任務(wù)二

現(xiàn)金日記賬的填寫

現(xiàn)金日記賬的填寫2回顧賬簿登記1回顧賬簿分類及總賬登記方法01會(huì)計(jì)賬簿的分類（按用途）加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)性較強(qiáng)的現(xiàn)金、銀行存款管理與控制分類賬序時(shí)賬（日記賬）總分類賬庫(kù)存現(xiàn)金日記賬明細(xì)分類賬銀行存款日記賬備查賬賬頁(yè)格式三欄式登記人員會(huì)計(jì)人員登記依據(jù)記賬憑證匯總記賬憑證科目匯總表回顧總分類賬的登記登記方法先定期對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易與事項(xiàng)進(jìn)行匯總（如編制匯總記賬憑證）然后再將匯總結(jié)果記入總賬。方法二

根據(jù)記賬憑證直接在總分類賬中逐項(xiàng)記錄所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易與事項(xiàng)方法一庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記02賬頁(yè)格式三欄式登記人員出納人員登記依據(jù)借：XX科目貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：XX科目本日余額=上日余額+本日收入－本日支出

用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、發(fā)出和結(jié)存情況的賬簿。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金付款憑證銀行存款付款憑證現(xiàn)金收款憑證提現(xiàn)業(yè)務(wù)編制付款憑證：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款登記方法

根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證序時(shí)、逐項(xiàng)記錄現(xiàn)金的收款和付款業(yè)務(wù)。案例講解例：庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記登期初余額：庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

年憑證字號(hào)摘要對(duì)方科目借方（收入）貸方（支出）借或貸余額月日3120*5期初余額借2000

華南工廠20*5年3月1日庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額為2000元。

提現(xiàn)20*5311庫(kù)存現(xiàn)金1000001銀行存款100000￥100000￥10000020*5年3月1日至5日華南工廠發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、1日，開出支票，提取現(xiàn)金1，000元備用。登發(fā)生額：20*5年憑證字號(hào)摘要對(duì)方科目借方（收入）貸方（支出）借或貸

余額月日31期初余額借20001記1#提現(xiàn)銀行存款10003000借庫(kù)存現(xiàn)金日記賬唐姍肖玉廖恒2、3日，廠長(zhǎng)李林借支差旅費(fèi)900元，付給現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬20*5年憑證字號(hào)摘要對(duì)方科目借方（收入）貸方（支出）借或貸余額月日31期初余額借20001記1#提現(xiàn)銀行存款1000借30003記2#借支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款9002100借

借支差旅費(fèi)20*5332其他應(yīng)收款90000唐姍肖玉廖恒1庫(kù)存現(xiàn)金90000

￥90000

￥90000李林案例練習(xí):登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬1、懷寧工廠20*5年9月1日庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額為1000元。2、20*5年9月1日至5日發(fā)生下列出納業(yè)務(wù)：（2）2日，將現(xiàn)金400元存入銀行。記2#（3）4日，職工劉東借支差旅費(fèi)800元，付給現(xiàn)金。記3#

（4）5日，收回濱海工廠欠款500元現(xiàn)金。記4#（1）1日，開出支票提取現(xiàn)金1000元備用。記1#1長(zhǎng)虹工廠20*5年9月1日庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額為1000元庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

年憑證字號(hào)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸

余額月日

20*591期初余額借10001記1#提現(xiàn)銀行存款1000借20002記2#存款銀行存款400借16004記3#借支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款800借8001300借500應(yīng)收賬款收回欠款記4#52（1）1日，開出支票提取現(xiàn)金1000元備用。記1#2（2）2日，將現(xiàn)金400元存入銀行。記2#2（3）4日，職工劉東借支差旅費(fèi)800元，付給現(xiàn)金。

記3#

2（4）5日，收回濱海工廠欠款500元現(xiàn)金。記4#1本日小計(jì)1000借2000

賬頁(yè)格式登記人員