2025年稅務(wù)師考試《稅法一》沖刺試卷(含答案)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照下列哪項(xiàng)規(guī)定征收增值稅？()A.6%的稅率B.3%的稅率C.0%的稅率D.13%的稅率2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.個(gè)人B.企業(yè)C.事業(yè)單位D.行政單位3.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無(wú)形資產(chǎn)C.銷售貨物D.提供服務(wù)4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.罰款和滯納金B(yǎng).稅收滯納金C.職工福利費(fèi)D.資產(chǎn)損失5.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)在何時(shí)申報(bào)納稅？()A.每月15日前B.每季末15日前C.每年6月30日前D.每年12月31日前6.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由誰(shuí)規(guī)定？()A.國(guó)家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.地方稅務(wù)局D.稅務(wù)師協(xié)會(huì)7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售無(wú)形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.營(yíng)業(yè)收入B.利潤(rùn)總額C.應(yīng)納稅所得額D.納稅人所得額9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在何時(shí)申報(bào)抵扣？()A.貨物入庫(kù)后B.發(fā)票開具后C.發(fā)票認(rèn)證后D.發(fā)票付款后10.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？()A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無(wú)形資產(chǎn)C.提供運(yùn)輸服務(wù)D.提供金融服務(wù)二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益12.以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.職工工資及福利費(fèi)B.所得稅稅款C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)13.增值稅一般納稅人可以采用哪些方式計(jì)算應(yīng)納稅額？()A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.普通計(jì)稅方法C.增值稅差額征稅方法D.消費(fèi)稅計(jì)稅方法14.企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？()A.合法性原則B.實(shí)質(zhì)性原則C.合理性原則D.實(shí)際性原則15.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以采用__法或__法。17.企業(yè)所得稅的納稅期限通常為__個(gè)季度。18.在增值稅專用發(fā)票中，__聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。19.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋等固定資產(chǎn)取得的收入，按照__稅目征收營(yíng)業(yè)稅。20.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的__是指企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用和損失后的余額。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，自開具之日起__個(gè)月內(nèi)認(rèn)證通過后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。()A.正確B.錯(cuò)誤23.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的免稅貨物，可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算公式。27.在企業(yè)所得稅中，如何確定企業(yè)的計(jì)稅工資和計(jì)稅工資金額？28.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。29.請(qǐng)說明企業(yè)所得稅中資產(chǎn)損失的范圍以及確認(rèn)條件。30.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程。

2025年稅務(wù)師考試《稅法一》沖刺試卷(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照0%的稅率征收增值稅。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個(gè)人、事業(yè)單位和行政單位。3.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。4.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，其他選項(xiàng)則不能扣除。5.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)在每個(gè)納稅年度的次月起15日內(nèi)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅，即每季末15日前申報(bào)。6.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，是增值稅專用發(fā)票的基本組成部分。7.【答案】D【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。8.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各項(xiàng)收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用和損失后的余額。9.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票認(rèn)證后申報(bào)抵扣，認(rèn)證是指納稅人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)對(duì)增值稅專用發(fā)票信息進(jìn)行確認(rèn)。10.【答案】C【解析】營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和提供金融服務(wù)，提供運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入以及股息、紅利等權(quán)益性投資收益。12.【答案】ACD【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括職工工資及福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。所得稅稅款不能扣除。13.【答案】ABC【解析】增值稅一般納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、普通計(jì)稅方法和增值稅差額征稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。消費(fèi)稅計(jì)稅方法不屬于增值稅的計(jì)算方法。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則、實(shí)質(zhì)性原則、合理性和實(shí)際性原則，確?？鄢暮戏ㄐ院秃侠硇?。15.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。三、填空題(共5題)16.【答案】簡(jiǎn)易計(jì)稅，普通計(jì)稅【解析】增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或者普通計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人或者特定類型的企業(yè)，而普通計(jì)稅方法適用于一般納稅人。17.【答案】一個(gè)【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限通常為每個(gè)季度。納稅人在每個(gè)季度的次月15日前申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。18.【答案】第三聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票共有七聯(lián)，其中第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，由購(gòu)貨方作付款的原始憑證，也是購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。19.【答案】轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋等固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按照“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，而不是增值稅。20.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，是指企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用和損失后的余額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，自開具之日起180個(gè)月內(nèi)認(rèn)證通過后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率只有一種，即比例稅率，不存在超額累進(jìn)稅率。23.【答案】正確【解析】營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能全額扣除，應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定扣除一定的限額。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的免稅貨物，不能抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)槊舛愗浳锏匿N售方不收取增值稅。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅的銷售額，即納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。其中，銷售額不含增值稅稅額，稅率根據(jù)不同稅率和應(yīng)稅行為確定?！窘馕觥吭鲋刀惖挠?jì)稅依據(jù)是銷售額，計(jì)算公式中銷售額不含稅，需要根據(jù)稅率計(jì)算稅額，這是增值稅計(jì)算的基本原則。27.【答案】在企業(yè)所得稅中，計(jì)稅工資是指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定，根據(jù)職工工資總額的一定比例提取并實(shí)際發(fā)放的工資；計(jì)稅工資金額是指企業(yè)實(shí)際支付給職工的工資總額。企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除計(jì)稅工資和計(jì)稅工資金額?！窘馕觥坑?jì)稅工資和計(jì)稅工資金額的確定是企業(yè)所得稅核算中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，正確計(jì)算這些費(fèi)用對(duì)于減少稅負(fù)至關(guān)重要。28.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的核心工具，其作用包括：作為購(gòu)貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，作為銷售方開具增值稅發(fā)票的依據(jù)，以及作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收管理的依據(jù)。管理要求包括：確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，規(guī)范發(fā)票的開具、使用、保管和繳銷等環(huán)節(jié)?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的管理要求嚴(yán)格，它不僅是企業(yè)稅務(wù)處理的重要依據(jù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收管理的重要手段。29.【答案】企業(yè)所得稅中的資產(chǎn)損失包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等因各種原因造成的損失。確認(rèn)條件包括：實(shí)際發(fā)生的損失，能夠提供可靠證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)。企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除