財(cái)政局審計(jì)問題核查方案

一、總則（一）目的為加強(qiáng)財(cái)政資金管理，規(guī)范財(cái)政運(yùn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題，提高財(cái)政資金使用效益，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，特制定本核查方案。本方案旨在通過系統(tǒng)、全面的核查工作，確保財(cái)政局各項(xiàng)工作符合法律法規(guī)和政策要求，更好地服務(wù)于地方各項(xiàng)事業(yè)的蓬勃發(fā)展。（二）核查原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格依照國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)政規(guī)章制度以及相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則開展核查工作，確保核查過程和結(jié)果合法合規(guī)。2.實(shí)事求是原則：以客觀事實(shí)為依據(jù)，如實(shí)反映審計(jì)問題，不隱瞞、不夸大，準(zhǔn)確核實(shí)問題的性質(zhì)、范圍和影響程度。3.全面細(xì)致原則：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行全面梳理，涵蓋財(cái)政業(yè)務(wù)的各個(gè)方面和環(huán)節(jié)，細(xì)致入微地進(jìn)行調(diào)查分析，確保不留死角。4.注重整改原則：核查工作不僅要發(fā)現(xiàn)問題，更要注重推動(dòng)問題的整改落實(shí)，建立長(zhǎng)效機(jī)制，防止問題再次出現(xiàn)。（三）核查范圍本方案適用于財(cái)政局在財(cái)政收支、預(yù)算管理、資金分配、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各類問題的核查。包括但不限于上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的專項(xiàng)審計(jì)、同級(jí)審計(jì)部門的年度審計(jì)以及內(nèi)部審計(jì)等過程中發(fā)現(xiàn)的問題。二、核查組織與職責(zé)分工（一）核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成立以財(cái)政局局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，副局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，各相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人為成員的審計(jì)問題核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)核查工作，研究解決核查過程中的重大問題，審定核查報(bào)告和整改方案。（二）核查工作小組根據(jù)審計(jì)問題涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，組建若干個(gè)核查工作小組，每個(gè)小組負(fù)責(zé)特定類型問題的核查工作。小組成員由相關(guān)業(yè)務(wù)科室的業(yè)務(wù)骨干組成，具體職責(zé)如下：1.收集資料：負(fù)責(zé)收集與審計(jì)問題相關(guān)的各類文件、政策依據(jù)、財(cái)務(wù)賬目、業(yè)務(wù)記錄等資料，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.調(diào)查核實(shí)：對(duì)收集到的資料進(jìn)行詳細(xì)審查，通過詢問相關(guān)人員、實(shí)地走訪、數(shù)據(jù)分析等方式，深入調(diào)查問題的具體情況，核實(shí)問題的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.問題分析：針對(duì)核實(shí)后的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，評(píng)估問題對(duì)財(cái)政工作的影響程度，確定問題的性質(zhì)和責(zé)任主體。4.撰寫報(bào)告：根據(jù)核查結(jié)果，撰寫詳細(xì)的核查報(bào)告，包括問題描述、核查過程、問題原因分析、處理建議等內(nèi)容，并及時(shí)向核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。（三）監(jiān)督協(xié)調(diào)組由財(cái)政局紀(jì)檢監(jiān)察部門和辦公室組成監(jiān)督協(xié)調(diào)組，負(fù)責(zé)對(duì)核查工作的全過程進(jìn)行監(jiān)督，確保核查工作依法依規(guī)、公正透明進(jìn)行。同時(shí)，協(xié)調(diào)各核查工作小組之間的工作，及時(shí)解決核查過程中出現(xiàn)的溝通協(xié)調(diào)問題，保障核查工作的順利推進(jìn)。三、核查內(nèi)容與方法（一）財(cái)政收支方面1.核查內(nèi)容-審查財(cái)政收入的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性，重點(diǎn)核查是否存在隱瞞、截留、挪用財(cái)政收入，以及虛增、虛減財(cái)政收入等問題。-檢查財(cái)政支出的合規(guī)性和效益性，查看是否存在超預(yù)算支出、擠占挪用專項(xiàng)資金、支出審批程序不規(guī)范等問題，以及財(cái)政資金的使用是否達(dá)到預(yù)期效益。2.核查方法-賬目審查：調(diào)閱財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)賬目、各單位財(cái)務(wù)賬目，核對(duì)收入和支出的記錄是否準(zhǔn)確、完整，憑證是否合法有效。-數(shù)據(jù)比對(duì)：將財(cái)政收入數(shù)據(jù)與稅務(wù)部門、非稅收入征管部門的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，查找差異并分析原因；對(duì)比財(cái)政支出預(yù)算與實(shí)際支出情況，審查是否存在超支現(xiàn)象。