2023年審計(jì)師之中級(jí)審計(jì)師審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)試卷附答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？()A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)控制D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？()A.內(nèi)部控制證據(jù)B.外部審計(jì)證據(jù)C.管理層陳述D.現(xiàn)場(chǎng)觀察3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括以下哪項(xiàng)？()A.重要性原則B.客觀性原則C.審慎性原則D.保密性原則4.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)為審計(jì)工作的截止日期，以下哪種情況除外？()A.上市公司年報(bào)審計(jì)B.非上市公司年度審計(jì)C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)D.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？()A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制的實(shí)施C.內(nèi)部控制的改進(jìn)D.以上都是6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.保密性D.公正性7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)估計(jì)的評(píng)估，主要關(guān)注以下哪項(xiàng)內(nèi)容？()A.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性B.會(huì)計(jì)估計(jì)的準(zhǔn)確性C.會(huì)計(jì)估計(jì)的完整性D.以上都是8.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪種情況不需要實(shí)施額外的審計(jì)程序？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能構(gòu)成利益沖突？()A.審計(jì)師與被審計(jì)單位有長(zhǎng)期合作關(guān)系B.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況有深入了解D.審計(jì)師與被審計(jì)單位員工有親屬關(guān)系10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能影響審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？()A.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)D.以上都是二、多選題(共5題)11.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？()A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制的實(shí)施C.內(nèi)部控制的文化氛圍D.內(nèi)部控制的監(jiān)督12.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？()A.內(nèi)部文檔B.外部文檔C.管理層陳述D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷13.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)以下哪些情況需要實(shí)施追加的審計(jì)程序？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位行業(yè)不了解14.審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪些內(nèi)容是必須包含的？()A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)范圍描述C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議D.審計(jì)報(bào)告的日期15.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些行為可能違反職業(yè)道德規(guī)范？()A.接受被審計(jì)單位的禮品B.向被審計(jì)單位泄露商業(yè)秘密C.在審計(jì)報(bào)告中對(duì)事實(shí)進(jìn)行虛假陳述D.與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常采用______的方法來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。17.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，對(duì)于重大類(lèi)別的交易，應(yīng)當(dāng)實(shí)施______程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。18.審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于______，除非法律法規(guī)另有規(guī)定。19.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持______，以避免利益沖突。20.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持______，以保持審計(jì)工作的連續(xù)性和一致性。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，可以不考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，可以在報(bào)告中直接指出具體錯(cuò)報(bào)金額。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品，以增進(jìn)與客戶的關(guān)系。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息，審計(jì)師可以拒絕出具審計(jì)報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。27.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師如何獲取和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的充分性和有效性？28.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？29.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性？30.在審計(jì)過(guò)程中，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)采取哪些措施？

