2023年稅務(wù)師之稅法一綜合練習(xí)試卷B卷附答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入40萬(wàn)元，居民企業(yè)間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元，境內(nèi)、境外營(yíng)業(yè)部銷售收入1500萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？()A.950B.990C.1000D.10202.下列關(guān)于企業(yè)所得稅法中資產(chǎn)損失稅前扣除的說(shuō)法，正確的是：()A.資產(chǎn)損失只能在企業(yè)實(shí)際發(fā)生時(shí)才能稅前扣除B.資產(chǎn)損失只能按實(shí)際損失金額稅前扣除C.資產(chǎn)損失只能由企業(yè)自行確認(rèn)，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核D.資產(chǎn)損失稅前扣除需提供相關(guān)證據(jù)3.某企業(yè)2023年度購(gòu)進(jìn)設(shè)備100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，采用直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值為0。該企業(yè)2023年度對(duì)該設(shè)備計(jì)提的折舊額為多少萬(wàn)元？()A.20B.100C.80D.504.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：()A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人包括生產(chǎn)、銷售商品的企業(yè)和提供勞務(wù)的單位C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額之差5.某企業(yè)2023年度銷售貨物收入1000萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入200萬(wàn)元，進(jìn)口設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？()A.150B.200C.250D.3006.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：()A.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是工資、薪金所得和經(jīng)營(yíng)所得D.個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元7.某個(gè)人2023年度工資、薪金所得為10萬(wàn)元，全年一次性獎(jiǎng)金為2萬(wàn)元。該個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？()A.8000B.12000C.16000D.200008.某企業(yè)2023年度實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加共計(jì)50萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？()A.50B.40C.30D.209.某企業(yè)2023年度購(gòu)進(jìn)原材料100萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度對(duì)該筆購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為多少萬(wàn)元？()A.10B.13C.23D.010.下列關(guān)于企業(yè)所得稅法中虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，正確的是：()A.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)B.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來(lái)10年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)C.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來(lái)15年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)D.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來(lái)20年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)二、多選題(共5題)11.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅法中的免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入C.非居民企業(yè)從我國(guó)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入D.居民企業(yè)間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？()A.合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.企業(yè)為投資者支付的紅利D.為員工支付的保險(xiǎn)費(fèi)13.增值稅的納稅人應(yīng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)，下列哪些行為屬于納稅申報(bào)的范圍？()A.發(fā)生增值稅納稅義務(wù)B.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)C.納稅人提供虛假申報(bào)材料，但尚未被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處D.納稅人變更注冊(cè)地址，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告14.個(gè)人所得稅的納稅人，下列哪些所得屬于工資、薪金所得？()A.在職員工的工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.作者的稿酬所得15.企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)損失稅前扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供哪些證據(jù)？()A.資產(chǎn)損失的原始憑證B.資產(chǎn)損失的相關(guān)合同協(xié)議C.資產(chǎn)損失的事故報(bào)告和鑒定報(bào)告D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他證據(jù)三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，[__]。17.增值稅的稅率分為[__]稅率、[__]稅率和[__]稅率。18.個(gè)人所得稅的征收范圍包括[__]、[__]和[__]等。19.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，[__]和[__]的單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列所得，[__]免征企業(yè)所得稅：國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人，無(wú)論是否取得增值稅專用發(fā)票，都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人，其工資、薪金所得的免征額為每月5000元。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其非經(jīng)營(yíng)性支出。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅的納稅人，其銷售額包括向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？其適用范圍有哪些？27.問(wèn)：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？28.問(wèn)：企業(yè)所得稅法中的資產(chǎn)損失有哪些確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)？29.問(wèn)：什么是增值稅的免抵退稅政策？適用于哪些企業(yè)？30.問(wèn)：個(gè)人所得稅法中規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除有哪些？

