cpa審計(jì)期末考試試卷

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序？()A.確定重要性水平B.確定評(píng)估對(duì)象C.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施2.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)符合下列哪項(xiàng)原則？()A.重要性原則B.完整性原則C.獨(dú)立性原則D.客觀性原則3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)懷疑態(tài)度？()A.對(duì)審計(jì)證據(jù)保持警覺(jué)B.對(duì)被審計(jì)單位管理層提供的信息保持懷疑C.對(duì)審計(jì)程序的有效性保持自信D.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的公正性保持關(guān)注4.審計(jì)人員對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)程序不包括下列哪項(xiàng)？()A.確認(rèn)關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在B.評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的公允性C.評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)D.確認(rèn)關(guān)聯(lián)方交易的成本5.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體審計(jì)策略不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容？()A.確定審計(jì)范圍B.確定審計(jì)方法C.確定審計(jì)報(bào)告的格式D.確定審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型6.審計(jì)人員在審計(jì)存貨時(shí)，下列哪項(xiàng)不是常用的實(shí)質(zhì)性程序？()A.實(shí)地觀察存貨B.監(jiān)督存貨盤(pán)點(diǎn)C.審查采購(gòu)合同D.計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率7.審計(jì)人員在審計(jì)收入時(shí)，下列哪項(xiàng)不是關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)？()A.銷(xiāo)售收入確認(rèn)過(guò)早B.銷(xiāo)售收入確認(rèn)不足C.銷(xiāo)售收入虛構(gòu)D.銷(xiāo)售收入未及時(shí)確認(rèn)8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本要求？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.專(zhuān)業(yè)勝任能力D.貪污9.審計(jì)人員在審計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，下列哪項(xiàng)不是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程序？()A.確定股權(quán)投資的類(lèi)型B.評(píng)估股權(quán)投資的可回收性C.審查股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理D.審查投資合同10.審計(jì)人員在完成審計(jì)工作底稿后，下列哪項(xiàng)不是后續(xù)工作？()A.審查工作底稿的準(zhǔn)確性B.審查審計(jì)工作底稿的完整性C.修改審計(jì)工作底稿中的錯(cuò)誤D.提交審計(jì)報(bào)告二、多選題(共5題)11.審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些內(nèi)容是應(yīng)當(dāng)考慮的？()A.被審計(jì)單位的歷史和經(jīng)營(yíng)環(huán)境B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜性D.管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀12.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含以下哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)程序和步驟B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)人員的簽名和日期13.審計(jì)人員在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)程序？()A.實(shí)地觀察B.監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)C.審查合同和文件D.計(jì)算比率14.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型通常包括哪些？()A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.拒絕表示意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)15.審計(jì)人員在進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)時(shí)，以下哪些是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)？()A.審計(jì)獨(dú)立性B.審計(jì)客觀性C.審計(jì)保密性D.審計(jì)專(zhuān)業(yè)勝任能力三、填空題(共5題)16.審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先要確定的是被審計(jì)單位的______。17.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的______記錄。18.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、______和無(wú)法表示意見(jiàn)。19.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持______，以避免利益沖突。20.審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行______，以確保其充分性和適當(dāng)性。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，則必須立即向管理層報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)以電子形式為主，紙質(zhì)形式為輔。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以?xún)H通過(guò)分析程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型僅限于無(wú)保留意見(jiàn)和保留意見(jiàn)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其保持客觀性，這意味著審計(jì)人員不能對(duì)被審計(jì)單位有任何偏見(jiàn)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。27.在審計(jì)工作中，如何確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性？28.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？29.審計(jì)意見(jiàn)的形成過(guò)程是怎樣的？30.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)的行為？

