2025年稅務(wù)師《稅法(一)》強(qiáng)化練習(xí)試卷含答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。下列關(guān)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的表述中，錯(cuò)誤的是：()A.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率B.銷(xiāo)項(xiàng)稅額包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等銷(xiāo)售額的稅額C.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=應(yīng)稅銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額D.銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算不考慮出口退稅因素2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：()A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)C(jī).企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式，說(shuō)法正確的是：()A.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)兩種B.個(gè)人所得稅的征收方式為代扣代繳和自行申報(bào)兩種C.個(gè)人所得稅的征收方式為按月申報(bào)和按年申報(bào)兩種D.個(gè)人所得稅的征收方式為一次性申報(bào)和分期申報(bào)兩種4.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是：()A.土地增值稅的稅率為3%至30%的累進(jìn)稅率B.土地增值稅的稅率為5%至30%的累進(jìn)稅率C.土地增值稅的稅率為10%至50%的累進(jìn)稅率D.土地增值稅的稅率為20%至60%的累進(jìn)稅率5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：()A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始購(gòu)置價(jià)格B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租賃收入D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，說(shuō)法正確的是：()A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為0.5元至30元/平方米/年B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1元至30元/平方米/年C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為2元至60元/平方米/年D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為3元至90元/平方米/年7.下列關(guān)于印花稅的稅率，說(shuō)法正確的是：()A.印花稅的稅率為0.05%至5%的稅率B.印花稅的稅率為0.1%至5%的稅率C.印花稅的稅率為0.5%至5%的稅率D.印花稅的稅率為1%至5%的稅率8.下列關(guān)于資源稅的稅率，說(shuō)法正確的是：()A.資源稅的稅率為0.5元至10元/噸B.資源稅的稅率為1元至20元/噸C.資源稅的稅率為2元至40元/噸D.資源稅的稅率為3元至60元/噸9.下列關(guān)于車(chē)船稅的稅率，說(shuō)法正確的是：()A.車(chē)船稅的稅率為50元至500元/年B.車(chē)船稅的稅率為100元至1000元/年C.車(chē)船稅的稅率為200元至2000元/年D.車(chē)船稅的稅率為300元至3000元/年10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的稅率，說(shuō)法正確的是：()A.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為0.5元至10元/噸B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為1元至20元/噸C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為2元至40元/噸D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為3元至60元/噸二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅E.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)E.個(gè)體工商戶13.以下哪些情形可以免征個(gè)人所得稅？()A.退休工資B.工資、薪金所得C.離休工資D.殘疾人所得E.每月工資超過(guò)5000元的所得14.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.土地使用權(quán)出讓金B(yǎng).土地購(gòu)置成本C.土地增值額D.土地開(kāi)發(fā)成本E.土地增值稅稅額15.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？()A.個(gè)人自有自用的房產(chǎn)B.企業(yè)自用房產(chǎn)C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的房產(chǎn)D.房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)E.房地產(chǎn)抵押的房產(chǎn)三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，其增值稅專用發(fā)票上的稅率為_(kāi)_%。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至__日止。18.個(gè)人所得稅的稅率分為_(kāi)_級(jí)超額累進(jìn)稅率。19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是__。20.資源稅的征收范圍包括__等資源。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度不一致。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。()A.正確B.錯(cuò)誤24.土地增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤25.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始購(gòu)置價(jià)格。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。27.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？其具體規(guī)定是怎樣的？28.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括哪些？征收標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？29.資源稅的稅率是如何確定的？其征收方式有哪些？30.個(gè)人所得稅有哪些免稅項(xiàng)目？這些免稅項(xiàng)目對(duì)于個(gè)人所得稅的計(jì)算有什么影響？

2025年稅務(wù)師《稅法(一)》強(qiáng)化練習(xí)試卷含答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】銷(xiāo)項(xiàng)稅額=應(yīng)稅銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額是錯(cuò)誤的表述，正確的表述應(yīng)該是銷(xiāo)項(xiàng)稅額=應(yīng)稅銷(xiāo)售額×稅率。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，即企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額之前，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的利潤(rùn)總額。3.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的征收方式為代扣代繳和自行申報(bào)兩種，代扣代繳是指支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳稅款，自行申報(bào)是指納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納稅款。4.【答案】A【解析】土地增值稅的稅率為3%至30%的累進(jìn)稅率，具體適用稅率根據(jù)增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例確定。