2023年稅務(wù)師之稅法一綜合練習(xí)試卷B卷附答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】國(guó)債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入免征企業(yè)所得稅，居民企業(yè)間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅，但題目中未說(shuō)明減免稅額，故按100%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。境外營(yíng)業(yè)部銷售收入需全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，應(yīng)納稅所得額=1000-50-40+100+1500=990萬(wàn)元。2.【答案】D【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，資產(chǎn)損失稅前扣除需提供相關(guān)證據(jù)。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但需提供相關(guān)證據(jù)證明損失的真實(shí)性。3.【答案】A【解析】直線法計(jì)提折舊，年折舊額=（購(gòu)進(jìn)設(shè)備金額-預(yù)計(jì)凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限=（100-0）/5=20萬(wàn)元。4.【答案】D【解析】增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是抵扣銷售額中已繳納的增值稅。5.【答案】C【解析】增值稅應(yīng)納稅額=（銷售額+加工勞務(wù)收入）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=（1000+200）×13%-50=250萬(wàn)元。6.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。7.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅=（工資、薪金所得+全年一次性獎(jiǎng)金）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（100000+20000）×10%-2520=16000元。8.【答案】A【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加共計(jì)50萬(wàn)元，即為可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。9.【答案】B【解析】進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額=取得增值稅專用發(fā)票注明稅額=13萬(wàn)元。10.【答案】A【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入屬于免稅收入。非居民企業(yè)從我國(guó)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入和居民企業(yè)間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得需要依法納稅。12.【答案】AD【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，合理的工資薪金支出和為員工支付的保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除。稅收滯納金和企業(yè)為投資者支付的紅利不得在稅前扣除。13.【答案】ABD【解析】增值稅的納稅人應(yīng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)，包括發(fā)生增值稅納稅義務(wù)、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形終止納稅義務(wù)，以及納稅人變更注冊(cè)地址需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。提供虛假申報(bào)材料雖屬違法行為，但不在常規(guī)納稅申報(bào)范圍內(nèi)。14.【答案】A【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法，工資、薪金所得是指在職員工的工資、薪金所得。勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和作者的稿酬所得屬于其他類型所得。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)損失稅前扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供資產(chǎn)損失的原始憑證、相關(guān)合同協(xié)議、事故報(bào)告和鑒定報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他證據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】準(zhǔn)予扣除【解析】這是企業(yè)所得稅法中的基本規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的合理支出。17.【答案】基本、低、零【解析】增值稅的稅率設(shè)置是為了適應(yīng)不同行業(yè)和不同商品的稅收政策，包括基本稅率、低稅率和零稅率。18.【答案】工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍廣泛，包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得以及對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得等。19.【答案】銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物的【解析】增值稅的納稅人為從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。20.【答案】屬于【解析】企業(yè)所得稅法明確規(guī)定了免征企業(yè)所得稅的所得類型，其中屬于國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益等均屬于免征范圍。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人只有在取得增值稅專用發(fā)票的情況下，才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。普通發(fā)票和其他非專用發(fā)票不得用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。22.【答案】正確【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。23.【答案】正確【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法，工資、薪金所得的免征額為每月5000元，這是個(gè)人所得稅的基本免征額標(biāo)準(zhǔn)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除其與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，非經(jīng)營(yíng)性支出通常不得在稅前扣除。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人，其銷售額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指增值稅納稅人按照一定的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，不適用增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、特定的一般納稅人以及銷售自產(chǎn)貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的小型微利企業(yè)等。【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是為了簡(jiǎn)化增值稅的計(jì)算和申報(bào)流程，降低納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。它主要適用于那些規(guī)模較小、會(huì)計(jì)核算能力較弱的企業(yè)。27.【答案】個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)；代扣代繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳稅款后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；委托申報(bào)是指納稅人委托他人代為辦理納稅申報(bào)?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式多樣，旨在方便納稅人根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇合適的申報(bào)方式，確保稅款及時(shí)、準(zhǔn)確地繳納。28.【答案】企業(yè)所得稅法中的資產(chǎn)損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)包括：資產(chǎn)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生損失；損失金額能夠合理確定；損失原因明確，且與企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)。【解析】資產(chǎn)損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)旨在確保納稅人申報(bào)的資產(chǎn)損失真實(shí)、合理，防止虛假申報(bào)，維護(hù)稅收秩序。29.【答案】免抵退稅政策是指對(duì)出口企業(yè)增值稅實(shí)行零稅率，即出口環(huán)節(jié)免征增值