-實(shí)地走訪：對(duì)部分重點(diǎn)項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行實(shí)地走訪，查看項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、資金使用效果等，核實(shí)是否存在資金浪費(fèi)或效益低下的問題。（二）預(yù)算管理方面1.核查內(nèi)容-檢查預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性，是否按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行編制，是否充分考慮地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求和財(cái)政收支狀況。-審查預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，有無隨意調(diào)整預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢等問題。-關(guān)注預(yù)算績(jī)效管理情況，是否建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，績(jī)效目標(biāo)設(shè)定是否科學(xué)合理，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是否得到有效應(yīng)用。2.核查方法-文件審查：查閱預(yù)算編制、調(diào)整的相關(guān)文件、報(bào)告和審批記錄，檢查預(yù)算編制和調(diào)整的程序是否合規(guī)。-數(shù)據(jù)分析：分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，對(duì)比預(yù)算數(shù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)的差異，查找預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目和原因。-問卷調(diào)查與訪談：向相關(guān)部門和單位發(fā)放調(diào)查問卷，了解對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的認(rèn)識(shí)和執(zhí)行情況；與預(yù)算編制、執(zhí)行和績(jī)效管理相關(guān)人員進(jìn)行訪談，深入了解工作中存在的問題和困難。（三）資金分配方面1.核查內(nèi)容-審查財(cái)政資金分配是否公平、公正、合理，是否符合國(guó)家政策和地方發(fā)展戰(zhàn)略，有無存在照顧特定利益群體、分配標(biāo)準(zhǔn)不明確等問題。-檢查資金分配的透明度，是否按照規(guī)定及時(shí)公開資金分配政策、分配結(jié)果等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。2.核查方法-政策梳理：梳理國(guó)家和地方有關(guān)財(cái)政資金分配的政策法規(guī)，檢查資金分配是否符合政策要求。-檔案查閱：查閱資金分配的相關(guān)檔案資料，包括分配方案、評(píng)審報(bào)告、會(huì)議紀(jì)要等，核實(shí)資金分配的依據(jù)和程序。-信息公開檢查：通過政府網(wǎng)站、財(cái)政部門門戶網(wǎng)站等渠道，檢查資金分配信息是否及時(shí)、準(zhǔn)確公開。（四）資產(chǎn)管理方面1.核查內(nèi)容-核實(shí)財(cái)政部門對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管情況，是否建立健全資產(chǎn)管理制度，資產(chǎn)登記、清查、處置等工作是否規(guī)范。-檢查行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的使用效益，是否存在資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)或被非法占用等問題。2.核查方法-制度檢查：檢查財(cái)政部門和行政事業(yè)單位制定的資產(chǎn)管理制度，評(píng)估制度的完善程度和執(zhí)行情況。-實(shí)地盤點(diǎn)：對(duì)部分行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，與資產(chǎn)登記賬目進(jìn)行核對(duì)。-數(shù)據(jù)分析：分析資產(chǎn)處置數(shù)據(jù)，檢查資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定程序，處置收入是否及時(shí)足額上繳國(guó)庫。四、核查工作流程（一）準(zhǔn)備階段1.接收審計(jì)問題清單：由監(jiān)督協(xié)調(diào)組負(fù)責(zé)接收審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告及問題清單，對(duì)問題進(jìn)行初步梳理和分類，明確問題的類型、涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和責(zé)任科室。2.制定核查計(jì)劃：根據(jù)審計(jì)問題清單，核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織各核查工作小組制定詳細(xì)的核查計(jì)劃，明確核查的目標(biāo)、內(nèi)容、方法、步驟和時(shí)間安排等。3.組織培訓(xùn)：針對(duì)核查工作涉及的法律法規(guī)、政策文件、業(yè)務(wù)知識(shí)等內(nèi)容，組織核查工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保核查人員熟悉核查工作要求和方法，提高核查工作能力。（二）實(shí)施階段1.資料收集與調(diào)查核實(shí)：各核查工作小組按照核查計(jì)劃，開展資料收集工作，并運(yùn)用多種核查方法對(duì)審計(jì)問題進(jìn)行深入調(diào)查核實(shí)。在核查過程中，要詳細(xì)記錄核查情況，收集相關(guān)證據(jù)，確保核查結(jié)果真實(shí)可靠。2.問題分析與定性：核查工作小組對(duì)核實(shí)后的問題進(jìn)行分析，結(jié)合法律法規(guī)和政策規(guī)定，確定問題的性質(zhì)和責(zé)任主體。