5.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格，即房產(chǎn)在某一特定時(shí)間的市場(chǎng)價(jià)值。6.【答案】B【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1元至30元/平方米/年，具體稅率根據(jù)不同地區(qū)和不同用途的土地確定。7.【答案】A【解析】印花稅的稅率為0.05%至5%的稅率，具體稅率根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和金額確定。8.【答案】B【解析】資源稅的稅率為1元至20元/噸，具體稅率根據(jù)不同資源種類(lèi)和產(chǎn)量確定。9.【答案】B【解析】車(chē)船稅的稅率為100元至1000元/年，具體稅率根據(jù)不同車(chē)船的種類(lèi)和噸位確定。10.【答案】B【解析】環(huán)境保護(hù)稅的稅率為1元至20元/噸，具體稅率根據(jù)不同污染物的種類(lèi)和排放量確定。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。出口貨物退（免）稅不屬于征稅范圍，而是稅收優(yōu)惠政策。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及非居民企業(yè)。個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，而是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。13.【答案】ACD【解析】個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括退休工資、離休工資和殘疾人所得。工資、薪金所得和每月工資超過(guò)5000元的所得都屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，需要繳納個(gè)人所得稅。14.【答案】ABCD【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)出讓金、土地購(gòu)置成本、土地開(kāi)發(fā)成本和土地增值額。土地增值稅稅額是應(yīng)納稅額，不是計(jì)稅依據(jù)。15.【答案】BDE【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)自用房產(chǎn)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的房產(chǎn)和房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)。個(gè)人自有自用的房產(chǎn)通常免征房產(chǎn)稅，房地產(chǎn)抵押的房產(chǎn)在抵押期間也不征收房產(chǎn)稅。三、填空題(共5題)16.【答案】13或6或9（根據(jù)不同貨物或勞務(wù)適用不同的稅率）【解析】增值稅專用發(fā)票上的稅率根據(jù)銷(xiāo)售的貨物或提供的勞務(wù)的性質(zhì)而定，常見(jiàn)的稅率有13%、6%和9%。17.【答案】12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即從每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】七【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率等級(jí)。19.【答案】實(shí)際占用的土地面積【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，而不是土地的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值。20.【答案】原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽【解析】資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽等資源。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以按照規(guī)定的比例抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，通常是運(yùn)輸費(fèi)用的7%作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度相同，即從每年的1月1日起至12月31日止。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，目前為每月5000元人民幣。24.【答案】正確【解析】土地增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地的單位和個(gè)人，包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格，即房產(chǎn)在某一特定時(shí)間的市場(chǎng)價(jià)值，而不是房產(chǎn)的原始購(gòu)置價(jià)格。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別包括：1)計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的方式計(jì)算應(yīng)納稅額，而小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；2)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍不同，一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍相對(duì)較窄；3)稅率不同，一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人適用的稅率通常為3%?！窘馕觥窟@兩類(lèi)納稅人在稅收政策上的差異主要體現(xiàn)在計(jì)稅方法、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍和稅率等方面，這些差異對(duì)納稅人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)管理有著重要影響。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以在以后的納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。具體規(guī)定包括：1)企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用下一納稅年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；2)下一納稅年度的稅前利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年?！窘馕觥刻潛p彌補(bǔ)政策是為了減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。企業(yè)可以在一定年限內(nèi)用未來(lái)的盈利來(lái)彌補(bǔ)過(guò)去的虧損，最長(zhǎng)不超過(guò)5年，這一政策有助于企業(yè)度過(guò)難關(guān)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。28.【答案】房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施。征收標(biāo)準(zhǔn)主要根據(jù)房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值確定，具體包括：1)房產(chǎn)原值或重置完全價(jià)值；2)房產(chǎn)的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格；3)房產(chǎn)的租金收入。房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%。【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)房產(chǎn)的價(jià)值來(lái)確定的，旨在對(duì)房產(chǎn)所有者征收相應(yīng)的稅負(fù)，同時(shí)考慮到房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值。征收標(biāo)準(zhǔn)會(huì)根據(jù)地區(qū)和房產(chǎn)類(lèi)型的不同而有所差異。29.【答案】資源稅的稅率根據(jù)不同資源的種類(lèi)、品質(zhì)、開(kāi)采條件等因素確定，通常采用定額稅率或比例稅率。征收方式包括：1)納稅人自行申報(bào)納稅；2)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征；3)稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收?！窘馕觥抠Y源稅的稅率根據(jù)資源的特性和市場(chǎng)價(jià)值來(lái)確定，旨在合理調(diào)節(jié)資源開(kāi)發(fā)中的稅收負(fù)擔(dān)。征