2024-2025年稅務(wù)師考試稅法(二)企業(yè)所得稅專題模擬試卷及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：()A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)B.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出C.按照規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)D.按照規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備2.下列關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：()A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為75%或100%B.加計(jì)扣除的基數(shù)為企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用C.加計(jì)扣除的目的是鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入D.加計(jì)扣除的金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額3.企業(yè)下列所得中，不屬于免稅收入的是：()A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.符合條件的政府補(bǔ)助4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法中，正確的是：()A.只有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)為納稅義務(wù)人B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)為納稅義務(wù)人C.凡在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人均為納稅義務(wù)人D.只有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)為納稅義務(wù)人5.企業(yè)下列費(fèi)用中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：()A.按照規(guī)定支付的利息費(fèi)用B.按照規(guī)定支付的增值稅C.按照規(guī)定支付的營(yíng)業(yè)稅D.按照規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法中，正確的是：()A.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%B.小型微利企業(yè)的稅率為20%C.高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%D.非居民企業(yè)的稅率為10%7.企業(yè)下列收入中，不屬于應(yīng)稅收入的是：()A.銷售商品的收入B.提供服務(wù)的收入C.出售無(wú)形資產(chǎn)的收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是：()A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)企業(yè)所得稅B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)企業(yè)所得稅C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)企業(yè)所得稅D.企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇申報(bào)周期9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：()A.源泉扣繳適用于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B.源泉扣繳的扣繳義務(wù)人是支付所得的單位或者個(gè)人C.源泉扣繳的稅率與居民企業(yè)的稅率相同D.源泉扣繳的稅款應(yīng)當(dāng)按期繳納10.企業(yè)下列資產(chǎn)中，不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的是：()A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款B.按照規(guī)定支付的運(yùn)輸費(fèi)用C.按照規(guī)定支付的安裝費(fèi)用D.按照規(guī)定支付的資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入？()A.銷售商品的收入B.提供服務(wù)的收入C.出售無(wú)形資產(chǎn)的收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.政府補(bǔ)助12.企業(yè)下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.按照規(guī)定支付的職工工資及福利費(fèi)B.按照規(guī)定支付的利息費(fèi)用C.按照規(guī)定支付的增值稅D.按照規(guī)定支付的營(yíng)業(yè)稅E.按照規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.符合條件的政府補(bǔ)助E.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)收入14.企業(yè)下列所得中，哪些屬于來(lái)源于中國(guó)境外的所得？()A.在中國(guó)境外提供勞務(wù)所得B.在中國(guó)境外轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.在中國(guó)境外許可或者使用非居民企業(yè)在中國(guó)境外的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等取得的所得D.在中國(guó)境外取得的投資收益E.在中國(guó)境外取得的其他所得15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的特殊扣除項(xiàng)目？()A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)損失扣除C.資產(chǎn)減值損失扣除D.稅收滯納金扣除E.罰款和罰金扣除三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)成立或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。17.企業(yè)所得稅的納稅期限通常為按月或者按季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。18.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率包括15%和10%。19.企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。20.企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊可以全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損、報(bào)廢的損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。27.什么是企業(yè)所得稅的源泉扣繳？請(qǐng)舉例說(shuō)明。28.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法。29.企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠時(shí)，需要滿足哪些條件？30.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)？虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？

2024-2025年稅務(wù)師考試稅法(二)企業(yè)所得稅專題模擬試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.【答案】D【解析】加計(jì)扣除的金額應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但按照加計(jì)扣除比例減少應(yīng)納稅所得額。3.【答案】D【解析】政府補(bǔ)助不屬于免稅收入，但可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。4.【答案】B【解析】在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)為納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。5.【答案】B【解析】增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，因此不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.【答案】C【解析】高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。7.【答案】C【解析】出售無(wú)形資產(chǎn)的收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。8.【答案】B【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)企業(yè)所得稅。9.【答案】C【解析】源泉扣繳的稅率通常低于居民企業(yè)的稅率。10.【答案】D【解析】資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用通常不計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售商品、提供服務(wù)、出售無(wú)形資產(chǎn)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入均屬于應(yīng)稅收入，而政府補(bǔ)助通常不計(jì)入應(yīng)稅收入。12.【答案】ABDE【解析】增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，因此不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其他選項(xiàng)均為可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出。13.【答案】ABC【解析】國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入均屬于免稅收入。符合條件的政府補(bǔ)助和技術(shù)收入也可能免稅，但需滿足特定條件。14.【答案】ABCDE【解析】以上所有選項(xiàng)均屬于來(lái)源于中國(guó)境外的所得，需要按照相關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。15.【答案】ABC【解析】研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)損失扣除和資產(chǎn)減值損失扣除屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的特殊扣除項(xiàng)目。稅收滯納金扣除和罰款罰金扣除不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。三、填空題(共5題)16.【答案】實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)【解析】居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)成立或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，其納稅義務(wù)是全球所得。17.【答案】5個(gè)月內(nèi)【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限通常為按月或者按季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的正常納稅程序。18.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，可以享受15%或10%的優(yōu)惠稅率。19.【答案】收入總額【解析】應(yīng)稅所得的計(jì)算基礎(chǔ)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。20.【答案】非居民企業(yè)【解析】源泉扣繳制度針對(duì)的是非居民企業(yè)，這些企業(yè)在取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得時(shí)，如未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或其所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系，需按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊只能按照稅法規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)算扣除，不是全額扣除。23.【答案】正確【解析】企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損、報(bào)廢的損失，如果符合規(guī)定的條件，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，還包括在中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是可以扣除的。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：1）企業(yè)按月或按季預(yù)繳稅款；2）年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳；3）企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料；4）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，企業(yè)收到納稅通知書，按規(guī)定期限繳納稅款；5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)進(jìn)行后續(xù)管理?！窘馕觥考{稅申報(bào)流程是企業(yè)所得稅管理的重要組成部分，確保了稅收的及時(shí)繳納和稅務(wù)管理的規(guī)范。27.【答案】企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，由支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅。例如，外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)提供咨詢服務(wù)，由接受服務(wù)的中國(guó)企業(yè)支付咨詢費(fèi)時(shí)，中國(guó)企業(yè)需扣繳并代繳該外國(guó)企業(yè)的企業(yè)所得稅?！窘馕觥吭慈劾U是防止非居民企業(yè)逃避納稅義務(wù)的重要措施，通過(guò)支付方代扣代繳，確保稅款及時(shí)繳納。28.【答案】企業(yè)所得稅中資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法包括直線法、工作量法、年數(shù)總和法等。直線法是最常用的折舊方法，即按照固定資產(chǎn)的使用年限平均分?jǐn)偲鋬r(jià)值。例如，某固定資產(chǎn)原值100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，則每年折舊額為20萬(wàn)元?！窘馕觥抠Y產(chǎn)折舊是計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)的重要扣除項(xiàng)目，正確計(jì)算折舊有助于合理確定企業(yè)的稅負(fù)。29.【答案】企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠時(shí)，需要滿足以下條件：1）依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，近三年內(nèi)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式取得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；2）對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)屬于企業(yè)；3）企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；4）企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的員工占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于30%，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；5）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合規(guī)定要求?！窘馕觥扛咝录夹g(shù)