[財(cái)經(jīng)類試卷]會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(增值稅消費(fèi)稅法律制度)模

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人包括哪些？()A.所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人B.所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人C.所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)并取得收入的企業(yè)和個(gè)人D.所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)并取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)和個(gè)人2.增值稅的稅率分為幾檔？()A.兩檔B.三檔C.四檔D.五檔3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物4.增值稅專用發(fā)票的開具要求是什么？()A.必須由銷售方開具B.必須由購(gòu)買方開具C.銷售方和購(gòu)買方均可開具D.必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具5.增值稅的納稅期限是多久？()A.一個(gè)月B.一個(gè)季度C.根據(jù)銷售情況靈活確定D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)規(guī)模確定6.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是什么？()A.所有在中國(guó)境內(nèi)銷售的商品B.部分特定的商品C.所有在中國(guó)境內(nèi)提供的服務(wù)D.所有在中國(guó)境內(nèi)銷售和提供的服務(wù)7.消費(fèi)稅的稅率是如何確定的？()A.根據(jù)商品的銷售價(jià)格確定B.根據(jù)商品的利潤(rùn)率確定C.根據(jù)商品的種類和消費(fèi)稅法規(guī)定確定D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)規(guī)模確定8.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？()A.銷售商品時(shí)B.收到貨款時(shí)C.發(fā)票開具時(shí)D.商品交付時(shí)9.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)在哪里？()A.納稅人所在地B.商品銷售地C.商品生產(chǎn)地D.稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地10.下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的減免稅項(xiàng)目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料B.醫(yī)療衛(wèi)生用品C.教育用品D.高檔化妝品二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.提供應(yīng)稅服務(wù)12.增值稅納稅人享受哪些稅收優(yōu)惠政策？()A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.納稅人出口退稅C.納稅人免征增值稅D.納稅人減半征收增值稅E.納稅人加計(jì)扣除13.消費(fèi)稅的稅率是如何設(shè)置的？()A.根據(jù)商品種類設(shè)置不同的稅率B.根據(jù)商品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)設(shè)置稅率C.根據(jù)商品的消費(fèi)環(huán)節(jié)設(shè)置稅率D.根據(jù)商品的銷售價(jià)格設(shè)置稅率E.根據(jù)企業(yè)的利潤(rùn)率設(shè)置稅率14.以下哪些屬于消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人？()A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人E.使用應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人15.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括哪些？()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)E.修理修配環(huán)節(jié)三、填空題(共5題)16.增值稅專用發(fā)票上應(yīng)注明購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)，這是為了便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行__。17.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的__不同。18.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是__。19.增值稅的征收范圍包括__、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。20.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人__。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.消費(fèi)稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著商品價(jià)格的變動(dòng)而調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅專用發(fā)票可以由購(gòu)買方開具。()A.正確B.錯(cuò)誤24.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅的納稅人可以選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.什么是增值稅？它有哪些基本特征？27.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。28.什么是消費(fèi)稅？它與增值稅有什么區(qū)別？29.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法有哪些特點(diǎn)？30.如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)？