cpa審計(jì)期末考試試卷一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】確定重要性水平是審計(jì)計(jì)劃階段的工作，不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要關(guān)注識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.【答案】B【解析】審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循完整性原則，確保記錄所有必要的審計(jì)程序和結(jié)果。3.【答案】C【解析】審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)程序的有效性保持懷疑，而非自信，以確保審計(jì)質(zhì)量。4.【答案】D【解析】審計(jì)人員對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)程序不涉及確認(rèn)交易的成本，而是關(guān)注交易的風(fēng)險(xiǎn)和公允性。5.【答案】D【解析】審計(jì)人員的總體審計(jì)策略不包括確定審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型是根據(jù)審計(jì)結(jié)果決定的。6.【答案】D【解析】計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率通常不是審計(jì)人員執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性程序，而是用于分析存貨管理效率的工具。7.【答案】B【解析】銷(xiāo)售收入確認(rèn)不足通常不是審計(jì)人員關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)，主要風(fēng)險(xiǎn)通常包括確認(rèn)過(guò)早、虛構(gòu)或未及時(shí)確認(rèn)。8.【答案】D【解析】貪污是違反職業(yè)道德的行為，不是職業(yè)道德的基本要求。職業(yè)道德的基本要求包括獨(dú)立性、客觀性和專(zhuān)業(yè)勝任能力。9.【答案】D【解析】審查投資合同不是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程序，而是審計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的一個(gè)組成部分。10.【答案】D【解析】提交審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最后一步，不屬于完成審計(jì)工作底稿后的后續(xù)工作。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要綜合考慮被審計(jì)單位的歷史和經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜性以及管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀，以識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)程序和步驟、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論以及審計(jì)人員的簽名和日期，以確保審計(jì)工作的完整性和可追溯性。13.【答案】ABCD【解析】審計(jì)程序包括實(shí)地觀察、監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)、審查合同和文件以及計(jì)算比率等多種方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。14.【答案】ABCD【解析】審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，反映了審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)程度。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)人員在職業(yè)道德培訓(xùn)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)客觀性、審計(jì)保密性和審計(jì)專(zhuān)業(yè)勝任能力等方面，以確保其工作符合職業(yè)道德規(guī)范。三、填空題(共5題)16.【答案】經(jīng)營(yíng)環(huán)境【解析】被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)，它包括行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境等，有助于審計(jì)人員全面了解被審計(jì)單位的情況。17.【答案】工作【解析】審計(jì)工作底稿記錄了審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程和結(jié)果，是審計(jì)工作的重要文檔，有助于保證審計(jì)工作的質(zhì)量和可追溯性。18.【答案】拒絕表示意見(jiàn)【解析】審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，這四種意見(jiàn)反映了審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和意見(jiàn)程度。19.【答案】獨(dú)立性【解析】審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。20.【答案】評(píng)價(jià)【解析】審計(jì)人員需要對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，以判斷其是否充分和適當(dāng)，從而支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見(jiàn)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與管理層溝通，但并不一定需要立即報(bào)告，具體取決于風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和嚴(yán)重程度。22.【答案】正確【解析】隨著技術(shù)的發(fā)展，電子形式的審計(jì)工作底稿越來(lái)越普遍，但紙質(zhì)形式的工作底稿在某些情況下仍然是必要的。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合分析程序和實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果的不同，審計(jì)人員會(huì)出具不同的審計(jì)意見(jiàn)。25.【答案】正確【解析】審計(jì)人員的職業(yè)道德確實(shí)要求其保持客觀性，不能因個(gè)人關(guān)系、利益或其他因素對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生偏見(jiàn)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)人員在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常采用以下步驟：

1.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制環(huán)境。

2.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.識(shí)別和評(píng)估各類(lèi)交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要性，并確定是否需要進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。【解析】通過(guò)上述步驟，審計(jì)人員可以全面、系統(tǒng)地識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)的審計(jì)程序提供依據(jù)。27.【答案】為確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

1.按照審計(jì)準(zhǔn)則和程序編制工作底稿。

2.在審計(jì)過(guò)程中及時(shí)記錄所有必要的審計(jì)程序和發(fā)現(xiàn)。

3.對(duì)工作底稿進(jìn)行審核，確保記錄的信息準(zhǔn)確無(wú)誤。

4.保存工作底稿，并在審計(jì)完成后進(jìn)行歸檔?！窘馕觥客ㄟ^(guò)這些措施，審計(jì)人員可以保證審計(jì)工作底稿的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，為審計(jì)工作的有效性和合規(guī)性提供保障。28.【答案】審計(jì)人員確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)考慮以下因素：

1.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性，即審計(jì)證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性，即審計(jì)證據(jù)是否可以信賴(lài)。

3.審計(jì)證據(jù)的充分性，即是否獲取了足夠的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持審計(jì)結(jié)論。

4.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性，即審計(jì)證據(jù)是否能夠證明財(cái)務(wù)報(bào)表中的特定認(rèn)定?！窘馕觥繉徲?jì)人員通過(guò)綜合考慮這些因素，可以確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，從而支持審計(jì)結(jié)論。29.【答案】審計(jì)意見(jiàn)的形成過(guò)程包括以下步驟：

1.審計(jì)人員完成審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

2.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，包括評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.形成審計(jì)結(jié)論，即對(duì)