答案】D【解析】在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)等常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。研發(fā)支出雖然重要，但通常不作為單獨(dú)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，而是包含在其他項(xiàng)目?jī)?nèi)。6.【答案】D【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括客觀性、專業(yè)勝任能力和經(jīng)濟(jì)利益獨(dú)立性等。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要評(píng)估的內(nèi)容，而非獨(dú)立性要求。7.【答案】D【解析】審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序和審計(jì)范圍等。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，不屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容。8.【答案】D【解析】在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程和管理層的誠(chéng)信等因素。審計(jì)師的個(gè)人喜好不應(yīng)影響審計(jì)工作的客觀性和公正性。9.【答案】D【解析】審計(jì)存貨的目的包括證實(shí)存貨的存在、驗(yàn)證存貨的完整性和評(píng)估存貨的計(jì)價(jià)。評(píng)估被審計(jì)單位的管理層屬于審計(jì)工作的其他方面，而非審計(jì)存貨的直接目的。10.【答案】C【解析】審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任包括審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性、審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性和審計(jì)師的專業(yè)勝任能力。被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況是審計(jì)師需要了解的內(nèi)容，但不是審計(jì)師的直接責(zé)任。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施。確定審計(jì)范圍是審計(jì)計(jì)劃的一部分，編制審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的結(jié)果，而非風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的。12.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)證據(jù)可以來(lái)源于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、管理層的聲明、內(nèi)部控制文件、審計(jì)師的觀察以及外部信息。這些來(lái)源的審計(jì)證據(jù)共同支持審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。13.【答案】ABCDE【解析】可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的情況包括被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性有疑問(wèn)、存在舞弊行為的風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大差異以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大金額異常等。14.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、保障資產(chǎn)的安全、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果、遵守相關(guān)法律法規(guī)以及優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。這些目標(biāo)是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本出發(fā)點(diǎn)。15.【答案】ABCDE【解析】為確保審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)程序的設(shè)計(jì)適當(dāng)、保持審計(jì)工作獨(dú)立性、確保審計(jì)師的專業(yè)勝任能力、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)工作底稿記錄以及審計(jì)工作的及時(shí)性等事項(xiàng)。三、填空題(共5題)16.【答案】業(yè)務(wù)性質(zhì)【解析】審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先要了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)，以便評(píng)估其財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。17.【答案】獨(dú)立性【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持與被審計(jì)單位的獨(dú)立性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。18.【答案】審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性【解析】審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。19.【答案】進(jìn)一步調(diào)查原因【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大差異，應(yīng)首先考慮進(jìn)一步調(diào)查原因，以確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)。20.【答案】依據(jù)和范圍【解析】審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)明確說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)和范圍，以便用戶正確理解審計(jì)意見(jiàn)的含義。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，以便更好地理解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不能僅依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，而應(yīng)通過(guò)獨(dú)立的審計(jì)程序來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不需要對(duì)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性包括經(jīng)濟(jì)利益獨(dú)立性、組織獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力獨(dú)立性等，而不僅僅是經(jīng)濟(jì)利益獨(dú)立性。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?。五、?jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指不考慮被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表某項(xiàng)認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表某項(xiàng)認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表某項(xiàng)認(rèn)定已存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性?！窘馕觥繉徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中一個(gè)重要的概念，了解其三要素有助于審計(jì)師評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。27.【答案】審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以通過(guò)以下方式確定哪些領(lǐng)域需要更多的關(guān)注：1)分析被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和行業(yè)特點(diǎn)；2)評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性；3)考慮以前年度審計(jì)中識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)；4)考慮管理層和治理層的誠(chéng)信；5)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大異常的項(xiàng)目?！窘馕觥匡L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，通過(guò)系統(tǒng)的方法確定需要更多關(guān)注的領(lǐng)域，有助于提高審計(jì)效率和效果。28.【答案】在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)師應(yīng)采取以下措施應(yīng)對(duì)管理層施加的壓力：1)保持獨(dú)立性和客觀性；2)堅(jiān)持審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范；3)適當(dāng)記錄與管理層溝通的情況；4)如果管理層壓力不合理，應(yīng)拒絕并向上級(jí)報(bào)告；5)在必要時(shí)，尋求法律和職業(yè)道德專家的意見(jiàn)?！窘馕觥繉徲?jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持專業(yè)獨(dú)立性，不應(yīng)因管理層壓力而影響審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。29.【答案】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，為確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，可以采取以下措施：1)設(shè)計(jì)和實(shí)施有效的審計(jì)程序；2)選擇合適的審計(jì)證據(jù)來(lái)