對(duì)于復(fù)雜或爭(zhēng)議較大的問題，及時(shí)提交核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究討論，必要時(shí)可咨詢相關(guān)專家或上級(jí)部門。3.撰寫核查報(bào)告：核查工作小組根據(jù)核查情況，撰寫核查報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括問題概述、核查依據(jù)、核查過程、問題定性、原因分析、處理建議等內(nèi)容。核查報(bào)告應(yīng)語言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、內(nèi)容完整，并由核查工作小組組長(zhǎng)簽字確認(rèn)。（三）報(bào)告階段1.內(nèi)部審核：核查報(bào)告完成后，先由各核查工作小組進(jìn)行內(nèi)部審核，審核內(nèi)容包括報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性等。審核通過后，將核查報(bào)告提交給核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。2.領(lǐng)導(dǎo)小組審定：核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各核查工作小組提交的核查報(bào)告進(jìn)行審定，重點(diǎn)審查問題定性是否準(zhǔn)確、原因分析是否深入、處理建議是否合理。對(duì)于審定過程中提出的意見和建議，核查工作小組應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修改完善。3.報(bào)告提交：經(jīng)核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定通過的核查報(bào)告，由監(jiān)督協(xié)調(diào)組負(fù)責(zé)整理匯總，形成全局的審計(jì)問題核查報(bào)告，并提交給財(cái)政局黨組會(huì)議審議。審議通過后，將核查報(bào)告反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)，并按照要求進(jìn)行公開。五、問題處理與整改（一）問題處理1.明確責(zé)任：根據(jù)核查結(jié)果，明確問題的責(zé)任主體，包括責(zé)任科室和責(zé)任人。對(duì)于因主觀故意或重大過失導(dǎo)致問題發(fā)生的，要依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.提出處理建議：針對(duì)不同性質(zhì)的問題，按照法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度的要求，提出相應(yīng)的處理建議，包括責(zé)令整改、追回資金、給予行政處罰等。處理建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，確保能夠有效糾正問題。3.落實(shí)處理決定：核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，研究決定對(duì)問題的處理方式，并督促相關(guān)責(zé)任科室和責(zé)任人落實(shí)處理決定。對(duì)于涉及行政處罰的，要按照法定程序辦理。（二）整改措施1.制定整改方案：責(zé)任科室根據(jù)核查報(bào)告提出的問題和處理建議，制定詳細(xì)的整改方案，明確整改目標(biāo)、整改措施、整改期限和責(zé)任人等。整改方案應(yīng)報(bào)核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)后實(shí)施。2.組織整改實(shí)施：責(zé)任科室按照整改方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施整改工作。在整改過程中，要定期向核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)整改進(jìn)展情況，及時(shí)解決整改過程中遇到的問題。3.整改驗(yàn)收：整改期限屆滿后，核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織對(duì)整改情況進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括整改措施是否落實(shí)到位、問題是否得到有效解決、相關(guān)制度是否建立健全等。對(duì)于整改不到位的，要責(zé)令繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。（三）建立長(zhǎng)效機(jī)制1.完善制度建設(shè)：針對(duì)審計(jì)問題暴露出的制度漏洞和管理薄弱環(huán)節(jié)，財(cái)政局各相關(guān)業(yè)務(wù)科室要深入分析原因，結(jié)合實(shí)際工作情況，進(jìn)一步完善財(cái)政管理制度和業(yè)務(wù)流程，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制，防止類似問題再次發(fā)生。2.加強(qiáng)培訓(xùn)教育：加強(qiáng)對(duì)財(cái)政干部的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和廉政教育，提高干部的政策水平、業(yè)務(wù)能力和法律意識(shí)，增強(qiáng)干部的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從源頭上減少問題的發(fā)生。3.強(qiáng)化監(jiān)督檢查：進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，建立常態(tài)化的監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正工作中存在的問題，不斷提高財(cái)政管理水平。六、核查工作紀(jì)律與保密要求（一）工作紀(jì)律1.核查工作人員要嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政紀(jì)律，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地開展核查工作。2.嚴(yán)禁核查工作人員在核查過程中接受被核查單位的禮品、禮金、宴請(qǐng)等，不得利用職務(wù)之便謀取私利。