師《財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》深度預(yù)測(cè)試卷及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，按照稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以怎樣扣除？()A.直接在稅前扣除B.按實(shí)際發(fā)生額扣除C.按收入總額的一定比例扣除D.按成本費(fèi)用的一定比例扣除2.個(gè)人所得稅中，以下哪種情況不適用工資、薪金所得項(xiàng)目？()A.在中國(guó)境內(nèi)任職受雇取得工資B.在中國(guó)境外任職受雇取得工資C.個(gè)人取得稿酬所得D.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得3.增值稅的納稅人分為哪兩大類(lèi)？()A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.納稅人和非納稅人C.內(nèi)地納稅人和境外納稅人D.企業(yè)納稅人和個(gè)體納稅人4.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的什么？()A.使用年限B.土地面積C.土地價(jià)格D.土地用途6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是哪些房屋？()A.個(gè)人自用住宅B.企業(yè)辦公用房C.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用房D.以上都是7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.按照規(guī)定繳納的環(huán)保稅B.用于研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用C.罰款和滯納金D.合理的辦公費(fèi)用8.資源稅的稅率通常是按照什么來(lái)確定的？()A.資源開(kāi)采成本B.資源市場(chǎng)價(jià)格C.資源等級(jí)和產(chǎn)量D.資源開(kāi)采地區(qū)9.個(gè)人所得稅中，以下哪項(xiàng)屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？()A.贍養(yǎng)老人支出B.職業(yè)教育支出C.住房貸款利息支出D.以上都是10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以怎樣扣除？()A.直接在稅前扣除B.按實(shí)際發(fā)生額扣除C.按收入總額的一定比例扣除D.按成本費(fèi)用的一定比例扣除二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些項(xiàng)目？()A.收入總額B.費(fèi)用總額C.資產(chǎn)總額D.利潤(rùn)總額12.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？()A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所B.擁有獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度C.持有有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.年銷(xiāo)售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)13.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物14.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括哪些土地？()A.工業(yè)用地B.商業(yè)用地C.居住用地D.國(guó)家機(jī)關(guān)用地15.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？()A.贍養(yǎng)老人支出B.職業(yè)教育支出C.住房貸款利息支出D.醫(yī)療保險(xiǎn)支出三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，即按公歷年度計(jì)算，自公歷1月1日起至12月31日止。18.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。19.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，其計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入。20.資源稅的稅率通常按照資源等級(jí)和產(chǎn)量來(lái)確定，不同等級(jí)的資源有不同的稅率，通常采用從量定額稅率。四、判斷題(共5題)21.增值稅的征稅范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物和提供加工、修理、修配勞務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。()A.正確B.錯(cuò)誤23.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，不受土地用途影響。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。()A.正確B.錯(cuò)誤25.資源稅的稅率是根據(jù)資源開(kāi)采成本和資源市場(chǎng)價(jià)格來(lái)確定的。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？27.問(wèn)：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？28.問(wèn)：個(gè)人所得稅中，哪些支出可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？29.問(wèn)：什么是土地增值稅的清算？30.問(wèn)：什么是資源稅的從量定額稅率？

師《財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》深度預(yù)測(cè)試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照收入總額的一定比例扣除。2.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅中，個(gè)人取得稿酬所得屬于稿酬所得項(xiàng)目，不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目。3.【答案】A【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類(lèi)，主要區(qū)別在于納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和稅務(wù)處理方式。4.【答案】D【解析】出口貨物屬于增值稅的免稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。5.【答案】B【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，即納稅人實(shí)際占用的土地面積乘以適用稅額。6.【答案】D【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括個(gè)人自用住宅、企業(yè)辦公用房、國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用房等，即在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。7.【答案】C【解析】罰款和滯納金是企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)營(yíng)性支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8.【答案】C【解析】資源稅的稅率通常是按照資源等級(jí)和產(chǎn)量來(lái)確定的，不同等級(jí)的資源有不同的稅率。9.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅中，贍養(yǎng)老人支出、職業(yè)教育支出、住房貸款利息支出等都屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除范圍。10.【答案】C【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以按照收入總額的一定比例扣除。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、費(fèi)用總額和利潤(rùn)總額。資產(chǎn)總額不屬于計(jì)稅依據(jù)。12.【答案】ABCD【解析】增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備以下條件：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所；擁有獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；持有有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照；年銷(xiāo)售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。13.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。出口貨物屬于增值稅的免稅范圍。14.【答案】ABCD【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、居住用地和國(guó)家機(jī)關(guān)用地等，即在中國(guó)境內(nèi)所有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地。15.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括贍養(yǎng)老人支出、職業(yè)教育支出、住房貸款利息支出和醫(yī)療保險(xiǎn)支出等項(xiàng)目。三、填空題(共5題)16.【答案】500萬(wàn)元【解析】增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，這是根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定的。17.【答案】一年【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)納稅期限，企業(yè)應(yīng)按照公歷年度進(jìn)行納稅申報(bào)。18.【答案】超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，工資、薪金所得適用的是超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，稅率逐步提高。19.【答案】房產(chǎn)的余值或租金收入【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入，余值是指房產(chǎn)原值減去折舊后的余額，租金收入是指房產(chǎn)出租所得的收入。20.【答案】從量定額稅率【解析】資源稅的稅率通常采用從量定額稅率，即按照資源的產(chǎn)量或開(kāi)采量來(lái)征稅，不同等級(jí)的資源有不同的稅額標(biāo)準(zhǔn)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的征稅范圍不僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物和提供加工、修理、修配勞務(wù)，還包括進(jìn)口貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等，這些類(lèi)型的經(jīng)營(yíng)主體都需要依法繳納企業(yè)所得稅。23.【答案】正確【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，稅額計(jì)算與土地用途無(wú)關(guān)，即所有用途的土地都需要繳納土地使用稅。24.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等項(xiàng)目，旨在減輕納稅人稅負(fù)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】資源稅的稅率是根據(jù)資源等級(jí)和產(chǎn)量來(lái)確定的，通常采用從量定額稅率，而不是根據(jù)資源開(kāi)采成本和市場(chǎng)價(jià)格。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人可以選擇按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，而不是按照增值稅的常規(guī)方法計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了納稅人的稅務(wù)處理程序，減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，特別是對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，能夠減少會(huì)計(jì)核算的復(fù)雜性。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定包括：企業(yè)發(fā)生的虧損可以在稅前扣除，但不得超過(guò)五年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)；虧損彌補(bǔ)期限自企業(yè)實(shí)際虧損年度的下一年度起計(jì)算，連續(xù)計(jì)算五年。【解析】虧損彌補(bǔ)規(guī)定旨在幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，鼓勵(lì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。企業(yè)可以利用未來(lái)五年的盈利來(lái)彌補(bǔ)以前的虧損，但超過(guò)五年的虧損則無(wú)法稅前扣除。28.【答案】個(gè)人所得稅中，可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的支出包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)?！窘馕觥繉?zhuān)項(xiàng)附加扣除是個(gè)人所得稅改革的一項(xiàng)重要措施，旨在減輕中低收入群體的稅負(fù)，提高個(gè)人所得稅的公平性。29.【答案】土地增值稅的清算是指在土地轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，根據(jù)