[財(cái)經(jīng)類試卷]會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(增值稅消費(fèi)稅法律制度)模一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。2.【答案】B【解析】增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。3.【答案】D【解析】出口貨物適用零稅率，但不屬于增值稅的征稅范圍。4.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票必須由銷售方開具，購(gòu)買方不得自行開具。5.【答案】A【解析】增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。6.【答案】B【解析】消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是部分特定的商品，如煙、酒、高檔化妝品等。7.【答案】C【解析】消費(fèi)稅的稅率是根據(jù)商品的種類和消費(fèi)稅法規(guī)定確定的。8.【答案】D【解析】消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，即商品交付時(shí)。9.【答案】A【解析】消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，即納稅人的注冊(cè)地或者實(shí)際經(jīng)營(yíng)地。10.【答案】D【解析】高檔化妝品屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，不屬于減免稅項(xiàng)目。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)。出口貨物雖然適用零稅率，但仍然屬于征稅范圍。12.【答案】ABDE【解析】增值稅納稅人可以享受小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、納稅人出口退稅、納稅人減半征收增值稅和納稅人加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠政策。13.【答案】AC【解析】消費(fèi)稅的稅率是根據(jù)商品的消費(fèi)環(huán)節(jié)和商品種類設(shè)置的，不同種類的商品有不同的稅率，而不是根據(jù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售價(jià)格或企業(yè)的利潤(rùn)率設(shè)置。14.【答案】ABC【解析】消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)、進(jìn)口和銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，消費(fèi)者和使用者不是納稅義務(wù)人。15.【答案】ABCD【解析】消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)和消費(fèi)環(huán)節(jié)，修理修配環(huán)節(jié)不屬于消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。三、填空題(共5題)16.【答案】增值稅發(fā)票管理【解析】增值稅專用發(fā)票上注明購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅發(fā)票的管理和監(jiān)控，確保增值稅的準(zhǔn)確征收。17.【答案】稅率【解析】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模和會(huì)計(jì)核算要求的不同，適用的稅率也有所區(qū)別。一般納稅人通常適用較高的稅率，而小規(guī)模納稅人則適用較低或簡(jiǎn)易的稅率。18.【答案】特定消費(fèi)品【解析】消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的特定消費(fèi)品，如煙、酒、高檔化妝品等，旨在引導(dǎo)消費(fèi)方向，調(diào)節(jié)社會(huì)資源分配。19.【答案】銷售貨物【解析】增值稅的征收范圍非常廣泛，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等多個(gè)方面。20.【答案】所在地【解析】消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)規(guī)定為納稅人的所在地，即納稅人的注冊(cè)地或者實(shí)際經(jīng)營(yíng)地，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人范圍非常廣泛，包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，無(wú)論其規(guī)模大小。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】消費(fèi)稅的稅率并非固定不變，它可以根據(jù)商品種類和消費(fèi)稅法規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅專用發(fā)票必須由銷售方開具，購(gòu)買方不得自行開具。這是增值稅發(fā)票管理制度的基本要求。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)不僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，還包括批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)，具體根據(jù)不同商品種類而定。25.【答案】正確【解析】增值稅的小規(guī)模納稅人和一般納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇是否采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以簡(jiǎn)化稅收計(jì)算。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的基本特征包括：①價(jià)外稅；②多環(huán)節(jié)征稅；③稅款抵扣；④普遍征收?！窘馕觥吭鲋刀愖鳛橐环N流轉(zhuǎn)稅，具有價(jià)外稅的特點(diǎn)，即稅金不包含在商品價(jià)格中。它在商品流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收，納稅人可以抵扣前一環(huán)節(jié)已繳納的稅款，從而避免重復(fù)征稅。增值稅的普遍征收性意味著幾乎所有的商品和服務(wù)都需要繳納增值稅。27.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要工具，其作用包括：①作為納稅人計(jì)稅和開具發(fā)票的依據(jù)；②作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證；③作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的依據(jù)?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票不僅是銷售方開具的證明，也是購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的法定憑證。同時(shí)，它也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理和稽查的重要依據(jù)，有助于規(guī)范稅收秩序。28.【答案】消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品或者消費(fèi)行為征收的一種稅。與增值稅的區(qū)別在于：①征稅對(duì)象不同；②稅率設(shè)定不同；③征收環(huán)節(jié)不同；④稅收政策不同。【解析】消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是特定的消費(fèi)品，而增值稅的征稅對(duì)象是商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)過(guò)程。消費(fèi)稅的稅率通常較高，且根據(jù)不同商品設(shè)定不同的稅率。消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)，而增值稅則貫穿于商品和服務(wù)的整個(gè)流轉(zhuǎn)過(guò)程。稅收政策上，消費(fèi)稅往往用于調(diào)節(jié)消費(fèi)行為和引導(dǎo)消費(fèi)方向。29.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法具有以下特點(diǎn)：①計(jì)稅方法簡(jiǎn)單；②稅率固定；③征收環(huán)節(jié)簡(jiǎn)化；④適用范圍明確。【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了增值稅的計(jì)算和申報(bào)程序，適用于會(huì)計(jì)核算不健全、無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)