2023年審計(jì)師之中級(jí)審計(jì)師審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)試卷附答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，風(fēng)險(xiǎn)控制是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的一種手段。2.【答案】C【解析】管理層陳述屬于審計(jì)師獲取的信息，但不屬于審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型。3.【答案】D【解析】審計(jì)師執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)遵循重要性、客觀性和審慎性原則，保密性原則不是實(shí)質(zhì)性程序的原則。4.【答案】B【解析】上市公司年報(bào)審計(jì)、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)為審計(jì)工作的截止日期，非上市公司年度審計(jì)的審計(jì)報(bào)告日期可以是審計(jì)工作的截止日期或之前。5.【答案】D【解析】審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，需要考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、實(shí)施以及改進(jìn)等因素。6.【答案】C【解析】審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性和公正性，保密性不是其中的基本原則。7.【答案】D【解析】審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性、準(zhǔn)確性和完整性。8.【答案】B【解析】當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)，審計(jì)師通常不需要實(shí)施額外的審計(jì)程序。9.【答案】A【解析】審計(jì)師與被審計(jì)單位有長(zhǎng)期合作關(guān)系可能構(gòu)成利益沖突，因?yàn)檫@可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性。10.【答案】D【解析】審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)都可能影響審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、實(shí)施、文化氛圍和監(jiān)督等因素。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)證據(jù)可以來(lái)源于內(nèi)部文檔、外部文檔、管理層陳述以及審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷等。13.【答案】ABC【解析】當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制存在缺陷或財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)時(shí)，審計(jì)師需要實(shí)施追加的審計(jì)程序。14.【答案】ABCD【解析】審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍描述、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議以及審計(jì)報(bào)告的日期等內(nèi)容。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品、泄露商業(yè)秘密、在審計(jì)報(bào)告中對(duì)事實(shí)進(jìn)行虛假陳述以及與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系都可能違反職業(yè)道德規(guī)范。三、填空題(共5題)16.【答案】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向【解析】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法強(qiáng)調(diào)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。17.【答案】實(shí)質(zhì)性測(cè)試【解析】實(shí)質(zhì)性測(cè)試是審計(jì)師針對(duì)重大交易類(lèi)別執(zhí)行的審計(jì)程序，旨在獲取與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定相關(guān)的證據(jù)。18.【答案】審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的日期【解析】審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的日期，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。19.【答案】獨(dú)立性【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。20.【答案】審計(jì)程序【解析】審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的一系列步驟，保持審計(jì)程序有助于提高審計(jì)工作的效率和效果。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，必須考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度，因?yàn)檫@將影響審計(jì)工作的范圍和深度。22.【答案】正確【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，根據(jù)職業(yè)道德規(guī)范和法律規(guī)定，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)描述錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍，但不應(yīng)當(dāng)直接指出具體錯(cuò)報(bào)金額，以保護(hù)客戶隱私。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品可能構(gòu)成利益沖突，影響審計(jì)師的獨(dú)立性，因此不應(yīng)接受任何形式的禮品。25.【答案】正確【解析】如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息，審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，從而無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，可以拒絕出具審計(jì)報(bào)告。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常遵循以下步驟：

1.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、內(nèi)部控制系統(tǒng)等。

2.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.識(shí)別和評(píng)估各類(lèi)交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.考慮識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)是否與財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)相關(guān)聯(lián)。

5.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重大性和發(fā)生的可能性。【解析】這一過(guò)程需要審計(jì)師全面了解被審計(jì)單位的情況，并通過(guò)分析識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。27.【答案】審計(jì)師在獲取和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，可以采取以下措施：

1.考察內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，以確定其是否合理和有效。

2.評(píng)估內(nèi)部控制是否得到適當(dāng)執(zhí)行。

3.識(shí)別內(nèi)部控制中的缺陷，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

4.評(píng)估內(nèi)部控制的整體有效性，包括其設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行有效性。

5.根據(jù)內(nèi)部控制的有效性，確定是否可以信賴(lài)內(nèi)部控制，以及是否需要實(shí)施額外的審計(jì)程序?！窘馕觥繉徲?jì)師通過(guò)上述步驟，可以全面評(píng)估內(nèi)部控制，并據(jù)此決定審計(jì)工作的深度和范圍。28.【答案】審計(jì)師確保審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的措施包括：

1.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性原則，確定所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。

2.設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序，以獲取與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。

3.考察審計(jì)證據(jù)的可靠性，包括來(lái)源、形式和內(nèi)容。

4.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性，確保其與審計(jì)目標(biāo)一致。

5.綜合考慮所有獲取的審計(jì)證據(jù)，以形成審計(jì)結(jié)論?！窘馕觥繉徲?jì)師需要通過(guò)合理的審計(jì)程序和有效的證據(jù)評(píng)價(jià)，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性和可靠性。29.【答案】審計(jì)師確保審計(jì)意見(jiàn)客觀性和公正性的方法包括：

1.基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)得出審計(jì)結(jié)論。

2.確保審計(jì)程序和審計(jì)方法遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

3.避免利益沖突，保持審計(jì)獨(dú)立性。

4.公正、誠(chéng)實(shí)地陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

5.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密