2025年國(guó)家稅務(wù)師考試綜合應(yīng)試能力測(cè)試試卷(含答案)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.農(nóng)民合作社2.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？()A.增值稅納稅申報(bào)表及附列資料B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C.稅收完稅證明D.上述所有資料3.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？()A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.出口貨物4.個(gè)人所得稅的稅率分為幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.應(yīng)稅所得D.應(yīng)納稅所得額加附加扣除6.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在何時(shí)申報(bào)納稅？()A.每月15日前B.每月20日前C.每月25日前D.每月30日前7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物8.個(gè)人所得稅的納稅期限是多久？()A.每月15日前B.每月25日前C.每月30日前D.次月15日前9.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月15日前B.每月25日前C.每月30日前D.每季度末15日前10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.企業(yè)所得稅減免稅收入二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.利息費(fèi)用B.工資薪金支出C.無(wú)形資產(chǎn)攤銷D.稅收滯納金E.營(yíng)業(yè)外支出12.增值稅的納稅人有哪些納稅義務(wù)？()A.記賬核算B.納稅申報(bào)C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.收取增值稅專用發(fā)票E.延期申報(bào)13.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得14.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些規(guī)定？()A.每月15日前申報(bào)B.每季度末15日前申報(bào)C.每年1月31日前申報(bào)上一年度企業(yè)所得稅D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形的，應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款E.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)15.增值稅的稅率包括哪些？()A.6%的基本稅率B.9%的低稅率C.13%的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.3%的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法E.0%的出口貨物退稅率三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種，其中一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)______萬(wàn)元。17.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，其中比例稅率適用于______所得。18.個(gè)人所得稅的納稅期限分為按月或按次預(yù)繳，以及______匯算清繳。19.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、______和不動(dòng)產(chǎn)。20.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是______，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。四、判斷題(共5題)21.增值稅的一般納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的免稅收入是指不繳納企業(yè)所得稅的收入。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因納稅人所得額的變化而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。27.試述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。28.解釋什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，并列舉常見(jiàn)的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。29.如何確定增值稅納稅人的身份？30.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些類型？

2025年國(guó)家稅務(wù)師考試綜合應(yīng)試能力測(cè)試試卷(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。個(gè)體工商戶和農(nóng)民合作社適用個(gè)人所得稅法。2.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及附列資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、稅收完稅證明等資料。3.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等，但不包括出口貨物。出口貨物適用增值稅退（免）稅政策。4.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，共計(jì)三種。具體包括工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等適用比例稅率。5.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。6.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在每月30日前申報(bào)納稅。7.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。出口貨物適用增值稅退（免）稅政策。8.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅期限為次月15日前。9.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度末15日前。10.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。企業(yè)所得稅減免稅收入不屬于免稅收入。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、利息費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等成本費(fèi)用，以及營(yíng)業(yè)外支出等。但稅收滯納金不得在稅前扣除。12.【答案】AB【解析】增值稅的納稅人的納稅義務(wù)包括記賬核算和納稅申報(bào)。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和收取增值稅專用發(fā)票是納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而延期申報(bào)則違反了納稅義務(wù)。13.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等多種形式的所得。14.【答案】BCDE【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月或每季度末15日前申報(bào)，以及每年1月31日前申報(bào)上一年度企業(yè)所得稅。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形的，應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)。15.【答案】ABDE【解析】增值稅的稅率包括6%的基本稅率、9%的低稅率、0%的出口貨物退稅率等。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的稅率為3%，但不是常規(guī)稅率。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)和其他單位。17.【答案】利息、股息、紅利【解析】企業(yè)所得稅的比例稅率適用于利息、股息、紅利所得，以及偶然所得等，其稅率為20%。18.【答案】年度【解析】個(gè)人所得稅的納稅期限分為按月或按次預(yù)繳，以及年度匯算清繳。年度匯算清繳是指納稅人按照稅法規(guī)定，在年度結(jié)束后對(duì)全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算，并據(jù)此確定應(yīng)納稅額。19.【答案】無(wú)形資產(chǎn)【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。20.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的一般納稅人不得任意選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，只有符合一定條件的小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入是指根據(jù)稅法規(guī)定，不需要繳納企業(yè)所得稅的收入，如國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，稅率會(huì)根據(jù)納稅人所得額的不同而有所不同。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具需要符合一定條件，一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具，需要通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他合法途徑取得。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損在五年內(nèi)未彌補(bǔ)完的，可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度彌補(bǔ)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的計(jì)稅方法主要有一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，根據(jù)增值稅專用發(fā)票等可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額?！窘馕觥吭鲋刀惖挠?jì)稅方法對(duì)于不同類型的納稅人有不同的規(guī)定，了解其計(jì)稅方法和適用范圍對(duì)于正確計(jì)算增值稅稅額非常重要。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報(bào)表，附報(bào)相關(guān)資料，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納稅款?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程是納稅人履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，正確理解和執(zhí)行申報(bào)流程有助于確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。28.【答案】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定，允許納稅人從應(yīng)納稅所得額中扣除的一些特定支出。常見(jiàn)的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除旨在減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，提高個(gè)人所得稅的公平性。了解專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目和條件對(duì)于合理享受稅收優(yōu)惠具有重要意義。29.【答案】增值稅納稅人的身份主要根據(jù)年應(yīng)稅銷售額來(lái)確定。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)和其他單位為一般納稅人，未超過(guò)500萬(wàn)元的為小規(guī)模納稅人。此外